2014年《經(jīng)濟法》高頻考點：證券交易（3）

　　[小編“娜寫年華”]本篇為2014年中級會計職稱考試之《經(jīng)濟法》第四章“金融法律制度”第二節(jié)高頻考點精講：證券法律制度，本節(jié)內容主要介紹證券交易,。

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　　【考情分析】

　　考頻：★★★

　　2013年多選,，2009年、2010年,、2011年單選,，2010年判斷，2009年,、2010年綜合

　　【本節(jié)目錄】

　　1.證券交易概述

　　2.證券上市

　　【高頻考點】：證券交易

　　（二）證券上市

　　3.證券投資基金上市

　�,。�1）公開募集基金的基金份額的交易、申購與贖回,。

　　基金份額上市交易,，應當符合下列條件：①基金的募集符合《證券投資基金法》的規(guī)定；②基金合同期限為5年以上,；③基金募集金額不低于2億元人民幣,；④基金份額持有人不少于1000人；⑤基金份額上市交易規(guī)則規(guī)定的其他條件,�,；�金份額上市交易規(guī)則由證券交易所制定，報國務院證券監(jiān)督管理機構批準,。

　　基金份額上市交易后,，有下列情形之一的，由證券交易所終止其上市交易，并報國務院證券監(jiān)督管理機構備案：①不再具備《證券投資基金法》規(guī)定的上市交易條件,；②基金合同期限屆滿,；③基金份額持有人大會決定提前終止上市交易；④基金合同約定的或者基金份額上市交易規(guī)則規(guī)定的終止上市交易的其他情形,。

　�,。�2）非公開募集基金的轉讓。非公開募集基金應當向合格投資者募集,，合格投資者累計不得超過200人,；非公開募集基金，不得向合格投資者之外的單位和個人募集資金,，不得通過報刊,、電臺、電視臺,、互聯(lián)網(wǎng)等公眾傳播媒體或者講座,、報告會、分析會等方式向不特定對象宣傳推介,。

　　4.持續(xù)信息公開

　�,。�1）首次信息披露。也稱發(fā)行信息披露,，是指證券公開發(fā)行時對發(fā)行人,、擬發(fā)行的證券以及與發(fā)行證券有關的信息進行披露。該類信息披露文件主要有招股說明書,、債券募集說明書、上市公告書等,。

　�,。�2）持續(xù)信息披露。

　�,、俣ㄆ趫蟾�,。包括年度報告、中期報告和季度報告,。年度報告應當在每一會計年度結束之日起4個月內,，中期報告應當在每一會計年度的上半年結束之日起2個月內，季度報告應當在每個會計年度第3個月,、第9個月結束后的1個月內編制完成并披露,。

　　②臨時報告,。臨時報告是指在定期報告之外臨時發(fā)布的報告,。凡發(fā)生可能對上市公司證券及其衍生品種交易價格產(chǎn)生較大影響的重大事件，投資者尚未得知時，上市公司應當立即提出臨時報告,，披露事件內容,，說明事件的起因、目前的狀態(tài)和可能產(chǎn)生的影響,。

