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【內(nèi)容導(dǎo)航】

首次公開發(fā)行股票的條件

【所屬章節(jié)】

第四章(1) 證券法律制度

【知識(shí)點(diǎn)】首次公開發(fā)行股票的條件

首次公開發(fā)行股票的條件

1.新《證券法》的基本規(guī)定

(1)公司首次公開發(fā)行新股,，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

①具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu);

②具有持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力;

③最近3年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具無(wú)保留意見審計(jì)報(bào)告;

④發(fā)行人及其控股股東,、實(shí)際控制人最近3年不存在貪污、賄賂,、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)或者破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的刑事犯罪;

⑤經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件,。

(2)公司對(duì)公開發(fā)行股票所募集資金，必須按照招股說明書或者其他公開發(fā)行募集文件所列資金用途使用;改變資金用途,，必須經(jīng)股東大會(huì)作出決議。擅自改變用途,，未作糾正的,，或者未經(jīng)股東大會(huì)認(rèn)可的,，不得公開發(fā)行新股。(教材未收錄)

2.科創(chuàng)板,、創(chuàng)業(yè)板上市公司首次公開發(fā)行股票的條件(2021年調(diào)整)

(1)行業(yè)、技術(shù)符合科創(chuàng)板,、創(chuàng)業(yè)板定位

①在科創(chuàng)板上市的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)面向世界科技前沿、面向經(jīng)濟(jì)主戰(zhàn)場(chǎng),，面向國(guó)家重大需求,，符合國(guó)家戰(zhàn)略，擁有關(guān)鍵核心技術(shù),，科技創(chuàng)新能力突出，主要依靠核心技術(shù)開展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),，具有穩(wěn)定的商業(yè)模式，市場(chǎng)認(rèn)可度高,，社會(huì)形象良好，具有較強(qiáng)成長(zhǎng)性,。

②在創(chuàng)業(yè)板上市的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)為成長(zhǎng)型的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)，與新技術(shù),、新產(chǎn)業(yè),、新業(yè)態(tài),、新模式深度融合的傳統(tǒng)企業(yè)。

(2)組織機(jī)構(gòu)健全,，持續(xù)經(jīng)營(yíng)滿3年

①發(fā)行人是依法設(shè)立且持續(xù)經(jīng)營(yíng)3年以上的股份有限公司，具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu),，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員能夠依法履行職責(zé)。

②有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的,，持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計(jì)算。

【提示】一出生就是股份有限公司：自成立之日起計(jì)算持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間,。出生時(shí)是有限責(zé)任公司,，后來“變性”為股份有限公司的,，關(guān)注是否整體變更：①如果是整體變更，自“出生”時(shí)起計(jì)算;②如果不是整體變更,，自“變性”時(shí)起計(jì)算。

(3)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，內(nèi)控制度健全有效

發(fā)行人會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范,，財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和披露符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)信息披露規(guī)則的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了發(fā)行人的財(cái)務(wù)狀況,、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，并由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見的審計(jì)報(bào)告,。發(fā)行人內(nèi)部控制制度健全且被有效執(zhí)行，能夠合理保證公司運(yùn)行效率,、合法合規(guī)和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，并由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具無(wú)保留結(jié)論的內(nèi)部控制鑒證報(bào)告,。

(4)業(yè)務(wù)完整并具有直接面向市場(chǎng)獨(dú)立持續(xù)經(jīng)營(yíng)的能力

①資產(chǎn)完整,，業(yè)務(wù)及人員、財(cái)務(wù),、機(jī)構(gòu)獨(dú)立，與控股股東,、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)間不存在對(duì)發(fā)行人構(gòu)成重大不利影響的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，不存在嚴(yán)重影響?yīng)毩⑿曰蛘唢@失公平的關(guān)聯(lián)交易,。

