四,、簡(jiǎn)答題（本類題共3題，每小題共5分,，共15分）

　　【案例1】

　　【解釋】本題涉及的考點(diǎn)2016年教材已經(jīng)刪除,。

　　中方甲公司擬與日本乙公司共同出資設(shè)立A中日合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱A企業(yè)）。甲公司為此擬訂了一份投資計(jì)劃,。該計(jì)劃部分要點(diǎn)如下：

　�,。�1）A企業(yè)投資總額為1000萬(wàn)美元，注冊(cè)資本為450萬(wàn)美元,。甲公司出資額為252萬(wàn)美元,，占注冊(cè)資本的56%。其中,，現(xiàn)金出資98萬(wàn)美元,，通過(guò)其母公司提供擔(dān)保向銀行貸款取得；其余的154萬(wàn)美元以專利權(quán)作價(jià)出資,，該專利權(quán)通過(guò)與他人簽訂專利權(quán)使用許可合同取得。

　�,。�2）甲公司分期繳納出資,，其中第一期出資80萬(wàn)美元，且在營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起6個(gè)月內(nèi)繳清,。

　�,。�3）A企業(yè)設(shè)立董事會(huì)為最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，董事長(zhǎng)由日方擔(dān)任,，副董事長(zhǎng)由中方擔(dān)任,。經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)中設(shè)總經(jīng)理1人,，副總經(jīng)理2人,。總經(jīng)理由中方擔(dān)任且為A企業(yè)的法定代表人,。

　　要求：

　　根據(jù)中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法律制度的規(guī)定,，指出上述計(jì)劃中的不合法之處,，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

　　【案例2】

　　甲公司委托乙公司購(gòu)買1臺(tái)機(jī)器,，雙方約定：乙公司以自己的名義購(gòu)買機(jī)器,；機(jī)器購(gòu)買價(jià)格為20萬(wàn)元,；乙公司的報(bào)酬為8000元。雙方未約定其他事項(xiàng),。乙公司接受委托后,，積極與丙公司交涉協(xié)商，最終乙公司以自己的名義從丙公司處購(gòu)得該種機(jī)器1臺(tái),，價(jià)款為19.5萬(wàn)元,，乙公司為此支出了4000元費(fèi)用。乙公司依約將機(jī)器交付給甲公司,，但向甲公司提出,，雙方約定的購(gòu)買機(jī)器價(jià)格與實(shí)際購(gòu)買機(jī)器價(jià)格之間的差額5000元?dú)w乙公司所有，或者由甲公司承擔(dān)處理委托事務(wù)而支出的4000元費(fèi)用,。甲公司表示拒絕,，乙公司因此提起訴訟。在訴訟過(guò)程中,，甲公司提起反訴,，主張機(jī)器存在瑕疵，要求乙公司承擔(dān)損害賠償責(zé)任,。經(jīng)查,，該機(jī)器確實(shí)存在質(zhì)量瑕疵。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料,，回答下列問(wèn)題,。

　　（1）甲公司與乙公司簽訂的是何種合同,？

　�,。�2）乙公司主張取得購(gòu)買機(jī)器差價(jià)款5000元是否符合法律規(guī)定？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由,。

　�,。�3）乙公司主張由甲公司承擔(dān)處理委托事務(wù)而支出的4000元是否符合法律規(guī)定？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由,。

　�,。�4）甲公司要求乙公司承擔(dān)損害賠償責(zé)任是否符合法律規(guī)定？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由,。

　　【案例3】

　　甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司）董事會(huì)由7名董事組成,。某日，公司董事長(zhǎng)張某召集并主持召開董事會(huì)會(huì)議,，出席會(huì)議的共6名董事,，董事會(huì)會(huì)議作出如下決議：（1）增選職工代表李某為監(jiān)事；（2）為拓展市場(chǎng),，成立乙分公司,；（3）決定了為其子公司丙公司與A企業(yè)簽訂的買賣合同提供連帶責(zé)任保證,，該保證的數(shù)額超過(guò)了公司章程規(guī)定的限額。在討論該保證事項(xiàng)時(shí),，只有董事趙某投了反對(duì)票,，其意見(jiàn)已被記載于會(huì)議記錄。其他董事均認(rèn)為丙公司經(jīng)營(yíng)狀況良好,，信用風(fēng)險(xiǎn)不大,，對(duì)該保證事項(xiàng)投了贊成票。出席會(huì)議的全體董事均在會(huì)議記錄上簽了名,。