　　這里所說的重大事件包括：（1）公司的經(jīng)營方針和經(jīng)營范圍的重大變化,；（2）公司的重大投資行為和重大的購置財產(chǎn)的決定；（3）公司訂立重要合同,；可能對公司的資產(chǎn),、負債、權益和經(jīng)營成果產(chǎn)生重要影響,；（4）公司發(fā)生重大債務和未能清償?shù)狡谥卮髠鶆盏倪`約情況,，或者發(fā)生大額賠償責任；（5）公司發(fā)生重大虧損或者重大損失,；（6）公司生產(chǎn)經(jīng)營的外部條件發(fā)生的重大變化,；（7）公司的董事、1/3以上監(jiān)事或者經(jīng)理發(fā)生變動,；董事長或者經(jīng)理無法履行職責,；（8）持有公司5%以上股份的股東或者實際控制人，其持有股份或者控制公司的情況發(fā)生較大變化,；（9）公司減資,、合并、分立,、解散及申請破產(chǎn)的決定,，或者依法進入破產(chǎn)程序、被責令關閉,；（10）涉及公司的重大訴訟,、仲裁，股東大會,、董事會決議被依法撤銷或者宣告無效,；（11）公司涉嫌違法違規(guī)被有權機關調查或者受到刑事處罰、重大行政處罰,，公司董事,、監(jiān)事、高級管理人員涉嫌違法違紀被有權機關調查或者采取強制措施,；（12）新公布的法律,、法規(guī)、規(guī)章,、行業(yè)政策可能對公司產(chǎn)生重大影響,；（13）董事會就發(fā)行新股或者其他再融資方案,、股權激勵方案形成相關決議；（14）法院裁決禁止控股股東轉讓其所持股份,，任一個股東所持公司5%以上股份被質押,、凍結、司法拍賣,、托管,、設定信托或者被依法限制表決權；（15）主要資產(chǎn)被查封,、扣押,、凍結或者被抵押、質押,；（16）主要或者全部業(yè)務陷入停頓,；（17）對外提供重大擔保；（18）獲得大額政府補貼等可能對公司資產(chǎn),、負債,、權益或者經(jīng)營成果產(chǎn)生重大影響的額外收益；（19）變更會計政策,、會計估計,；（20）因前期已披露的信息存在差錯、未按規(guī)定披露或者虛假記載,，被有關機關責令改正或者經(jīng)董事會決定進行更正,；（21）中國證監(jiān)會規(guī)定的其他情形。

　　上市公司應當在最先發(fā)生的以下任一時點,，及時履行重大事件的信息披露義務：（1）董事會或者監(jiān)事會就該重大事件形成決議時,；（2）有關各方就該重大事件簽署意向書或者協(xié)議時；（3）董事,、監(jiān)事或者高級管理人員知悉該重大事件發(fā)生并報告時,。這里說的及時是指自起算日起或者觸及披露時點的兩個交易日內。

　　在上述規(guī)定的時點之前出現(xiàn)下列情形之一的,，上市公司應當及時披露相關事項的現(xiàn)狀、可能影響事件進展的風險因素：（1）該重大事件難以保密,；（2）該重大事件已經(jīng)泄露或者市場出現(xiàn)傳聞,；（3）公司證券及其衍生品種出現(xiàn)異常交易情況。

　�,。�3）信息的發(fā)布與監(jiān)督

　�,、俣ㄆ趫蟾娴木幹啤�審議和披露程序,。上市公司應當制定定期報告的編制,、審議,、披露程序。經(jīng)理,、財務負責人,、董事會秘書等高級管理人員應當及時編制定期報告草案，提請董事會審議,；董事會秘書負責送達董事審閱,；董事長負責召集和主持董事會會議審議定期報告；監(jiān)事會負責審核董事會編制的定期報告,；董事會秘書負責組織定期報告的披露工作,。

　　②重大事件的報告,、傳遞,、審核和披露程序。上市公司應當制定重大事件的報告,、傳遞,、審核、披露程序,。董事,、監(jiān)事、高級管理人員知悉重大事件發(fā)時,，應當按照公司規(guī)定立即履行報告義務,；董事長在接到報告后，應當立即向董事會報告,，并敦促董事會秘書組織臨時報告的披露工作,。

　　③信息披露的方式,。依法必須披露的信息,，應當在國務院證券監(jiān)督管理機構指定的媒體發(fā)布，同時將其置備于公司住所,、證券交易所,，供社會公眾查閱。

　�,、苄畔⑴�露的監(jiān)督管理,。中國證監(jiān)會對上市公司年度報告、中期報告,、臨時報告以及公告的情況進行監(jiān)督,，對上市公司分派或者配售新股的情況進行監(jiān)督，對上市公司控股股東及其他信息披露義務人的行為進行監(jiān)督,。證券交易所依據(jù)與上市公司簽訂的上市協(xié)議,，對上市公司的信息披露進行監(jiān)督管理,。

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