2019年中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法每日攻克一大題：8月28日
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱準(zhǔn)考證打印入口已陸續(xù)開放,，但是剩余時(shí)間的備考仍然十分重要,，希望考生們能夠穩(wěn)住自己學(xué)習(xí)狀態(tài),，戒驕戒躁,，利用好僅剩的復(fù)習(xí)時(shí)間，增加通過考試的把握,。
【每日攻克一大題】
甲百貨商場為增值稅一般納稅人,，2018年12月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)零售金銀首飾取得含增值稅銷售額10.44萬元，其中包括“以舊換新”首飾的含增值稅銷售額5.8萬元,。在“以舊換新”業(yè)務(wù)中，舊首飾作價(jià)為3.48萬元,，甲百貨商場實(shí)際收取的含增值稅金額為2.32萬元,。
(2)銷售食用植物油取得含增值稅銷售額22萬元，銷售家用電器取得含增值稅銷售額58萬元,。
(3)從增值稅一般納稅人乙企業(yè)處購入電視機(jī)一批,，不含增值稅購貨額為70萬元，采用托收承付方式結(jié)算;乙企業(yè)已將貨物發(fā)出并辦妥托收手續(xù),，但尚未向甲百貨商場開具增值稅專用發(fā)票,。
(4)購進(jìn)一輛小汽車供辦公室人員公差使用,，取得普通發(fā)票,，支付的全部金額為23.2萬元。
(5)采購一批羊絨衫,，取得增值稅專用發(fā)票并于當(dāng)月認(rèn)證,，注明增值稅稅額為35萬元，但在采購?fù)局?，該批羊絨衫因管理不善被盜80%,。
已知：2018年12月，我國增值稅稅率分為16%,、10%,、6%三檔。
要求：
根據(jù)上述資料,，分別回答下列問題,。
(1)請(qǐng)計(jì)算甲百貨商場零售金銀首飾的增值稅銷項(xiàng)稅額。
(2)請(qǐng)計(jì)算甲百貨商場銷售食用植物油和家用電器的增值稅銷項(xiàng)稅額合計(jì),。
(3)請(qǐng)計(jì)算甲百貨商場本月應(yīng)納增值稅稅額,。
【答案】
(1)甲百貨商場零售金銀首飾應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額=(10.44-5.8)÷(1+16%)×16%+2.32÷(1+16%)×16%=0.96(萬元)。
(2)甲百貨商場銷售食用植物油和家用電器應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額=22÷(1+10%)×10%+58÷(1+16%)×16%=10(萬元),。
(3)甲百貨商場2018年12月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=35×(1-80%)=7(萬元);
甲百貨商場本月應(yīng)納增值稅稅額=0.96+10-7=3.96(萬元),。
——注：以上中級(jí)會(huì)計(jì)考試主觀題內(nèi)容由東奧教研專家團(tuán)隊(duì)提供
(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用,，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)
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