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【內(nèi)容導(dǎo)航】

科創(chuàng)板、創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行股票的條件

【所屬章節(jié)】

第四章(1) 證券法律制度

【知識(shí)點(diǎn)】科創(chuàng)板,、創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行股票的條件

科創(chuàng)板,、創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行股票的條件

(一)科創(chuàng)板、創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行股票的種類

(二)科創(chuàng)板,、創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行股票募集資金的用途

1.科創(chuàng)板,、創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行股票，募集資金使用應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：

(1)符合國家產(chǎn)業(yè)政策和有關(guān)環(huán)境保護(hù),、土地管理等法律,、行政法規(guī)規(guī)定;

(2)募集資金項(xiàng)目實(shí)施后，不會(huì)與控股股東,、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)新增構(gòu)成重大不利影響的同業(yè)競爭,、顯失公平的關(guān)聯(lián)交易,，或者嚴(yán)重影響公司生產(chǎn)經(jīng)營的獨(dú)立性;

(3)科創(chuàng)板上市公司募集資金應(yīng)當(dāng)投資于科技創(chuàng)新領(lǐng)域的業(yè)務(wù);創(chuàng)業(yè)板上市公司除金融類企業(yè)外,，本次募集資金使用不得為持有財(cái)務(wù)性投資,，不得直接或者間接投資于以買賣有價(jià)證券為主要業(yè)務(wù)的公司。

2.科創(chuàng)板,、創(chuàng)業(yè)板上市公司公開發(fā)行股票所募集資金,，必須按照招股說明書所列資金用途使用，改變資金用途,，必須經(jīng)股東大會(huì)作出決議。

(三)科創(chuàng)板,、創(chuàng)業(yè)板上市公司向不特定對(duì)象發(fā)行股票(配股和增發(fā))的條件

1.應(yīng)當(dāng)符合的條件

(1)科創(chuàng)板(5條)

①具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu);

②現(xiàn)任董事,、監(jiān)事和高級(jí)管理人員符合法律,、行政法規(guī)規(guī)定的任職要求;

③具有完整的業(yè)務(wù)體系和直接面向市場獨(dú)立經(jīng)營的能力,，不存在對(duì)持續(xù)經(jīng)營有重大不利影響的情形;

④會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范,，內(nèi)部控制制度健全且有效執(zhí)行，財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和披露符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)信息披露規(guī)則的規(guī)定,，在所有重大方面公允反映了上市公司的財(cái)務(wù)狀況,、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，最近3年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具無保留意見審計(jì)報(bào)告;

⑤除金融類企業(yè)外,，最近一期末不存在金額較大的財(cái)務(wù)性投資,。

(2)創(chuàng)業(yè)板(5+1條)

創(chuàng)業(yè)板上市公司還應(yīng)當(dāng)符合盈利要求,，即最近2年盈利，凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低者為計(jì)算依據(jù),。

2.不能出現(xiàn)的情形

(1)擅自改變前次募集資金用途未作糾正，或者未經(jīng)股東大會(huì)認(rèn)可;

(2)上市公司及其現(xiàn)任董事,、監(jiān)事和高級(jí)管理人員最近3年受到中國證監(jiān)會(huì)行政處罰，或者最近1年受到證券交易所公開譴責(zé),，或者因涉嫌犯罪正在被司法機(jī)關(guān)立案偵查或者涉嫌違法違規(guī)正在被中國證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查;

(3)上市公司及其控股股東、實(shí)際控制人最近1年存在未履行向投資者作出的公開承諾的情形;

(4)上市公司及其控股股東,、實(shí)際控制人最近3年存在貪污,、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn),、挪用財(cái)產(chǎn)或者破壞社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)秩序的刑事犯罪,，或者存在嚴(yán)重?fù)p害上市公司利益、投資者合法權(quán)益,、社會(huì)公共利益的重大違法行為,。

(四)科創(chuàng)板、創(chuàng)業(yè)板上市公司向特定對(duì)象發(fā)行股票

科創(chuàng)板,、創(chuàng)業(yè)板上市公司存在下列情形之一的,，不得向特定對(duì)象發(fā)行股票：

1.擅自改變前次募集資金用途未作糾正,，或者未經(jīng)股東大會(huì)認(rèn)可;

2.最近1年財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和披露在重大方面不符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或者相關(guān)信息披露規(guī)則的規(guī)定;最近1年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具否定意見或者無法表示意見的審計(jì)報(bào)告;最近1年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具保留意見的審計(jì)報(bào)告,，且保留意見所涉及事項(xiàng)對(duì)上市公司的重大不利影響尚未消除,。本次發(fā)行涉及重大資產(chǎn)重組的除外;

3.現(xiàn)任董事,、監(jiān)事和高級(jí)管理人員最近3年受到中國證監(jiān)會(huì)行政處罰,，或者最近1年受到證券交易所公開譴責(zé);

4.上市公司及其現(xiàn)任董事,、監(jiān)事和高級(jí)管理人員因涉嫌犯罪正在被司法機(jī)關(guān)立案偵查或者涉嫌違法違規(guī)正在被中國證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查;

5.控股股東,、實(shí)際控制人最近3年存在嚴(yán)重?fù)p害上市公司利益或者投資者合法權(quán)益的重大違法行為;

6.最近3年存在嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益或者社會(huì)公共利益的重大違法行為,。

科創(chuàng)板、創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行股票的主要條件(綜述)

注：以上中級(jí)會(huì)計(jì)考試知識(shí)點(diǎn)選自黃潔洵老師《經(jīng)濟(jì)法》授課講義

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