可抵扣暫時(shí)性差異_2024年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)每日一練
努力從不是為了超越別人,，只為給自己一個(gè)交代。東奧提供的《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練更新,，備考靠的從來(lái)不是豪言壯語(yǔ),，而是踏踏實(shí)實(shí)的努力。
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【多項(xiàng)選擇題】
下列項(xiàng)目中,，會(huì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有（ ）,。
A．預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保修費(fèi)用
B．計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
C．采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)期末公允價(jià)值大于投資性房地產(chǎn)取得時(shí)的成本
D．新購(gòu)入的固定資產(chǎn)本期會(huì)計(jì)計(jì)提的折舊小于稅法規(guī)定的折舊
【正確答案】A,B
【答案解析】選項(xiàng)A,，預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保修費(fèi)用應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債，稅法規(guī)定相關(guān)費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)可以稅前扣除,，會(huì)使預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ),，從而產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異；選項(xiàng)B,，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備,，會(huì)使存貨賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)，從而產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異,；選項(xiàng)C和D,，會(huì)使資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,。
注：以上中級(jí)會(huì)計(jì)考試練習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)
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