2019年中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法每日攻克一大題：8月28日

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：張帆2019-08-28 11:00:06

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱準(zhǔn)考證打印入口已陸續(xù)開(kāi)放,，但是剩余時(shí)間的備考仍然十分重要,，希望考生們能夠穩(wěn)住自己學(xué)習(xí)狀態(tài)，戒驕戒躁,，利用好僅剩的復(fù)習(xí)時(shí)間,，增加通過(guò)考試的把握。

【每日攻克一大題】

甲百貨商場(chǎng)為增值稅一般納稅人,，2018年12月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

(1)零售金銀首飾取得含增值稅銷(xiāo)售額10.44萬(wàn)元,，其中包括“以舊換新”首飾的含增值稅銷(xiāo)售額5.8萬(wàn)元。在“以舊換新”業(yè)務(wù)中,，舊首飾作價(jià)為3.48萬(wàn)元,，甲百貨商場(chǎng)實(shí)際收取的含增值稅金額為2.32萬(wàn)元。

(2)銷(xiāo)售食用植物油取得含增值稅銷(xiāo)售額22萬(wàn)元,，銷(xiāo)售家用電器取得含增值稅銷(xiāo)售額58萬(wàn)元,。

(3)從增值稅一般納稅人乙企業(yè)處購(gòu)入電視機(jī)一批，不含增值稅購(gòu)貨額為70萬(wàn)元,，采用托收承付方式結(jié)算;乙企業(yè)已將貨物發(fā)出并辦妥托收手續(xù)，但尚未向甲百貨商場(chǎng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,。

(4)購(gòu)進(jìn)一輛小汽車(chē)供辦公室人員公差使用,，取得普通發(fā)票，支付的全部金額為23.2萬(wàn)元,。

(5)采購(gòu)一批羊絨衫,，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票并于當(dāng)月認(rèn)證，注明增值稅稅額為35萬(wàn)元,，但在采購(gòu)?fù)局?，該批羊絨衫因管理不善被盜80%。

已知：2018年12月,，我國(guó)增值稅稅率分為16%,、10%、6%三檔,。

要求：

根據(jù)上述資料,，分別回答下列問(wèn)題。

(1)請(qǐng)計(jì)算甲百貨商場(chǎng)零售金銀首飾的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額,。

(2)請(qǐng)計(jì)算甲百貨商場(chǎng)銷(xiāo)售食用植物油和家用電器的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì),。

(3)請(qǐng)計(jì)算甲百貨商場(chǎng)本月應(yīng)納增值稅稅額。

【答案】

(1)甲百貨商場(chǎng)零售金銀首飾應(yīng)計(jì)算的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(10.44-5.8)÷(1+16%)×16%+2.32÷(1+16%)×16%=0.96(萬(wàn)元),。

(2)甲百貨商場(chǎng)銷(xiāo)售食用植物油和家用電器應(yīng)計(jì)算的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=22÷(1+10%)×10%+58÷(1+16%)×16%=10(萬(wàn)元),。

(3)甲百貨商場(chǎng)2018年12月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=35×(1-80%)=7(萬(wàn)元);