公司債券的發(fā)行_2024年中級會計經(jīng)濟(jì)法預(yù)習(xí)知識點

來源：東奧會計在線責(zé)編：zhangfan2024-03-08 10:44:25

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【知識點】公司債券的發(fā)行

【所屬章節(jié)】第六章金融法律制度

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公司債券的發(fā)行

1.公司債券的公開發(fā)行

公開發(fā)行的一般條件	積極條件	（1）具備健全且運行良好的組織機(jī)構(gòu)
		（2）最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券一年的利息
		（3）具有合理的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)和正常的現(xiàn)金流量
		（4）國務(wù)院規(guī)定的其他條件
	消極條件（不得發(fā)行）	（1）對已公開發(fā)行的公司債券或者其他債務(wù)有違約或者延遲支付本息的事實，仍處于繼續(xù)狀態(tài)
		（2）違反《證券法》規(guī)定，改變公開發(fā)行公司債券所募資金用途
公開發(fā)行的特殊條件	資信狀況符合以下標(biāo)準(zhǔn)的公開發(fā)行公司債券,，專業(yè)投資者和普通投資者可以參與認(rèn)購（簡稱“大公募”）：
	（1）發(fā)行人最近3年無債務(wù)違約或者延遲支付本息的事實
	（2）發(fā)行人最近3年平均可分配利潤不少于債券一年利息的1.5倍
	（3）發(fā)行人最近1期末凈資產(chǎn)規(guī)模不少于250億元
	（4）發(fā)行人最近36個月內(nèi)累計公開發(fā)行債券不少于3期,，發(fā)行規(guī)模不少于100億元
	（5）中國證監(jiān)會根據(jù)投資者保護(hù)的需要規(guī)定的其他條件
	【提示】未達(dá)到前款規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的公開發(fā)行公司債券,，僅限于專業(yè)投資者參與認(rèn)購
募集資金用途	（1）公開發(fā)行公司債券籌集的資金,，必須按照公司債券募集說明書所列資金用途使用；改變資金用途,，必須經(jīng)債券持有人會議作出決議【相關(guān)鏈接】非公開發(fā)行公司債券,，募集資金應(yīng)當(dāng)用于約定的用途，改變用途的,，應(yīng)當(dāng)履行募集說明書約定的程序
	（2）公開發(fā)行公司債券籌集的資金,，不得用于彌補虧損和非生產(chǎn)性支出
交易場所	公開發(fā)行的公司債券，“應(yīng)當(dāng)”在證券交易場所（包括證券交易所,、全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)）交易
聘請債券受托管理人	公開發(fā)行公司債券的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)為債券持有人聘請債券受托管理人,，并訂立債券受托管理協(xié)議
公開發(fā)行的注冊程序	（1）證券交易所應(yīng)當(dāng)自受理注冊申請文件之日起2個月內(nèi)出具審核意見，中國證監(jiān)會應(yīng)當(dāng)自證券交易所受理注冊申請文件之日起3個月內(nèi)作出同意注冊或者不予注冊的決定
	（2）公開發(fā)行公司債券,，可以申請一次注冊,，分期發(fā)行。中國證監(jiān)會同意注冊的決定自作出之日起2年內(nèi)有效,，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在注冊決定有效期內(nèi)發(fā)行公司債券,，并自主選擇發(fā)行時點【相關(guān)鏈接】中國證監(jiān)會的予以注冊決定，自作出之日起1年內(nèi)有效,，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在注冊決定有效期內(nèi)發(fā)行股票,，發(fā)行時點由發(fā)行人自主選擇
	（3）公開發(fā)行公司債券的募集說明書自最后簽署之日起6個月內(nèi)有效。發(fā)行人應(yīng)當(dāng)及時更新債券募集說明書等公司債券發(fā)行文件,，并在“每期發(fā)行前”報“證券交易所”備案

2.公司債券的非公開發(fā)行

發(fā)行要求	（1）非公開發(fā)行的公司債券應(yīng)當(dāng)向?qū)I(yè)投資者發(fā)行,，不得采用廣告、公開勸誘和變相公開方式,，每次發(fā)行對象不得超過200人
	（2）非公開發(fā)行的公司債券僅限于專業(yè)投資者范圍內(nèi)轉(zhuǎn)讓,。轉(zhuǎn)讓后，持有同次發(fā)行債券的投資者合計不得超過200人
	【提示】發(fā)行人的董事,、監(jiān)事,、高級管理人員及持股比例超過5％的股東，可視同專業(yè)投資者參與發(fā)行人相關(guān)公司債券的認(rèn)購或交易,、轉(zhuǎn)讓
發(fā)行備案	非公開發(fā)行公司債券,，承銷機(jī)構(gòu)或依照依法自行銷售的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在每次發(fā)行完成后5個工作日內(nèi)向“中國證券業(yè)協(xié)會”報備
交易場所	非公開發(fā)行公司債券，可以申請在證券交易場所,、證券公司柜臺轉(zhuǎn)讓

注：以上中級會計考試學(xué)習(xí)內(nèi)容選自陸中寶老師《經(jīng)濟(jì)法》2023年授課講義

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