②發(fā)行人主營(yíng)業(yè)務(wù)、控制權(quán),、管理團(tuán)隊(duì)和核心技術(shù)人員穩(wěn)定,，最近2年內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)和董事,、高級(jí)管理人員及核心技術(shù)人員均沒有發(fā)生重大不利變化;控股股東和受控股股東、實(shí)際控制人支配的股東所持發(fā)行人的股份權(quán)屬清晰,，最近2年實(shí)際控制人沒有發(fā)生變更，不存在導(dǎo)致控制權(quán)可能變更的重大權(quán)屬糾紛,。

③發(fā)行人不存在主要資產(chǎn)、核心技術(shù),、商標(biāo)等的重大權(quán)屬糾紛,，重大償債風(fēng)險(xiǎn)，重大擔(dān)保,、訴訟、仲裁等或有事項(xiàng),，經(jīng)營(yíng)環(huán)境已經(jīng)或者將要發(fā)生重大變化等對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)有重大不利影響的事項(xiàng)。

(5)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)合法合規(guī),，相關(guān)主體不存在法定的違法違規(guī)記錄

①發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定,，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策。

②最近3年內(nèi),，發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人不存在貪污,、賄賂,、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)或者破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的刑事犯罪,，不存在欺詐發(fā)行、重大信息披露違法或者其他涉及國(guó)家安全,、公共安全,、生態(tài)安全,、生產(chǎn)安全、公眾健康安全等領(lǐng)域的重大違法行為,。

③董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員不存在最近3年內(nèi)受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰,，或者因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛘呱嫦舆`法違規(guī)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查，尚未有明確結(jié)論意見等情形,。

3.在主板和中小板上市公司首次公開發(fā)行股票的核心條件

(1)持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間

發(fā)行人應(yīng)當(dāng)是依法設(shè)立且合法存續(xù)3年以上的股份有限公司。有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計(jì)算,，并達(dá)3年以上。

(2)主營(yíng)業(yè)務(wù),、控制權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)的穩(wěn)定性

發(fā)行人最近3年內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)和董事,、高級(jí)管理人員沒有發(fā)生重大變化，實(shí)際控制人沒有發(fā)生變更,。

(3)財(cái)務(wù)狀況良好

①凈利潤(rùn)

最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)均為正數(shù)且累計(jì)超過人民幣3000萬(wàn)元,，凈利潤(rùn)以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計(jì)算依據(jù),。

②現(xiàn)金流量?jī)纛~或營(yíng)業(yè)收入(符合其一即可)

最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~累計(jì)超過人民幣5000萬(wàn)元;或者最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度營(yíng)業(yè)收入累計(jì)超過人民幣3億元。

③股本總額：發(fā)行前股本總額不少于人民幣3000萬(wàn)元,。

④無(wú)形資產(chǎn)

最近一期期末無(wú)形資產(chǎn)(扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后)占凈資產(chǎn)的比例不高于20%,。

⑤最近一期期末不存在未彌補(bǔ)虧損,。

(4)發(fā)行人不存在法定的違法行為

①最近36個(gè)月內(nèi)未經(jīng)法定機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，擅自公開或者變相公開發(fā)行過證券;或者有關(guān)違法行為雖然發(fā)生在36個(gè)月前,，但目前仍處于持續(xù)狀態(tài)。

②最近36個(gè)月內(nèi)違反工商,、稅收、土地,、環(huán)保、海關(guān)以及其他法律,、行政法規(guī),，受到行政處罰,，且情節(jié)嚴(yán)重。

③最近36個(gè)月內(nèi)曾向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出發(fā)行申請(qǐng)，但報(bào)送的發(fā)行申請(qǐng)文件有虛假記載,、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏;或者不符合發(fā)行條件以欺騙手段騙取發(fā)行核準(zhǔn);或者以不正當(dāng)手段干擾中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其發(fā)行審核委員會(huì)審核工作;或者偽造、變?cè)彀l(fā)行人或其董事,、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的簽字,、蓋章。

④本次報(bào)送的發(fā)行申請(qǐng)文件有虛假記載,、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏,。

⑤涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹?，尚未有明確結(jié)論意見。

⑥嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的其他情形,。

注：以上中級(jí)會(huì)計(jì)考試知識(shí)點(diǎn)選自黃潔洵老師《經(jīng)濟(jì)法》授課講義

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