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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)

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增值稅含稅與不含稅問(wèn)題

分享: 2015-10-8 13:26:40東奧會(huì)計(jì)在線字體:

  [小編“娜寫(xiě)年華”]東奧會(huì)計(jì)在線中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)頻道提供:本篇為2016年《經(jīng)濟(jì)法》答疑精選:增值稅含稅與不含稅問(wèn)題,。

  【原題】單項(xiàng)選擇題

  甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,,2014年2月銷(xiāo)售卷簾機(jī),開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款30000元,,另收取該卷簾機(jī)的包裝費(fèi)1243元,。則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為( )元。

  A.4043

  B.4061.59

  C.5280.61

  D.5311.31

  正確答案:A

  知識(shí)點(diǎn):其他章節(jié)

  答案解析

  卷簾機(jī)適用的增值稅稅率為13%,,收取的包裝費(fèi)作為增值稅價(jià)外費(fèi)用,,應(yīng)并入卷簾機(jī)銷(xiāo)售額依照13%的增值稅稅率計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=[30000+1243/(1+13%)]×13%=4043(元),。

  【學(xué)員提問(wèn)】

  開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款30000元,,增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款是30000元,一般不是就是指含稅的價(jià)款嗎,?為什么這里說(shuō)是不含稅的,?

  【東奧老師回答】

  尊敬的學(xué)員,您好:

  您的理解錯(cuò)誤,。對(duì)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的金額是不含稅的,。

  總結(jié)含稅不含稅內(nèi)容如下:

  通常情況下,,我們認(rèn)為以下情況是含稅的:

  (1)商業(yè)企業(yè)零售價(jià)為含稅價(jià),;

 �,。�2)普通發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額是含稅價(jià);增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額為不含增值稅價(jià)格,;

 �,。�3)價(jià)外費(fèi)用一般為含增值稅收入;

 �,。�4)需要并入銷(xiāo)售額一并納稅的包裝物押金為含增值稅收入,;

  (5)銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物并提供建筑業(yè)勞務(wù)合同上的貨物金額為含增值稅金額,;

 �,。�6)除以下不含稅的情況外的其他沒(méi)有明確說(shuō)明不含稅的情況。

  通常情況下,,我們認(rèn)為以下情況是不含稅的:

 �,。�1)題中明確說(shuō)明是不含稅的;

 �,。�2)增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的金額,;

  (3)貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的金額,;

 �,。�4)機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票上注明的金額;

 �,。�5)海關(guān)專(zhuān)用繳款書(shū)上面的金額,;

 �,。�6)中華人民共和國(guó)稅收繳款憑證上面的金額,。

  祝您學(xué)習(xí)愉快!

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