公司債券的發(fā)行_2024年中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)
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【知識(shí)點(diǎn)】公司債券的發(fā)行
【所屬章節(jié)】第六章 金融法律制度
公司債券的發(fā)行
1.公司債券的公開(kāi)發(fā)行
公開(kāi)發(fā)行的一般條件 | 積極條件 | （1）具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu) |
（2）最近3年平均可分配利潤(rùn)足以支付公司債券一年的利息 | ||
（3）具有合理的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)和正常的現(xiàn)金流量 | ||
（4）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他條件 | ||
消極條件（不得發(fā)行） | （1）對(duì)已公開(kāi)發(fā)行的公司債券或者其他債務(wù)有違約或者延遲支付本息的事實(shí),，仍處于繼續(xù)狀態(tài) | |
（2）違反《證券法》規(guī)定,，改變公開(kāi)發(fā)行公司債券所募資金用途 | ||
公開(kāi)發(fā)行的特殊條件 | 資信狀況符合以下標(biāo)準(zhǔn)的公開(kāi)發(fā)行公司債券,，專業(yè)投資者和普通投資者可以參與認(rèn)購(gòu)（簡(jiǎn)稱“大公募”）： | |
（1）發(fā)行人最近3年無(wú)債務(wù)違約或者延遲支付本息的事實(shí) | ||
（2）發(fā)行人最近3年平均可分配利潤(rùn)不少于債券一年利息的1.5倍 | ||
（3）發(fā)行人最近1期末凈資產(chǎn)規(guī)模不少于250億元 | ||
（4）發(fā)行人最近36個(gè)月內(nèi)累計(jì)公開(kāi)發(fā)行債券不少于3期,，發(fā)行規(guī)模不少于100億元 | ||
（5）中國(guó)證監(jiān)會(huì)根據(jù)投資者保護(hù)的需要規(guī)定的其他條件 | ||
【提示】未達(dá)到前款規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的公開(kāi)發(fā)行公司債券,，僅限于專業(yè)投資者參與認(rèn)購(gòu) | ||
募集資金用途 | （1）公開(kāi)發(fā)行公司債券籌集的資金，必須按照公司債券募集說(shuō)明書(shū)所列資金用途使用,；改變資金用途,，必須經(jīng)債券持有人會(huì)議作出決議 【相關(guān)鏈接】非公開(kāi)發(fā)行公司債券，募集資金應(yīng)當(dāng)用于約定的用途,，改變用途的,，應(yīng)當(dāng)履行募集說(shuō)明書(shū)約定的程序 | |
（2）公開(kāi)發(fā)行公司債券籌集的資金，不得用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出 | ||
交易場(chǎng)所 | 公開(kāi)發(fā)行的公司債券,，“應(yīng)當(dāng)”在證券交易場(chǎng)所（包括證券交易所,、全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)）交易 | |
聘請(qǐng)債券受托管理人 | 公開(kāi)發(fā)行公司債券的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)為債券持有人聘請(qǐng)債券受托管理人，并訂立債券受托管理協(xié)議 | |
公開(kāi)發(fā)行的注冊(cè)程序 | （1）證券交易所應(yīng)當(dāng)自受理注冊(cè)申請(qǐng)文件之日起2個(gè)月內(nèi)出具審核意見(jiàn),，中國(guó)證監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)自證券交易所受理注冊(cè)申請(qǐng)文件之日起3個(gè)月內(nèi)作出同意注冊(cè)或者不予注冊(cè)的決定 | |
（2）公開(kāi)發(fā)行公司債券,，可以申請(qǐng)一次注冊(cè)，分期發(fā)行,。中國(guó)證監(jiān)會(huì)同意注冊(cè)的決定自作出之日起2年內(nèi)有效,，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在注冊(cè)決定有效期內(nèi)發(fā)行公司債券，并自主選擇發(fā)行時(shí)點(diǎn) 【相關(guān)鏈接】中國(guó)證監(jiān)會(huì)的予以注冊(cè)決定,，自作出之日起1年內(nèi)有效,，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在注冊(cè)決定有效期內(nèi)發(fā)行股票，發(fā)行時(shí)點(diǎn)由發(fā)行人自主選擇 | ||
（3）公開(kāi)發(fā)行公司債券的募集說(shuō)明書(shū)自最后簽署之日起6個(gè)月內(nèi)有效,。發(fā)行人應(yīng)當(dāng)及時(shí)更新債券募集說(shuō)明書(shū)等公司債券發(fā)行文件,，并在“每期發(fā)行前”報(bào)“證券交易所”備案 | ||
2.公司債券的非公開(kāi)發(fā)行
發(fā)行要求 | （1）非公開(kāi)發(fā)行的公司債券應(yīng)當(dāng)向?qū)I(yè)投資者發(fā)行，不得采用廣告,、公開(kāi)勸誘和變相公開(kāi)方式,，每次發(fā)行對(duì)象不得超過(guò)200人 |
（2）非公開(kāi)發(fā)行的公司債券僅限于專業(yè)投資者范圍內(nèi)轉(zhuǎn)讓。轉(zhuǎn)讓后,，持有同次發(fā)行債券的投資者合計(jì)不得超過(guò)200人 | |
【提示】發(fā)行人的董事,、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及持股比例超過(guò)5％的股東,，可視同專業(yè)投資者參與發(fā)行人相關(guān)公司債券的認(rèn)購(gòu)或交易,、轉(zhuǎn)讓 | |
發(fā)行備案 | 非公開(kāi)發(fā)行公司債券，承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)或依照依法自行銷(xiāo)售的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在每次發(fā)行完成后5個(gè)工作日內(nèi)向“中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)”報(bào)備 |
交易場(chǎng)所 | 非公開(kāi)發(fā)行公司債券,，可以申請(qǐng)?jiān)谧C券交易場(chǎng)所,、證券公司柜臺(tái)轉(zhuǎn)讓 |
注：以上中級(jí)會(huì)計(jì)考試學(xué)習(xí)內(nèi)容選自陸中寶老師《經(jīng)濟(jì)法》2023年授課講義
（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
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