中級經濟法高頻考點闖關習題-當期進項稅額和銷項稅額的確定

來源：東奧會計在線責編：蘇曉婷2020-08-28 16:59:08

同樣的旋車,，車輪不知前進了多少 ,，陀螺卻仍在原處,。中級會計的考試通過不懈的努力總會成功的,，通過高頻考點的習題來檢驗自己知識的掌握程度，做為考前查漏補缺的小幫手,，助你順利通關！10天闖關習題匯總,，戳我馬上查看,！

	當期銷項稅額的確定
	當期銷項稅額的確定要按照計算題的程度來掌握,，答這部分題就要利用到之前的稅率相關知識，只有先確定稅率才能進一步計算,。

1.甲公司為增值稅一般納稅人,，主要提供電信服務。2019 年 12 月,，甲公司提供基礎電信服務取得不含稅銷

售額 100 萬元,，提供增值電信服務取得不含稅銷售額 80 萬元。甲公司對不同種類服務的銷售額分別核算,。甲公司當月的銷項稅額為( )萬元,。(2016 年)

A.13.8

B.10.8

C.23.4

D.16.2

2.在計算黃金首飾以舊換新業(yè)務的增值稅銷售額時，應按新的黃金首飾的同期銷售價格確定,。( )(2018年)

3.甲會計事務所為增值稅一般納稅人,，2019 年 10 月甲會計事務所提供鑒證咨詢服務取得收入 500 萬元(不

含稅);出租 2016 年 10 月購入的不動產，當月取得現(xiàn)金收入 200 萬元(不含稅),。已知：甲事務所對不同類別

的銷售額分別核算,。甲事務所當月的增值稅銷項稅額為(

)萬元。(2018 年)

A.91

B.63

C.50

D.48

4.2019 年 5 月,，甲企業(yè)接受乙企業(yè)的委托,，將乙企業(yè)交付的一批煙葉加工成煙絲。甲企業(yè)在計算上述業(yè)務

應納增值稅額時,，下列款項不屬于價外費用的是( ),。(2019 年)

A.代收代繳煙絲的消費稅B.運輸裝卸費

C.獎勵費

D.包裝費

5.甲公司為增值稅一般納稅人，甲公司主要從事服裝的生產與銷售,。2019 年 6 月發(fā)生如下業(yè)務：銷售 1000

套新款服裝,，市價為每套 200 元(不含增值稅)，將該款服裝 300 套用于員工福利,，該款服裝成本為每套 140

元,，成本利潤率為 10%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,，甲公司當月增值稅銷項稅額為( )元,。(2018 年)

A.34000

B.33800

C.34030

D.41854

1【答案】A

2.【答案】×

3.【答案】D

4.【答案】A

5.【答案】B

	當期進項稅額的確定
	當期進項稅額的確定首先要確定哪些進項稅可抵扣，哪些進項稅不可抵扣,，可抵多少,，然后再進一步計算當月應繳增值稅，或直接讓你區(qū)分可抵進項稅,。

1.某廣告公司為增值稅一般納稅人,。2019 年 10 月，取得廣告設計不含稅價款 530 萬元，獎勵費收入 5.3 萬

元;支付設備租賃費,，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額 13 萬元,。已知甲公司符合加計抵減進項稅額政策,。根據(jù)

增值稅法律制度的規(guī)定,，該廣告公司當月上述業(yè)務應繳納增值稅( )萬元。(2015 年)

A.16

B.17.8

C.19.1

D.17.3

2.甲廣告公司(下稱甲公司)為增值稅一般納稅人,。2019 年 8 月,，甲公司取得含稅廣告制作費收入 400 萬

元，支付給某媒體的含稅廣告發(fā)布費 100 萬元并取得增值稅專用發(fā)票,，此外,，當期甲公司其他可抵扣的進項稅額為 6 萬元，已知甲公司符合加計抵減進項稅額政策,。甲公司當月應繳納的增值稅稅額為( )萬元,。(2017

年)

A.10.8

B.12

C.9.82

D.10.98

3. 一般納稅人從按照簡易計稅方法依照 3%征收率計算增值稅的小規(guī)模納稅人購入農產品，取得增值稅專用

發(fā)票的,，以增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進項稅額,。( )(2019 年)

4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人將購進的貨物用于下列項目所涉及的進項稅額,，準予從銷項

稅額中抵扣的是( ),。(2017 年)

A.分配給投資者

B.增值稅免稅項目

C.簡易計稅方法計稅項目

D.個人消費

5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于進項稅額抵扣的說法中,，不正確的是( ),。(2018 年)

A.購進的餐飲服務，不得抵扣進項稅額

B.購進的貨物用于免稅項目,，不得抵扣進項稅額C.購進的住宿服務,，取得增值稅專用發(fā)票，不得抵扣進項稅額

D.購進的娛樂服務,，不得抵扣進項稅額

1【答案】B

2.【答案】C

3.【答案】×

4.【答案】A

5.【答案】C

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