2019年中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法每日攻克一大題：8月27日
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱備考馬上就結(jié)束了,，我們已經(jīng)走了那么長(zhǎng)的備考之路,，剩下的時(shí)間已經(jīng)不多,，大家一定要堅(jiān)持住,，唯有繼續(xù)努力，才不枉費(fèi)這段時(shí)間自己的努力付出,！
【每日攻克一大題】
甲公司為增值稅一般納稅人,，主要提供餐飲、住宿服務(wù),。2018年12月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)提供餐飲,、住宿服務(wù)取得含增值稅收入1431萬元;
(2)出租餐飲設(shè)備取得含增值稅收入29萬元，出租2017年5月購(gòu)置的房屋取得含增值稅收入5.5萬元;
(3)發(fā)生員工出差火車票,、飛機(jī)票支出合計(jì)10萬元;
(4)支付技術(shù)咨詢服務(wù)費(fèi),，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.2萬元;
(5)購(gòu)進(jìn)衛(wèi)生用具一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.6萬元;
(6)從農(nóng)業(yè)合作社購(gòu)進(jìn)蔬菜,，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明買價(jià)100萬元,。
已知：有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)適用增值稅稅率為16%，不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)適用增值稅稅率為10%;農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅扣除率為10%;取得的扣稅憑證均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,。
要求：
根據(jù)上述資料,，分別回答下列小題。
(1)計(jì)算甲公司當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額;
(2)計(jì)算業(yè)務(wù)(6)中甲公司可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;
(3)計(jì)算甲公司當(dāng)月的增值稅應(yīng)納稅額,。
【答案】
(1)甲公司當(dāng)月提供餐飲,、住宿服務(wù)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額=1431÷(1+6%)×6%=81(萬元);
甲公司當(dāng)月出租餐飲設(shè)備應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額=29÷(1+16%)×16%=4(萬元);
甲公司當(dāng)月出租房屋應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額=5.5÷(1+10%)×10%=0.5(萬元)。
(2)業(yè)務(wù)(6)中甲公司可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=100×10%=10(萬元),。
(3)甲公司當(dāng)月的增值稅應(yīng)納稅額=85.5-1.2-1.6-10=72.7(萬元),。
——注：以上中級(jí)會(huì)計(jì)考試主觀題內(nèi)容摘自黃潔洵老師輕松過關(guān)一
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