2020年中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法高頻易錯(cuò)題_當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的確定

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：zhangfan2020-08-25 11:57:46

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試即將到來,，剩余備考時(shí)間尤為珍貴，考生們要調(diào)整好心態(tài)，規(guī)劃好學(xué)習(xí)時(shí)間！小編為大家整理了高頻易錯(cuò)題解析，抓緊時(shí)間復(fù)習(xí)一下吧！

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人取得的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有(　　)。

A.納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費(fèi),、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用

B.購進(jìn)的貸款服務(wù),、餐飲服務(wù),、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)

C.納稅人租入固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn),，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目,，又用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目,、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)

D.用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物,、

【正確答案】A,B,D

【答案解析】

(1)納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi),、咨詢費(fèi)等費(fèi)用,，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣，A選項(xiàng)正確;(2)購進(jìn)的貸款服務(wù),、餐飲服務(wù),、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)，B選項(xiàng)正確;(3)自2018年1月1日起,，納稅人租入固定資產(chǎn),、不動(dòng)產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目,，又用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目,、免征增值稅項(xiàng)目,、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中全額抵扣,，C選項(xiàng)錯(cuò)誤;(4)用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,，D選項(xiàng)正確。

【錯(cuò)誤率】76.00%

當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的確定

【解題思路】本題考核的是當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的確定,，詳細(xì)考核的是不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的情形,。可以參考教材287頁,。選項(xiàng)C,，自2018年1月1日起，納稅人租入固定資產(chǎn),、不動(dòng)產(chǎn),，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目,、免征增值稅項(xiàng)目,、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中全額抵扣,。選項(xiàng)A,納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費(fèi),、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用,，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。本題首先看用途,，其次根據(jù)用途區(qū)分是否可抵扣,。總結(jié)來說就是,，分析是否用于可抵扣用途,。注意不要混淆。

注：以上中級(jí)會(huì)計(jì)考試高頻易錯(cuò)題由東奧教研專家團(tuán)隊(duì)提供

（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）

打印

精選推薦