[小編“娜寫年華”]東奧會(huì)計(jì)在線中級(jí)會(huì)計(jì)職稱頻道提供：本篇為2015年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法》第四章“金融法律制度”第一節(jié)重點(diǎn)精講：商業(yè)銀行法律制度,，本節(jié)內(nèi)容主要介紹單位存款業(yè)務(wù)規(guī)則。

　　【“單位存款業(yè)務(wù)規(guī)則”相關(guān)知識(shí)點(diǎn)】

　　1.存款的概念及其種類

　　2.存款業(yè)務(wù)基本原則

　　3.儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)規(guī)則

　　4.單位存款業(yè)務(wù)規(guī)則

　　【重點(diǎn)精講】：單位存款業(yè)務(wù)規(guī)則

　　（四）單位存款業(yè)務(wù)規(guī)則

　　根據(jù)中國人民銀行1997年11月15日發(fā)布的《人民幣單位存款管理辦法》的規(guī)定,，單位存款是指企業(yè),、事業(yè)、機(jī)關(guān),、部隊(duì)和社會(huì)團(tuán)體等單位在金融機(jī)構(gòu)辦理的人民幣存款,，包括定期存款、活期存款,、通知存款,、協(xié)定存款和經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的其他存款。其中,，協(xié)定存款是指單位與商業(yè)銀行個(gè)別磋商后達(dá)成的協(xié)議存款,，即單位與銀行簽訂人民幣單位協(xié)定存款合同，在基本存款賬戶或一般存款賬戶基礎(chǔ)上開立具有結(jié)算和協(xié)定存款雙重功能的協(xié)定存款賬戶,，并約定基本存款額度,，由銀行將協(xié)定存款賬戶中超過該額度的部分按協(xié)定存款利率單獨(dú)計(jì)息的一種存款方式。金融機(jī)構(gòu)開辦協(xié)定存款業(yè)務(wù)須經(jīng)鐔行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn),。

　　1.單位存款的基本原則

　�,。�1）財(cái)政性存款專營原則。前已述及,。

　�,。�2）強(qiáng)制存人原則。按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定,，開戶單位的現(xiàn)金收入,，除核定的庫存現(xiàn)金限額外，必須存人開戶銀行,，不得自行保存,。開戶單位的現(xiàn)金收入,，除核定的庫存現(xiàn)金限額外，必須存入開戶銀行,，不得自行保存,。開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取,，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）,。

　　（3）限制支出原則,。根據(jù)《人民幣單位存款管理辦法》的規(guī)定,，存款單位支取定期存款只能以轉(zhuǎn)賬方式將存款轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不得將定期存款用于結(jié)算或從定期存款賬戶中提取現(xiàn)金,。單位定期存款可以全部或部分提前支取,，但只能提前支取一次。

　�,。�4）禁止公款私存,、私款公存原則。任何單位和個(gè)人不得將公款以個(gè)人名義轉(zhuǎn)為儲(chǔ)蓄存款,；任何個(gè)人不得將私款以單位名義存入金融機(jī)構(gòu),；任何單位不得將個(gè)人或其他單位的款項(xiàng)以本單位名義存人金融機(jī)構(gòu)。

　　此外,，財(cái)政撥款,、預(yù)算內(nèi)資金及銀行款不得作為單位定期存款存人金融機(jī)構(gòu)。

　　2.單位存款業(yè)務(wù)規(guī)則

　�,。�1）單位定期存款,、利率及計(jì)息規(guī)則。單位定期存款的期限分3個(gè)月,、半年,、1年三個(gè)檔次。起存金額1萬元,，多存不限,。單位定期存款在存期內(nèi)按存款存入日掛牌公吿的定期存款利率計(jì)付利息，遇利率調(diào)整,，不分段計(jì)息,。東奧中級(jí)會(huì)計(jì)職稱頻道小編“娜寫年華”整理發(fā)布。單位定期存款全部提前支取的,，按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息,；部分提前支取的，提前支取的部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息,，其余部分如不低于起存金額由金融機(jī)構(gòu)按原存期開具新的證實(shí)書,，按原存款開戶日掛牌公告的同檔次定期存款利率計(jì)息,；不足起存金額則予以清戶,。單位定期存款到期不取,，逾斯部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)付利息。

　�,。�2）單位活期存款,、通知存款、協(xié)定存款及計(jì)息,。單位活期存款按結(jié)息日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息,，遇利率調(diào)整不分段計(jì)息。通知存款按支取日掛牌公告的同期同檔次通知存款利率計(jì)息,。協(xié)定存款利率由中國人民銀行確定并公布,。

　　（3）單位存款的變更,、掛失及查詢規(guī)則,。①因存款單位人事變動(dòng)，需要更換單位法定代表人章（或單位負(fù)責(zé)人章）或財(cái)會(huì)人員印章時(shí),，必須持單位公函及經(jīng)辦人身份證件向存款所在金融機(jī)構(gòu)辦理更換印鑒手續(xù),，如為單位定期存款，應(yīng)同時(shí)出示金融機(jī)構(gòu)為其開具的證實(shí)書,。②因存款單位機(jī)構(gòu)合并或分立,，其定期存款需要過戶或分戶，必須持原單位公函,、工商部門的變更,、注銷或設(shè)立登記證明及新印鑒（分戶時(shí)還須提供雙方同意的存款分戶協(xié)定）等有關(guān)證件向存款所在金融機(jī)構(gòu)辦理過戶或分戶手續(xù)，由金融機(jī)構(gòu)換發(fā)新證實(shí)書,。③存款單位的密碼央密或印鑒遺失,、損毀，必須持單位公函,，向存款所在金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)掛失,。金融機(jī)構(gòu)受理掛失后，掛失生效,。如存款在掛失生效前已被人按規(guī)定手續(xù)支取,，金融機(jī)構(gòu)不負(fù)賠償責(zé)任。④存款單位遷移時(shí),，其定期存款如未到期轉(zhuǎn)移,，應(yīng)辦理提前支取手續(xù)，按支取日掛牌公告的活期利率一次性結(jié)清,。⑤金融機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)存款單位的存款保密,，有權(quán)拒絕除法律,、行政法規(guī)另有規(guī)定以外的任何單或個(gè)人查詢，有權(quán)拒絕除法律另有規(guī)定以外的任何單位凍結(jié),、扣劃,。

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