[小編“娜寫(xiě)年華”]東奧會(huì)計(jì)在線中級(jí)會(huì)計(jì)職稱頻道提供：本篇為2015年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法》第四章“金融法律制度”第一節(jié)重點(diǎn)精講：商業(yè)銀行法律制度，本節(jié)內(nèi)容主要介紹商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)規(guī)則,。

　　【“商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)規(guī)則”相關(guān)知識(shí)點(diǎn)】

　　1.存款的概念及其種類

　　2.存款業(yè)務(wù)基本原則

　　3.儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)規(guī)則

　　4.單位存款業(yè)務(wù)規(guī)則

　　【重點(diǎn)精講】：商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)規(guī)則

　　（三）儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)規(guī)則

　　儲(chǔ)蓄是指?jìng)�(gè)人將其所有或合法持有的人民幣或外幣，自愿存入中國(guó)境內(nèi)儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu),，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)開(kāi)具存折或者存單作為憑證,，個(gè)人憑此支取存款本息的信用活動(dòng)。儲(chǔ)蓄是居民個(gè)人與銀行之間發(fā)生的一種信用關(guān)系,。

　　1.儲(chǔ)蓄存款原則

　　我國(guó)商業(yè)銀行辦理個(gè)人存儲(chǔ)存款業(yè)務(wù)應(yīng)遵守下列原則：

　�,。�1）存款自愿、取款自由,、存款有息,、為存款人保密的原則。

　�,。�2）個(gè)人存款實(shí)名制原則,。下列身份證件作為實(shí)名證件：①居住在中國(guó)境內(nèi)的中國(guó)公民，為居民身份證或者臨時(shí)居民身份證,；②居住在境內(nèi)的16周歲以下的中國(guó)公民為戶口簿,；③中國(guó)人民解放軍軍人，為軍人身份證件,；中國(guó)人民武裝警察,，為武裝警察身份證件；④香港,、澳門(mén)居民,，為港澳居民往來(lái)內(nèi)地通行證；臺(tái)灣居民,，為臺(tái)灣居民來(lái)往大陸通行證或其他有效旅行證件,。⑤外國(guó)公民，為護(hù)照,。上述未規(guī)定的,，依照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。

　　個(gè)人在金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立個(gè)人存款賬戶時(shí),，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求其出示本人身份證件進(jìn)行核對(duì)，并登記其身份證件上的姓名和號(hào)碼,。代理他人在金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立個(gè)人存款賬戶時(shí),，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求其出示被代理人和代理人的身份證件進(jìn)行核對(duì),，并登記被代理人和代理人的身份證件上的姓名和號(hào)碼。

　　2.儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)規(guī)則

　�,。�1）儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)息,、結(jié)息規(guī)則。我國(guó)實(shí)行法定儲(chǔ)蓄存款及利率制度,。儲(chǔ)蓄存款利率由中國(guó)人民銀行擬訂,，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)后公布，或者由國(guó)務(wù)院授權(quán)中國(guó)人民銀行制定,、公布,。儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)必須掛牌公告儲(chǔ)蓄存款利率，不得擅自變動(dòng),。

　　未到期的定期儲(chǔ)蓄存款,，全部提前支取的，按支取日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息,；部分提前支取的,，提前支取的部分按支取日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息，其余部分到期時(shí)按存單開(kāi)戶日掛牌公告的定期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息,。逾期支取的定期儲(chǔ)蓄存款,，其超過(guò)原定存期的部分，除約定自動(dòng)轉(zhuǎn)存的外,，按支取日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息,。

　　定期儲(chǔ)蓄存款在存期內(nèi)遇有利率調(diào)整，按存單開(kāi)戶日掛牌公告的相應(yīng)的定期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息,�,；钇趦�(chǔ)蓄存款在存入期間遇有利率調(diào)整，按結(jié)息日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息,。全部支取活期儲(chǔ)蓄存款,，按清戶日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。

　　儲(chǔ)戶認(rèn)為儲(chǔ)蓄存款利息支付有錯(cuò)誤時(shí),，有權(quán)向經(jīng)辦的儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)申請(qǐng)復(fù)核,；經(jīng)辦的儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)受理、復(fù)核,。

