科創(chuàng)板,、創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行股票的條件_2021年中級會計經(jīng)濟法必備知識點

來源：東奧會計在線責編：cyw2021-05-21 13:44:29

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2021年中級會計經(jīng)濟法必備知識點

【內(nèi)容導航】

科創(chuàng)板,、創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行股票的條件

【所屬章節(jié)】

第四章(1) 證券法律制度

【知識點】科創(chuàng)板、創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行股票的條件

科創(chuàng)板,、創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行股票的條件

(一)科創(chuàng)板,、創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行股票的種類

(二)科創(chuàng)板,、創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行股票募集資金的用途

1.科創(chuàng)板、創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行股票,，募集資金使用應當符合下列規(guī)定：

(1)符合國家產(chǎn)業(yè)政策和有關環(huán)境保護,、土地管理等法律、行政法規(guī)規(guī)定;

(2)募集資金項目實施后,，不會與控股股東,、實際控制人及其控制的其他企業(yè)新增構(gòu)成重大不利影響的同業(yè)競爭、顯失公平的關聯(lián)交易,，或者嚴重影響公司生產(chǎn)經(jīng)營的獨立性;

(3)科創(chuàng)板上市公司募集資金應當投資于科技創(chuàng)新領域的業(yè)務;創(chuàng)業(yè)板上市公司除金融類企業(yè)外,，本次募集資金使用不得為持有財務性投資，不得直接或者間接投資于以買賣有價證券為主要業(yè)務的公司,。

2.科創(chuàng)板,、創(chuàng)業(yè)板上市公司公開發(fā)行股票所募集資金，必須按照招股說明書所列資金用途使用,，改變資金用途,，必須經(jīng)股東大會作出決議。

(三)科創(chuàng)板,、創(chuàng)業(yè)板上市公司向不特定對象發(fā)行股票(配股和增發(fā))的條件

1.應當符合的條件

(1)科創(chuàng)板(5條)

①具備健全且運行良好的組織機構(gòu);

②現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級管理人員符合法律,、行政法規(guī)規(guī)定的任職要求;

③具有完整的業(yè)務體系和直接面向市場獨立經(jīng)營的能力,，不存在對持續(xù)經(jīng)營有重大不利影響的情形;

④會計基礎工作規(guī)范，內(nèi)部控制制度健全且有效執(zhí)行,，財務報表的編制和披露符合企業(yè)會計準則和相關信息披露規(guī)則的規(guī)定,，在所有重大方面公允反映了上市公司的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,，最近3年財務會計報告被出具無保留意見審計報告;

⑤除金融類企業(yè)外,，最近一期末不存在金額較大的財務性投資。

(2)創(chuàng)業(yè)板(5+1條)

創(chuàng)業(yè)板上市公司還應當符合盈利要求,，即最近2年盈利,，凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低者為計算依據(jù)。

2.不能出現(xiàn)的情形

(1)擅自改變前次募集資金用途未作糾正,，或者未經(jīng)股東大會認可;

(2)上市公司及其現(xiàn)任董事,、監(jiān)事和高級管理人員最近3年受到中國證監(jiān)會行政處罰，或者最近1年受到證券交易所公開譴責,，或者因涉嫌犯罪正在被司法機關立案偵查或者涉嫌違法違規(guī)正在被中國證監(jiān)會立案調(diào)查;

(3)上市公司及其控股股東,、實際控制人最近1年存在未履行向投資者作出的公開承諾的情形;

(4)上市公司及其控股股東、實際控制人最近3年存在貪污,、賄賂,、侵占財產(chǎn),、挪用財產(chǎn)或者破壞社會主義市場經(jīng)濟秩序的刑事犯罪，或者存在嚴重損害上市公司利益,、投資者合法權(quán)益,、社會公共利益的重大違法行為。

(四)科創(chuàng)板,、創(chuàng)業(yè)板上市公司向特定對象發(fā)行股票

科創(chuàng)板,、創(chuàng)業(yè)板上市公司存在下列情形之一的，不得向特定對象發(fā)行股票：

1.擅自改變前次募集資金用途未作糾正,，或者未經(jīng)股東大會認可;

2.最近1年財務報表的編制和披露在重大方面不符合企業(yè)會計準則或者相關信息披露規(guī)則的規(guī)定;最近1年財務會計報告被出具否定意見或者無法表示意見的審計報告;最近1年財務會計報告被出具保留意見的審計報告,，且保留意見所涉及事項對上市公司的重大不利影響尚未消除。本次發(fā)行涉及重大資產(chǎn)重組的除外;

3.現(xiàn)任董事,、監(jiān)事和高級管理人員最近3年受到中國證監(jiān)會行政處罰,，或者最近1年受到證券交易所公開譴責;

4.上市公司及其現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級管理人員因涉嫌犯罪正在被司法機關立案偵查或者涉嫌違法違規(guī)正在被中國證監(jiān)會立案調(diào)查;

5.控股股東,、實際控制人最近3年存在嚴重損害上市公司利益或者投資者合法權(quán)益的重大違法行為;

6.最近3年存在嚴重損害投資者合法權(quán)益或者社會公共利益的重大違法行為,。

科創(chuàng)板、創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行股票的主要條件(綜述)

	向不特定對象發(fā)行股票		向特定對象發(fā)行股票
	科創(chuàng)板	創(chuàng)業(yè)板	科創(chuàng)板	創(chuàng)業(yè)板
審計報告	最近3年無保留意見		最近1年無保留意見最近1年保留意見+重大不利影響已消除最近1年否定,、保留,、無法表示意見+重大資產(chǎn)重組
金額較大的財務性投資	最近一期期末不存在（金融類企業(yè)除外）		——	——
最近2年盈利	不要求	應當符合	——	——
擅自改變前次募集資金用途未作糾正，或者未經(jīng)股東大會認可	不能出現(xiàn)	不能出現(xiàn)	不能出現(xiàn)	不能出現(xiàn)
最近3年未受到中國證監(jiān)會行政處罰,，或者最近1年未受到證券交易所公開譴責	上市公司及其現(xiàn)任董事,、監(jiān)事和高級管理人員		現(xiàn)任董事、監(jiān)事,、高級管理人員
未因涉嫌犯罪正在被司法機關立案偵查或者涉嫌違法違規(guī)正在被中國證監(jiān)會立案調(diào)查	上市公司及其現(xiàn)任董事,、監(jiān)事和高級管理人員