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固定資產(chǎn)審計(jì)流程

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：東奧中級(jí)會(huì)計(jì)職稱 2019-07-09 14:44:37

精選回答

東奧中級(jí)會(huì)計(jì)職稱

2025-01-14 04:39:21

固定資產(chǎn)審計(jì)流程

答案：

固定資產(chǎn)審計(jì)流程：

固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)的審核審批審計(jì)程序

審閱固定資產(chǎn)管理制度,，檢查并了解：

有無(wú)設(shè)置固定資產(chǎn)預(yù)算審核部門或崗位，并明確規(guī)定固定資產(chǎn)預(yù)算審核的審核職責(zé);

了解預(yù)算外,、超預(yù)算固定資產(chǎn)購(gòu)建建的審核程序,、審批權(quán)限。

詢問(wèn)被評(píng)價(jià)單位固定資產(chǎn)實(shí)物歸口管理部門,，了解固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)的辦理程序,，了解有無(wú)設(shè)置部門或崗位對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)建(外購(gòu)或自建)進(jìn)行預(yù)算審核，了解預(yù)算外,、超預(yù)算固定資產(chǎn)購(gòu)建的審核程序，審批權(quán)限等,。

取得一筆固定資產(chǎn)購(gòu)建的請(qǐng)購(gòu)單或類似功能的請(qǐng)購(gòu)文件,，檢查：

請(qǐng)購(gòu)發(fā)起部門有無(wú)對(duì)固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)的業(yè)務(wù)方面的必要性或依據(jù)等作出說(shuō)明;

有無(wú)請(qǐng)購(gòu)部門直接負(fù)責(zé)人、公司主管等對(duì)業(yè)務(wù)必要性的審核意見,、簽名等;

有無(wú)預(yù)算審核部門或崗位的預(yù)算審核意見;

有權(quán)審批人(或機(jī)構(gòu))有無(wú)簽署審批意見,，有無(wú)越權(quán)、越級(jí)審批的情況;

請(qǐng)購(gòu)的審核程序是否遵循“先業(yè)務(wù)必要性后預(yù)算可能性”的審核順序;

請(qǐng)購(gòu)單據(jù)有無(wú)設(shè)置預(yù)算外,、超預(yù)算審批的欄目;

如抽取的請(qǐng)購(gòu)單據(jù)為預(yù)算外,、超預(yù)算采購(gòu)，檢查審批人權(quán)限是否與制度規(guī)定相符,。

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