公司債券_2019年中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法必備知識(shí)點(diǎn)
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【內(nèi)容導(dǎo)航】
公開(kāi)發(fā)行公司債券
非公開(kāi)發(fā)行公司債券
公司債券的上市
【所屬章節(jié)】
第二章公司法律制度
【知識(shí)點(diǎn)】公司債券
公司債券
1,、公開(kāi)發(fā)行公司債券
1.公開(kāi)發(fā)行公司債券的一般條件
(1)股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣3000萬(wàn)元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣6000萬(wàn)元;
(2)累計(jì)債券余額不超過(guò)公司凈資產(chǎn)的40%;
(3)最近3年平均可分配利潤(rùn)足以支付公司債券1年的利息;
(4)籌集的資金投向符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策;
(5)債券的利率不超過(guò)國(guó)務(wù)院限定的利率水平;
(6)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他條件,。
2.面向公眾投資者公開(kāi)發(fā)行公司債券的特殊條件
資信狀況符合以下標(biāo)準(zhǔn)的公司債券可以向公眾投資者公開(kāi)發(fā)行,，也可以自主選擇僅面向合格投資者公開(kāi)發(fā)行：
(1)發(fā)行人最近3年無(wú)債務(wù)違約或者遲延支付本息的事實(shí);
(2)發(fā)行人最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)不少于債券1年利息的1.5倍;
(3)債券信用評(píng)級(jí)達(dá)到AAA級(jí);
(4)中國(guó)證監(jiān)會(huì)根據(jù)投資者保護(hù)的需要規(guī)定的其他條件。
3.不得再次公開(kāi)發(fā)行公司債券的情形
(1)前一次公開(kāi)發(fā)行的公司債券尚未募足;
(2)對(duì)已發(fā)行的公司債券或者其他債務(wù)有違約或者遲延支付本息的事實(shí),，仍處于繼續(xù)狀態(tài);
(3)違反《證券法》規(guī)定,，改變公開(kāi)發(fā)行公司債券所募資金的用途;
(4)最近36個(gè)月內(nèi)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件存在虛假記載，或者公司存在其他重大違法行為;
(5)本次發(fā)行申請(qǐng)文件存在虛假記載,、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏;
(6)嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的其他情形,。
4.信用評(píng)級(jí)
5.公司債券的分期發(fā)行
2、非公開(kāi)發(fā)行公司債券
1.非公開(kāi)發(fā)行的公司債券應(yīng)當(dāng)向合格投資者發(fā)行,，不得采用廣告,、公開(kāi)勸誘和變相公開(kāi)方式，每次發(fā)行對(duì)象不得超過(guò)200人,。
2.非公開(kāi)發(fā)行的公司債券僅限于在合格投資者范圍內(nèi)轉(zhuǎn)讓;轉(zhuǎn)讓后，持有同次發(fā)行債券的合格投資者合計(jì)不得超過(guò)200人,。
3.發(fā)行人的董事,、監(jiān)事、高級(jí)管理人員以及持股比例超過(guò)5%的股東,，可以參與本公司非公開(kāi)發(fā)行公司債券的認(rèn)購(gòu)與轉(zhuǎn)讓,，不受合格投資者資質(zhì)條件的限制。
4.非公開(kāi)發(fā)行公司債券是否進(jìn)行信用評(píng)級(jí)由發(fā)行人確定,，并在債券募集說(shuō)明書(shū)中披露,。
3、公司債券的上市
1.上市條件
(1)公司債券的期限為1年以上;
(2)公司債券實(shí)際發(fā)行額不少于人民幣5000萬(wàn)元;
(3)公司申請(qǐng)債券上市時(shí)應(yīng)符合法定的公司債券發(fā)行條件,。
2.暫停上市
(1)公司有重大違法行為;
(2)公司情況發(fā)生重大變化不符合公司債券上市條件;
(3)公司債券所募集資金不按照核準(zhǔn)的用途使用;
(4)未按照公司債券募集辦法履行義務(wù);
(5)公司最近2年連續(xù)虧損,。
3.終止上市
(1)公司有重大違法行為，經(jīng)查實(shí)后果嚴(yán)重的;
(2)公司情況發(fā)生重大變化不符合公司債券上市條件,，在限期內(nèi)未能消除的;
(3)公司債券所募集資金不按照核準(zhǔn)的用途使用,，在限期內(nèi)未能消除的;
(4)未按照公司債券募集辦法履行義務(wù)，經(jīng)查實(shí)后果嚴(yán)重的;
(5)公司最近2年連續(xù)虧損,，在限期內(nèi)未能消除的;
(6)公司解散或者被宣告破產(chǎn)的,。
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注：以上內(nèi)容選自郭守杰老師《經(jīng)濟(jì)法》授課講義
(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)
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