當(dāng)前位置：東奧會(huì)計(jì)在線>中級(jí)會(huì)計(jì)職稱>中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)>專業(yè)問答>正文

企業(yè)所得稅申報(bào)表怎么填

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：韓旭 2019-07-31 15:33:08

精選回答

東奧中級(jí)會(huì)計(jì)職稱

2025-01-14 04:33:17

企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅時(shí),企業(yè)財(cái)務(wù),、會(huì)計(jì)處理辦法與稅法規(guī)定不一致的,應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定計(jì)算.稅法規(guī)定不明確的,在沒有明確規(guī)定之前,暫按企業(yè)財(cái)務(wù),、會(huì)計(jì)規(guī)定計(jì)算.

有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明:

表體項(xiàng)目

本表包括利潤總額計(jì)算、應(yīng)納稅所得額計(jì)算,、應(yīng)納稅額計(jì)算,、附列資料四個(gè)部分.

1."利潤總額計(jì)算"中的項(xiàng)目,按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度口徑計(jì)算填報(bào).實(shí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,、企業(yè)會(huì)計(jì)制度,、分行業(yè)會(huì)計(jì)制度納稅人其數(shù)據(jù)直接取自利潤表;實(shí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人其數(shù)據(jù)取自收入支出表;實(shí)行民間非營利組織會(huì)計(jì)制度納稅人其數(shù)據(jù)取自業(yè)務(wù)活動(dòng)表;實(shí)行其他國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的納稅人,根據(jù)本表項(xiàng)目進(jìn)行分析填報(bào).

2."應(yīng)納稅所得額計(jì)算"和"應(yīng)納稅額計(jì)算"中的項(xiàng)目,除根據(jù)主表邏輯關(guān)系計(jì)算的外,通過附表相應(yīng)欄次填報(bào).

行次說明

第1-13行參照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則利潤表的說明編寫.

1.第1行"營業(yè)收入":填報(bào)納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)取得的收入總額.本行根據(jù)"主營業(yè)務(wù)收入"和"其他業(yè)務(wù)收入"的數(shù)額填報(bào).一般企業(yè)納稅人通過《一般企業(yè)收入明細(xì)表》(A101010)填報(bào);金融企業(yè)納稅人通過《金融企業(yè)收入明細(xì)表》(A101020)填報(bào);事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體,、民辦非企業(yè)單位,、非營利組織等納稅人通過《事業(yè)單位、民間非營利組織收入,、支出明細(xì)表》(A103000)填報(bào).

2.第2行"營業(yè)成本"項(xiàng)目:填報(bào)納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的成本總額.本行根據(jù)"主營業(yè)務(wù)成本"和"其他業(yè)務(wù)成本"的數(shù)額填報(bào).一般企業(yè)納稅人通過《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》(A102010)填報(bào);金融企業(yè)納稅人通過《金融企業(yè)支出明細(xì)表》(A102020)填報(bào);事業(yè)單位,、社會(huì)團(tuán)體,、民辦非企業(yè)單位,、非營利組織等納稅人,通過《事業(yè)單位、民間非營利組織收入,、支出明細(xì)表》(A103000)填報(bào).

3.第3行"營業(yè)稅金及附加":填報(bào)納稅人經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的營業(yè)稅,、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅,、資源稅,、土地增值稅和教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi).本行根據(jù)納稅人相關(guān)會(huì)計(jì)科目填報(bào).納稅人在其他會(huì)計(jì)科目核算的本行不得重復(fù)填報(bào).

4.第4行"銷售費(fèi)用":填報(bào)納稅人在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費(fèi)用.本行通過《期間費(fèi)用明細(xì)表》(A104000)中對(duì)應(yīng)的"銷售費(fèi)用"填報(bào).

5.第5行"管理費(fèi)用":填報(bào)納稅人為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費(fèi)用.本行通過《期間費(fèi)用明細(xì)表》(A104000)中對(duì)應(yīng)的"管理費(fèi)用"填報(bào).

6.第6行"財(cái)務(wù)費(fèi)用":填報(bào)納稅人為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的籌資費(fèi)用.本行通過《期間費(fèi)用明細(xì)表》(A104000)中對(duì)應(yīng)的"財(cái)務(wù)費(fèi)用"填報(bào).

