2020年中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法高頻易錯(cuò)題_增值稅專用發(fā)票

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：zhangfan2020-08-26 13:51:09

距離2020年中級(jí)會(huì)計(jì)考試越來越近，考生們在最后的時(shí)間里，一定要爭分奪秒的復(fù)習(xí),，下面小編為大家整理了中級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法》科目的高頻易錯(cuò)題,，快來打卡學(xué)習(xí)吧,！

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,，一般納稅人的下列銷售行為中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有(　　),。

A.向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)

B.某自然人銷售手機(jī)

C.向某公司提供經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，向該公司收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)

D.金融商品轉(zhuǎn)讓

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】

1.屬于下列情形之一的,，不得開具增值稅專用發(fā)票：

(1)向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者勞務(wù)的;

(2)銷售貨物或者勞務(wù)適用免稅規(guī)定的,。(向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)，屬于免稅規(guī)定,，故A選項(xiàng)正確)2.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù),，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷售額,。向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi),，不得開具增值稅專用發(fā)票，C選項(xiàng)正確,。3.金融商品轉(zhuǎn)讓,，不得開具增值稅專用發(fā)票，D選項(xiàng)正確。

【錯(cuò)誤率】73.00%

增值稅專用發(fā)票

【解題思路】本題考核的是增值稅專用發(fā)票,，可以參考教材306頁,，按照增值稅專用發(fā)票相關(guān)規(guī)定：增值稅小規(guī)模納稅人(其他個(gè)人除外)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，可以根據(jù)需要,，自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票,。選項(xiàng)B，某自然人銷售手機(jī),，某自然人屬于其他個(gè)人的范疇內(nèi),，所以也屬于不能開具增值稅專用發(fā)票的情況。

注：以上中級(jí)會(huì)計(jì)考試高頻易錯(cuò)題由東奧教研專家團(tuán)隊(duì)提供

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