　　乙分公司依法成立后,，在履行與丁公司的買賣合同過(guò)程中與對(duì)方發(fā)生糾紛，被訴至法院,。法院判決乙分公司賠付貨款并承擔(dān)訴訟費(fèi)用,。乙分公司無(wú)力清償，丁公司轉(zhuǎn)而請(qǐng)求甲公司承擔(dān)責(zé)任,。

　　丙公司在其與A企業(yè)簽訂的買賣合同債務(wù)履行期屆滿后未履行債務(wù),，A企業(yè)要求甲公司承擔(dān)保證責(zé)任。甲公司因承擔(dān)保證責(zé)任而遭受嚴(yán)重?fù)p失,。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料,，回答下列問(wèn)題。

　�,。�1）董事會(huì)會(huì)議決議增選職工代表李某為監(jiān)事是否符合法律規(guī)定,？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

　�,。�2）丁公司請(qǐng)求甲公司承擔(dān)責(zé)任是否符合法律規(guī)定,？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

　�,。�3）對(duì)于甲公司因承擔(dān)保證責(zé)任而遭受的嚴(yán)重?fù)p失,，與會(huì)董事應(yīng)如何承擔(dān)法律責(zé)任,？

　　五,、綜合題（本類題共1題，共10分）

　　某自行車廠為增值稅一般納稅人,，主要生產(chǎn)“和諧”牌自行車,，2010年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)600萬(wàn)元，全年已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款150萬(wàn)元,。2011年初,，該廠財(cái)務(wù)人員對(duì)2010年度企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳，相關(guān)財(cái)務(wù)資料和匯算清繳企業(yè)所得稅計(jì)算情況如下：

　�,。ㄒ唬┫嚓P(guān)財(cái)務(wù)資料

　�,。�1）銷售自行車取得不含增值稅銷售收入5950萬(wàn)元,，同時(shí)收取包裝費(fèi)收入58.5萬(wàn)元。取得到期國(guó)債利息收入25萬(wàn)元,、企業(yè)債券利息收入12萬(wàn)元,。

　　（2）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用125萬(wàn)元,，其中：支付銀行借款利息54萬(wàn)元,，支付因向某商場(chǎng)借款1000萬(wàn)元而發(fā)生的利息71萬(wàn)元。

　�,。�3）發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬(wàn)元,，其中：廣告費(fèi)用750萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)186萬(wàn)元,。

　�,。�4）發(fā)生管理費(fèi)用320萬(wàn)元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)55萬(wàn)元,，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)62萬(wàn)元,。

　　（5）發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出91萬(wàn)元,，其中：通過(guò)當(dāng)?shù)厥姓�府捐�?zèng)85萬(wàn)元,，用于該市所屬某邊遠(yuǎn)山區(qū)飲用水工程建設(shè)。當(dāng)年因拖欠應(yīng)繳稅款,，被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金6萬(wàn)元,。

　　已知：增值稅稅率為17%，企業(yè)所得稅稅率為25%,，同期銀行貸款年利率為6.1%,，當(dāng)年實(shí)際發(fā)放工資總額560萬(wàn)元（已計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用）。

　�,。ǘ�）匯算清繳企業(yè)所得稅計(jì)算情況

　�,。�1）國(guó)債利息收入和企業(yè)債券利息收入調(diào)減應(yīng)納稅所得額=25+12=37（萬(wàn)元）

　　（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=55-55×60%=22（萬(wàn)元）

　�,。�3）補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)支出調(diào)增應(yīng)納稅所得額=62-560×10%=6（萬(wàn)元）

　�,。�4）全年應(yīng)納稅所得額=600-37+22+6=591（萬(wàn)元）

　　（5）全年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=591×25%=147.75（萬(wàn)元）

　�,。�6）當(dāng)年應(yīng)退企業(yè)所得稅稅額=150-147.75=2.25（萬(wàn)元）

　　要求：

　　根據(jù)上述資料,，回答下列問(wèn)題。

　�,。�1）分析指出該自行車廠財(cái)務(wù)人員在匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)存在的不合法之處,，并說(shuō)明理由。

　�,。�2）計(jì)算2010年度匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳或退回的稅款（列出計(jì)算過(guò)程,，計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的,，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)）。

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