7.第7行"資產(chǎn)減值損失":填報(bào)納稅人計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)準(zhǔn)備發(fā)生的減值損失.本行根據(jù)企業(yè)"資產(chǎn)減值損失"科目上的數(shù)額填報(bào).實(shí)行其他會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等的比照填報(bào).

8.第8行"公允價(jià)值變動(dòng)收益":填報(bào)納稅人在初始確認(rèn)時(shí)劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債(包括交易性金融資產(chǎn)或負(fù)債,直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債),以及采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn),、衍生工具和套期業(yè)務(wù)中公允價(jià)值變動(dòng)形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得或損失.本行根據(jù)企業(yè)"公允價(jià)值變動(dòng)損益"科目的數(shù)額填報(bào).(損失以"-"號(hào)填列)

9.第9行"投資收益":填報(bào)納稅人以各種方式對(duì)外投資確認(rèn)所取得的收益或發(fā)生的損失.根據(jù)企業(yè)"投資收益"科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào);實(shí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人根據(jù)"其他收入"科目中的投資收益金額分析填報(bào)(損失以"-"號(hào)填列).實(shí)行其他會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等的比照填報(bào).

10.第10行"營業(yè)利潤":填報(bào)納稅人當(dāng)期的營業(yè)利潤.根據(jù)上述項(xiàng)目計(jì)算填列.

11.第11行"營業(yè)外收入":填報(bào)納稅人取得的與其經(jīng)營活動(dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入的金額.一般企業(yè)納稅人通過《一般企業(yè)收入明細(xì)表》(A101010)填報(bào);金融企業(yè)納稅人通過《金融企業(yè)收入明細(xì)表》(A101020)填報(bào);實(shí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或民間非營利組織會(huì)計(jì)制度的納稅人通過《事業(yè)單位,、民間非營利組織收入,、支出明細(xì)表》(A103000)填報(bào).

12.第12行"營業(yè)外支出":填報(bào)納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動(dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出的金額.一般企業(yè)納稅人通過《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》(A102010)填報(bào);金融企業(yè)納稅人通過《金融企業(yè)支出明細(xì)表》(A102020)填報(bào);實(shí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或民間非營利組織會(huì)計(jì)制度的納稅人通過《事業(yè)單位、民間非營利組織收入,、支出明細(xì)表》(A103000)填報(bào).

13.第13行"利潤總額":填報(bào)納稅人當(dāng)期的利潤總額.根據(jù)上述項(xiàng)目計(jì)算填列.

14.第14行"境外所得":填報(bào)納稅人發(fā)生的分國(地區(qū))別取得的境外稅后所得計(jì)入利潤總額的金額.填報(bào)《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》(A108010)第14列減去第11列的差額.

15.第15行"納稅調(diào)整增加額":填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致,進(jìn)行納稅調(diào)整增加的金額.本行通過《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》(A105000)"調(diào)增金額"列填報(bào).

16.第16行"納稅調(diào)整減少額":填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致,進(jìn)行納稅調(diào)整減少的金額.本行通過《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》(A105000)"調(diào)減金額"列填報(bào).

17.第17行"免稅,、減計(jì)收入及加計(jì)扣除":填報(bào)屬于稅法規(guī)定免稅收入、減計(jì)收入,、加計(jì)扣除金額.本行通過《免稅,、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(A107010)填報(bào).

18.第18行"境外應(yīng)稅所得抵減境內(nèi)虧損":填報(bào)納稅人根據(jù)稅法規(guī)定,選擇用境外所得抵減境內(nèi)虧損的數(shù)額.本行通過《境外所得稅收抵免明細(xì)表》(A108000)填報(bào).

19.第19行"納稅調(diào)整后所得":填報(bào)納稅人經(jīng)過納稅調(diào)整、稅收優(yōu)惠,、境外所得計(jì)算后的所得額.

20.第20行"所得減免":填報(bào)屬于稅法規(guī)定所得減免金額.本行通過《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》(A107020)填報(bào),本行<0時(shí),填寫負(fù)數(shù).