　　活期儲(chǔ)蓄存款每年6月30日為結(jié)息日,，結(jié)算利息一次,，并人本金起息,，元以下尾數(shù)不計(jì)利息。全部支取活期儲(chǔ)蓄存款，按清戶日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息,。定期存款的支取日為結(jié)息日,。

　　（2）存款支取規(guī)則,。一般情況下,，儲(chǔ)戶可依法隨時(shí)支取存款。取款時(shí)應(yīng)向存款機(jī)構(gòu)提供真實(shí)有效的存款憑證,，必要時(shí),，應(yīng)提供其有效的身份證件。委托他人代取時(shí),，應(yīng)提供本人和代取人的身份證件,。對(duì)未到期的定期儲(chǔ)蓄存款，儲(chǔ)戶提前支取的,，必須持存單和本人居民身份證明（居民身份證、戶口簿,、軍人證,，外籍儲(chǔ)戶憑護(hù)照、居住證——下同）辦理,。代他人支取未到期定期存款的,，代支取人還必須出具其居民身份證明。辦理提前支取手續(xù),，出具其他身份證明無(wú)效,，特殊情況的處理，可由儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)主管部門(mén)自定,。儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)對(duì)于儲(chǔ)戶要求提前支取定期存款,，在具備上述條件下，驗(yàn)證存單開(kāi)戶人姓名與證件姓名一致后,，即可支付該筆未到期定期存款,。

　　（3）掛失規(guī)則,。存單,、存折分為記名式和不記名式。記名式的存單,、存折可以掛失,，不記名式的存單、存折不能掛失,。儲(chǔ)戶的存單,、存折如有遺失，必須立即持本人居民身證明,，并提供姓名,、存款時(shí)間,、種類、金額,、賬號(hào)及住址等有關(guān)情況,，書(shū)面向原儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)正式聲明掛失止付。儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)在確認(rèn)該筆存款未被支取的前提下,，方可受理掛失手續(xù),。掛失7天后，儲(chǔ)戶需與儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)約定時(shí)間,，辦理補(bǔ)領(lǐng)新存單（折）或支取存款手續(xù),。如儲(chǔ)戶本人不能前往辦理，可委托他人代為辦理掛失手續(xù),，但被委托人要出示其身份證明,。如儲(chǔ)戶不能辦理書(shū)面掛失手續(xù)，而用電話,、電報(bào),、信函掛失，則必,、須在掛失5天之內(nèi)補(bǔ)辦書(shū)面掛失手續(xù),，否則掛失不再有效。儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)受理掛失后,，必須立即停止支付該儲(chǔ)蓄存款,；若存款在掛失前或掛失失效后已被他人支取，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)不負(fù)責(zé)任,。

　�,。�4）協(xié)助查詢、凍結(jié),、扣劃個(gè)人儲(chǔ)蓄存款規(guī)則,。儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)及其工作人員對(duì)儲(chǔ)戶的儲(chǔ)蓄情況負(fù)有保密責(zé)任。根據(jù)《商業(yè)銀行法》的規(guī)定,，對(duì)個(gè)人儲(chǔ)蓄存款,，商業(yè)銀行有權(quán)拒絕任何單位和個(gè)人查詢、凍結(jié),、扣劃,，但法律另有規(guī)定的除外。目前,，根據(jù)現(xiàn)行法律的規(guī)定,，有權(quán)依法采取查詢、凍結(jié)和扣劃措施的只有人民法院、稅務(wù)機(jī)關(guān)和海關(guān),。人民檢察院,、公安機(jī)關(guān)、國(guó)家安全機(jī)關(guān),、軍隊(duì)保衛(wèi)部門(mén),、證監(jiān)會(huì)、反洗錢(qián)行政主管部門(mén),、監(jiān)獄,、走私犯罪偵查機(jī)關(guān)有權(quán)查詢和凍結(jié)個(gè)人儲(chǔ)蓄存款。審計(jì)機(jī)關(guān),、監(jiān)察機(jī)關(guān),、價(jià)格主管部門(mén)、反壟斷執(zhí)法機(jī)構(gòu),、銀監(jiān)會(huì),、保監(jiān)會(huì)、財(cái)政部門(mén),、外匯管理機(jī)關(guān),、期貨監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、工商行政管理部門(mén)有權(quán)查詢個(gè)人儲(chǔ)蓄存款,。

