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[小編“娜寫年華”]東奧會計在線中級會計職稱頻道提供:本篇為2016年《中級會計實務(wù)》答疑精選:固定資產(chǎn)和存貨的盤盈盤虧計入哪個科目,,怎樣做分錄。
【學(xué)員提問】
老師您好!
1,、教材上沒有講到固定資產(chǎn)和存貨的的盤盈和盤虧應(yīng)計入哪里?怎樣做分錄,?請老師給解答一下,,謝謝,!
2、存貨的跌價準(zhǔn)備可以轉(zhuǎn)回,,請問固定資產(chǎn)減值怎樣做分錄,,減值情況恢復(fù)時可以轉(zhuǎn)回嗎?又怎樣做分錄,?謝謝老師,!
3、在資產(chǎn)中,,哪些資產(chǎn)減值都可以轉(zhuǎn)回,,哪些減值不可以轉(zhuǎn)回。請老師給詳細總結(jié)一下,,謝謝,!
【東奧老師回答】
尊敬的學(xué)員,您好:
1,、教材上沒有講到固定資產(chǎn)和存貨的的盤盈和盤虧應(yīng)計入哪里,?怎樣做分錄?請老師給解答一下,,謝謝,!
(一)存貨的盤盈
報經(jīng)批準(zhǔn)前:
企業(yè)對于盤盈的存貨,根據(jù)“存貨盤存報告單”所列金額,,作如下處理:
借:原材料,、庫存商品等
貸:待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢
報經(jīng)批準(zhǔn)后:
盤盈的存貨,通常是由企業(yè)日常收發(fā)計量或計算上的差錯所造成的,,盤盈的存貨,,按規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)后,做如下處理:
借:待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢
貸:管理費用
(二)存貨的盤虧
報經(jīng)批準(zhǔn)前:
1)企業(yè)對于盤虧的存貨,,根據(jù)“存貨盤存報告單”所列金額,,作如下處理:
借:待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢
貸:原材料、庫存商品等
報經(jīng)批準(zhǔn)后:
對于盤虧的存貨應(yīng)根據(jù)造成盤虧的原因,,分別情況進行處理:
1)屬于定額內(nèi)損耗以及存貨日常收發(fā)計量上的差錯,,報經(jīng)批準(zhǔn)后:
借:管理費用
貸:待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢
2)屬于應(yīng)由過失人賠償?shù)膿p失,賬務(wù)處理為:
借:其他應(yīng)收款
貸:待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢
3)屬于自然災(zāi)害等不可抗拒的原因而發(fā)生的存貨損失,,應(yīng)作如下賬務(wù)處理:
借:營業(yè)外支出—非常損失
貸:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢
固定資產(chǎn)盤盈的賬務(wù)處理:
�,。�1)發(fā)生固定資產(chǎn)盤盈
借:固定資產(chǎn)
貸:累計折舊
貸:以前年度損益調(diào)整
2、存貨的跌價準(zhǔn)備可以轉(zhuǎn)回,,請問固定資產(chǎn)減值怎樣做分錄,,減值情況恢復(fù)時可以轉(zhuǎn)回嗎?又怎樣做分錄?謝謝老師,!
【答】
借:資產(chǎn)減值損失
貸:固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
固定資產(chǎn)的減值不可以轉(zhuǎn)回,。
3、在資產(chǎn)中,,哪些資產(chǎn)減值都可以轉(zhuǎn)回,,哪些減值不可以轉(zhuǎn)回。請老師給詳細總結(jié)一下,,謝謝,!
【答】
一、長期股權(quán)投資:不可以轉(zhuǎn)回,。
二,、固定資產(chǎn):不可以轉(zhuǎn)回。
三,、無形資產(chǎn):不可以轉(zhuǎn)回。
四,、投資性房地產(chǎn):1,、成本計量不可以轉(zhuǎn)回。2,、公允價值計量不計提減值,。
五、金融資產(chǎn):1,、交易性金融資產(chǎn)不計提減值,。
2、持有至到期投資可以轉(zhuǎn)回,。
3,、應(yīng)收賬款和貸款可以轉(zhuǎn)回。
4,、可供出售金融資產(chǎn)可以轉(zhuǎn)回,。(如果是可供出售金融資產(chǎn)股票投資不是通過損益轉(zhuǎn)回)
六、存貨減值:可以轉(zhuǎn)回,,如果已經(jīng)計提減值的產(chǎn)品已經(jīng)銷售,,要同時結(jié)轉(zhuǎn)已計提的減值。
希望可以幫助到您,,如有其它問題歡迎繼續(xù)交流~~
祝您學(xué)習(xí)愉快,!
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責(zé)任編輯:娜寫年華
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