21.第21行"抵扣應(yīng)納稅所得額":填報(bào)根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)抵扣的應(yīng)納稅所得額.本行通過《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》(A107030)填報(bào).

22.第22行"彌補(bǔ)以前年度虧損":填報(bào)納稅人按照稅法規(guī)定可在稅前彌補(bǔ)的以前年度虧損的數(shù)額,本行根據(jù)《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》(A106000)填報(bào).

23.第23行"應(yīng)納稅所得額":金額等于本表第19-20-21-22行計(jì)算結(jié)果.本行不得為負(fù)數(shù).本表第19行或者按照上述行次順序計(jì)算結(jié)果本行為負(fù)數(shù),本行金額填零.

24.第24行"稅率":填報(bào)稅法規(guī)定的稅率25%.

25.第25行"應(yīng)納所得稅額":金額等于本表第23×24行.

26.第26行"減免所得稅額":填報(bào)納稅人按稅法規(guī)定實(shí)際減免的企業(yè)所得稅額.本行通過《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》(A107040)填報(bào).

27.第27行"抵免所得稅額":填報(bào)企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納所得稅額中抵免的金額.本行通過《稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表》(A107050)填報(bào).

28.第28行"應(yīng)納稅額":金額等于本表第25-26-27行.

29.第29行"境外所得應(yīng)納所得稅額":填報(bào)納稅人來源于中國境外的所得,按照我國稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納所得稅額.本行通過《境外所得稅收抵免明細(xì)表》(A108000)填報(bào).

30.第30行"境外所得抵免所得稅額":填報(bào)納稅人來源于中國境外所得依照中國境外稅收法律以及相關(guān)規(guī)定應(yīng)繳納并實(shí)際繳納(包括視同已實(shí)際繳納)的企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅款(準(zhǔn)予抵免稅款).本行通過《境外所得稅收抵免明細(xì)表》(A108000)填報(bào).

31.第31行"實(shí)際應(yīng)納所得稅額":填報(bào)納稅人當(dāng)期的實(shí)際應(yīng)納所得稅額.金額等于本表第28+29-30行.

32.第32行"本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額":填報(bào)納稅人按照稅法規(guī)定本納稅年度已在月(季)度累計(jì)預(yù)繳的所得稅額,包括按照稅法規(guī)定的特定業(yè)務(wù)已預(yù)繳(征)的所得稅額,建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部按規(guī)定向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的所得稅額.

33.第33行"本年應(yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額":填報(bào)納稅人當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額.金額等于本表第31-32行.

34.第34行"總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)(退)所得稅額":填報(bào)匯總納稅的總機(jī)構(gòu)按照稅收規(guī)定在總機(jī)構(gòu)所在地分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)(退)所得稅款.本行根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》(A109000)填報(bào).

35.第35行"財(cái)政集中分配本年應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額":填報(bào)匯總納稅的總機(jī)構(gòu)按照稅收規(guī)定財(cái)政集中分配本年應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅款.本行根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》(A109000)填報(bào).

36.第36行"總機(jī)構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營部門分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)(退)所得稅額":填報(bào)匯總納稅的總機(jī)構(gòu)所屬的具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的部門按照稅收規(guī)定應(yīng)分?jǐn)偟谋灸陸?yīng)補(bǔ)(退)所得稅額.本行根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》(A109000)填報(bào).

37.第37行"以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額":填報(bào)納稅人以前納稅年度匯算清繳多繳的稅款尚未辦理退稅,、并在本納稅年度抵繳的所得稅額.

38.第38行"以前年度應(yīng)繳未繳在本年入庫所得額":填報(bào)納稅人以前納稅年度應(yīng)繳未繳在本納稅年度入庫所得稅額.

關(guān)注東奧會(huì)計(jì)在線中級(jí)會(huì)計(jì)職稱頻道，最新資訊等你來看,。

免費(fèi)試聽全部>>

中級(jí) 固定資產(chǎn)初始計(jì)量
2025《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》（應(yīng)試...

劉陽

免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)
中級(jí) 存貨的采購成本
2025《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》（應(yīng)試...

劉陽

免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)
中級(jí) 期末計(jì)量總體思路及可變現(xiàn)凈值的計(jì)算
2025《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》（應(yīng)試...

劉陽

免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)