　　（5）存款人死亡后存款的過(guò)戶與支取規(guī)則,。根據(jù)《中國(guó)人民銀行關(guān)于執(zhí)行〈儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例〉的若干規(guī)定》的規(guī)定,，存款人死亡后的存款提取、過(guò)戶手續(xù),，按以下規(guī)則辦理：

　�,、俅婵钊怂劳龊螅�合法繼承人為證明自己的身份和有權(quán)提取該項(xiàng)存款,，應(yīng)向儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)所在地的公證處（未設(shè)公證處的地方向縣,、市人民法院—下同）申請(qǐng)辦理繼承權(quán)證明書(shū)，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)憑以辦理過(guò)戶或支付手續(xù),。該項(xiàng)存款的繼承權(quán)發(fā)生爭(zhēng)執(zhí)時(shí),，由人民法院判處。儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)憑人民法院的判決書(shū),、裁定書(shū)或調(diào)解書(shū)辦理過(guò)戶或支付手續(xù),。

　　②存款人已死亡,，但存單持有人沒(méi)有向儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)申明遺產(chǎn)繼承過(guò)程,，也沒(méi)有持存款所在地法院判決書(shū)，直接去儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)支取或轉(zhuǎn)存存款人生前的存款，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)都視為正常支取或轉(zhuǎn)存,，事后而引起的存款繼承爭(zhēng)執(zhí),，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)不負(fù)責(zé)任。

　�,、墼趪�(guó)外的華僑和港澳臺(tái)同胞等在國(guó)內(nèi)儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)的存款或委托銀行代為保管的存款,，原存款人死亡，其合法繼承人在國(guó)內(nèi)者,，憑原存款人的死亡證明向儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)所在地的公證處申請(qǐng)辦理繼承權(quán)證明書(shū),，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)憑以辦理存款的過(guò)戶或支付手續(xù)。

　�,、茉谖覈�(guó)定居的外國(guó)公民（包括無(wú)國(guó)籍者）死亡,，存入我國(guó)儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)的存款，其存款過(guò)戶或提取手續(xù),，與我國(guó)公民存款處理手續(xù)相同,，照上述規(guī)定辦理。與我國(guó)訂有雙邊領(lǐng)事協(xié)定的外國(guó)僑民應(yīng)按協(xié)定的具體規(guī)定辦理,。

　�,、堇^承人在國(guó)外者，可憑原存款人的死亡證明和經(jīng)我國(guó)駐該國(guó)使,、領(lǐng)館認(rèn)證的親屬證明,，向我國(guó)公證機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理繼承權(quán)證明書(shū)，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)憑以辦理存款的過(guò)戶或支付手續(xù),。

　�,、薮婵钊怂劳龊螅瑹o(wú)法定繼承人又無(wú)遺囑的,，經(jīng)當(dāng)?shù)毓�證機(jī)關(guān)證明,，按財(cái)政部門(mén)規(guī)定，全民所有制企事業(yè)單位,、國(guó)家機(jī)關(guān),、群眾團(tuán)體的職工存款，上繳國(guó)庫(kù)收歸國(guó)有,。集體所有制企事業(yè)單位的職工,，可轉(zhuǎn)歸集體所有。此項(xiàng)上繳國(guó)庫(kù)或轉(zhuǎn)歸集體所有的存款都不計(jì)利息,。

　�,。�6）儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)禁止規(guī)則。①禁止公款私存,。②禁止使用不正當(dāng)手段吸收儲(chǔ)蓄存款,。下列做法屬于“使用不正當(dāng)手段吸收存款”：以散發(fā)有價(jià)饋贈(zèng)品為條件吸收儲(chǔ)蓄存款,；發(fā)放各種名目的攬儲(chǔ)費(fèi)；利用不確切的廣告宣傳,；利用匯款,、貸款或其它業(yè)務(wù)手段強(qiáng)迫儲(chǔ)戶存款；利用各種名目多付利息,、獎(jiǎng)品或其它費(fèi)用,。

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