[小編“娜寫年華”]東奧會計在線中級會計職稱頻道提供：本篇為2015年中級會計職稱考試《經(jīng)濟(jì)法》第四章“金融法律制度”第一節(jié)重點(diǎn)精講：商業(yè)銀行法律制度,，本節(jié)內(nèi)容主要介紹商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)規(guī)則,。

　　【“商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)規(guī)則”相關(guān)知識點(diǎn)】

　　1.貸款的概念及其種類

　　2.貸款人的資格、權(quán)利義務(wù)及其限制

　　3.借款人的資格,、權(quán)利義務(wù)及其限制

　　4.貸款發(fā)放程序規(guī)則

　　5.貸款期限規(guī)則

　　6.貸款利率規(guī)則

　　【重點(diǎn)精講】：商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)規(guī)則

　　（一）貸款的概念及其種類

　　貸款是指金融機(jī)構(gòu)依法把貨幣資金按約定的利率貸放給客戶,，并約定期限由客戶償還本息的一種信用活動。貸款是商業(yè)銀行的傳統(tǒng)核心業(yè)務(wù),，它反映的是貸款人與借款人之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系,。目前，我國有關(guān)貸款管理的法律法規(guī)有：《商業(yè)銀行法》、《貸款通則》,、《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》,、《流動資金貸款管理暫行辦法》、《個人貸款管理暫行辦法》,、《農(nóng)戶貸款管理法》,、《單位定期存單質(zhì)押貸款管理辦法》、《個人定期存單質(zhì)押貸款管理辦法》,、《項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)指引》,、《商業(yè)銀行授信工作指引》、《商業(yè)銀行集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險管理指引》,、《商業(yè)銀行并購貸款風(fēng)險管理指引》,、《銀團(tuán)貸款業(yè)務(wù)指引》等。

　　根據(jù)《貸款通則》的規(guī)定,，貸款的種類包括：

　　1.按照貸款人是否承擔(dān)風(fēng)險劃分,，貸款可分為自營貸款、委托貸款和特定貸款,。自營貸款是指貸款人以合法方式籌集的資金自主發(fā)放的貸款,，其風(fēng)險由貸款人承擔(dān)，并由貸款人收回本金和利息,。委托貸款,，是指由政府部門、企事業(yè)單位及個人等委托人提供資金,；由貸款人（即受托人）根據(jù)委托人確定的貸款對象,、用途、金額期限,、利率等代為發(fā)放,、監(jiān)督使用并協(xié)助收回的貸款；貸款人（受托人）只收取手續(xù)費(fèi),，不承擔(dān)貸款風(fēng)險,。特定貸款，是指經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)并對貸可能造成的損失采取相應(yīng)補(bǔ)救措施后責(zé)成國有獨(dú)資商業(yè)銀行發(fā)放的貸款,。

　　2.按照期限劃分,，可將貸款分為短期貸款、中期貸款和長期貸款,。短斯貸款,，是指貸款期限在1年以內(nèi)（含1年）的貸款。中期貸款,，是指貸款期限在1年以上（不含1年）5年以下（含5年）的貸款,。長期貸款，是指貸款期限在5年（不含5年）以上的貸款。

　　3.按照有無擔(dān)保及擔(dān)保式劃分,，貸款可分為信用貸款,、擔(dān)保貸款和票據(jù)貼現(xiàn)。信用貸款,，是指以借款人的信譽(yù)發(fā)放的貸款,。擔(dān)保貸款，是指保證貸款,、抵押貸款,、質(zhì)押貸款。保證貸款,，是指按《中華人民共和國擔(dān)保法》規(guī)定的保證方式以第三人承諾在借款人不能償還貸款時,，按約定承擔(dān)一般保證責(zé)任或者連帶責(zé)任而發(fā)放的貸款。東奧中級會計職稱頻道小編“娜寫年華”整理發(fā)布,。抵押貸款,，是指按《中華人民共和國擔(dān)保法》規(guī)定的抵押方式以借款人或第三人的財產(chǎn)作為抵押物發(fā)放的貸款。質(zhì)押貸款,，是指按《中華人民共和國擔(dān)保法》規(guī)定的質(zhì)押方式以借款人或第三人的動產(chǎn)或權(quán)利作為質(zhì)物發(fā)放的貸款,。票據(jù)貼現(xiàn)，是指貸款人以購買借款人未到期商業(yè)票據(jù)的方式發(fā)放的貸款,。

　　4.貸款按其資產(chǎn)質(zhì)量即風(fēng)險程度劃分可分為正常,、關(guān)注、次級,、可疑和損失五類。正常類是指借款人能夠履行合同,，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還,。關(guān)注類是指借款人目前有償還本息的能力，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素,。次級類是指借款人還款能力出現(xiàn)明顯問題,，完全靠其正常營業(yè)收人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保,， 也可能會造成一定的損失,。可疑類是指借款人無法足額還貸,，即使執(zhí)行擔(dān)保,，也會造成較大損失。損失類是指在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后,，本息仍然無法收回,，或只能收回較少部分。

　　5.根據(jù)貸款資金用途的不同，可將貸款分為固定資產(chǎn)貸款和流動資金貸款,。固定資產(chǎn)貸款,，是指貸款人向企（事）業(yè)法人或國家規(guī)定可以作為借款人的其他組織發(fā)放的，用于借款人固定資產(chǎn)投資的本外幣貸款,。流動資金貸款,，是指貸款人向企（事）業(yè)法人或垣家規(guī)定可以作為借款人的其他組織發(fā)放的用于借款人日常生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)的本外幣貸款。

　　6.根據(jù)參與貸款的銀行數(shù)量,，可將貸款分為單獨(dú)貸款和銀團(tuán)貸款,。單獨(dú)貸款是指獨(dú)家金融機(jī)構(gòu)作為貸款人向借款人發(fā)放的貸款。銀團(tuán)貸款是指獲準(zhǔn)經(jīng)營貸款業(yè)務(wù)的多家金融機(jī)構(gòu)聯(lián)合在一起,，在一個貸款協(xié)議下按各自承擔(dān)的份向借款人發(fā)放貸款,。銀團(tuán)貸款是為了滿足借款人對巨額資金的需要，并可在貸款人之間分散風(fēng)險,。

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