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【知識(shí)點(diǎn)】證券交易

【所屬章節(jié)】第六章 金融法律制度

證券交易

1.證券交易限制

(1)發(fā)起人

①發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓,。

②公司公開(kāi)發(fā)行股份前已發(fā)行的股份,，自公司股票在證券交易所上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。(2017年簡(jiǎn)答題)

(2)董監(jiān)高

①董事,、監(jiān)事、高級(jí)管理人員所持本公司股份,，自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓,。法律另有規(guī)定的除外。

②董事,、監(jiān)事,、高級(jí)管理人員在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過(guò)其所持有本公司股份總數(shù)的25%。法律另有規(guī)定的除外,。

③董事,、監(jiān)事、高級(jí)管理人員離職后6個(gè)月內(nèi),，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份,。法律另有規(guī)定的除外。(2010年綜合題)

(3)證券從業(yè)人員

證券交易所,、證券公司和證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)的從業(yè)人員,、證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的工作人員以及法律、行政法規(guī)禁止參與股票交易的其他人員,，在任期或者法定限期內(nèi),，不得直接或者以化名、借他人名義持有,、買(mǎi)賣(mài)股票或者具有股權(quán)性質(zhì)的證券,，也不得收受他人贈(zèng)送的股票或者具有股權(quán)性質(zhì)的證券。

任何人在成為上述所列人員時(shí),，其原已持有的股票或者其他具有股權(quán)性質(zhì)的證券,，必須依法轉(zhuǎn)讓。但是,，實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃或者員工持股計(jì)劃的證券公司的從業(yè)人員,，可以按照國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的規(guī)定持有、賣(mài)出本公司股票或者其他具有股權(quán)性質(zhì)的證券,。

(4)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)和人員

①為“證券發(fā)行”出具審計(jì)報(bào)告,、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或者法律意見(jiàn)書(shū)等文件的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)和人員,，在該股票承銷(xiāo)期內(nèi)和期滿后6個(gè)月內(nèi)，不得買(mǎi)賣(mài)該種股票,。

②為發(fā)行人及其控股股東,、實(shí)際控制人、或者收購(gòu)人,、重大資產(chǎn)交易方出具審計(jì)報(bào)告或者法律意見(jiàn)書(shū)等文件的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)和人員,，自接受委托之日起至上述文件公開(kāi)后5日內(nèi)，不得買(mǎi)賣(mài)該證券,。實(shí)際開(kāi)展上述有關(guān)工作之日早于接受委托之日的,，自實(shí)際開(kāi)展上述有關(guān)工作之日起至上述文件公開(kāi)后5日內(nèi)，不得買(mǎi)賣(mài)該證券,。

(5)短線交易(2009年綜合題,、2017年簡(jiǎn)答題)

2.禁止的交易方式

(1)內(nèi)幕交易行為

(2)利用未公開(kāi)信息進(jìn)行交易行為

①禁止證券交易場(chǎng)所,、證券公司,、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)和其他金融機(jī)構(gòu)的從業(yè)人員,、有關(guān)監(jiān)管部門(mén)或者行業(yè)協(xié)會(huì)的工作人員,，利用因職務(wù)便利獲取的內(nèi)幕信息以外的其他未公開(kāi)的信息，違反規(guī)定,，從事與該信息相關(guān)的證券交易活動(dòng),，或者明示、暗示他人從事相關(guān)交易活動(dòng),。(俗稱(chēng)“老鼠倉(cāng)”行為)

②利用未公開(kāi)信息進(jìn)行交易給投資者造成損失的,，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。

(3)操縱市場(chǎng)行為

操縱證券市場(chǎng)行為給投資者造成損失的,，行為人應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任,。

操縱證券市場(chǎng)的行為主要有以下情形：

①單獨(dú)或者通過(guò)合謀,，集中資金優(yōu)勢(shì)、持股優(yōu)勢(shì)或者利用信息優(yōu)勢(shì)聯(lián)合或者連續(xù)買(mǎi)賣(mài);

②與他人串通,，以事先約定的時(shí)間,、價(jià)格和方式相互進(jìn)行證券交易;

③在自己實(shí)際控制的賬戶之間進(jìn)行證券交易;

④不以成交為目的，頻繁或者大量申報(bào)并撤銷(xiāo)申報(bào);

⑤利用虛假或者不確定的重大信息,，誘導(dǎo)投資者進(jìn)行證券交易;

⑥對(duì)證券,、發(fā)行人公開(kāi)作出評(píng)價(jià)、預(yù)測(cè)或者投資建議,，并進(jìn)行反向證券交易;

⑦利用在其他相關(guān)市場(chǎng)的活動(dòng)操縱證券市場(chǎng);

⑧操縱證券市場(chǎng)的其他手段,。

(4)虛假陳述行為

①虛假陳述行為的主體是指依法承擔(dān)信息披露義務(wù)的人，主要是發(fā)行人和上市公司,。

②虛假陳述包括虛假記載,、誤導(dǎo)性陳述和重大遺漏以及不正當(dāng)披露。

③虛假陳述是針對(duì)重大性信息而言的行為,，凡是可能對(duì)證券價(jià)格有重大影響的事件,、事項(xiàng)或者信息及其發(fā)生的變動(dòng)，都具有重大性,。

④禁止任何單位和個(gè)人編造,、傳播虛假信息或者誤導(dǎo)性信息，擾亂證券市場(chǎng);禁止證券交易場(chǎng)所,、證券公司,、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員,，證券業(yè)協(xié)會(huì),、證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及其工作人員，在證券交易活動(dòng)中作出虛假陳述或者信息誤導(dǎo),。

⑤各種傳播媒介傳播證券市場(chǎng)信息必須真實(shí),、客觀，禁止誤導(dǎo);傳播媒介及其從事證券市場(chǎng)信息報(bào)道的工作人員不得從事與其工作職責(zé)發(fā)生利益沖突的證券買(mǎi)賣(mài),。編造,、傳播虛假信息或者誤導(dǎo)性信息，擾亂證券市場(chǎng),，給投資者造成損失的,，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。

(5)欺詐客戶行為

證券公司及其從業(yè)人員損害客戶利益的欺詐行為有以下情形：

①違背客戶的委托為其買(mǎi)賣(mài)證券;

②不在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向客戶提供交易的確認(rèn)文件;

③未經(jīng)客戶的委托,，擅自為客戶買(mǎi)賣(mài)證券,，或者假借客戶的名義買(mǎi)賣(mài)證券;

④為牟取傭金收入，誘使客戶進(jìn)行不必要的證券買(mǎi)賣(mài);

⑤其他違背客戶真實(shí)意思表示，損害客戶利益的行為,。

注：以上中級(jí)會(huì)計(jì)考試學(xué)習(xí)內(nèi)容選自陸中寶老師《經(jīng)濟(jì)法》2023年授課講義

（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）