2014年《經(jīng)濟(jì)法》高頻考點(diǎn)：證券交易（3）

　　[小編“娜寫(xiě)年華”]本篇為2014年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試之《經(jīng)濟(jì)法》第四章“金融法律制度”第二節(jié)高頻考點(diǎn)精講：證券法律制度,，本節(jié)內(nèi)容主要介紹證券交易,。

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　　【考情分析】

　　考頻：★★★

　　2013年多選,，2009年,、2010年,、2011年單選,，2010年判斷,，2009年,、2010年綜合

　　【本節(jié)目錄】

　　1.證券交易概述

　　2.證券上市

　　【高頻考點(diǎn)】：證券交易

　　（二）證券上市

　　3.證券投資基金上市

　�,。�1）公開(kāi)募集基金的基金份額的交易、申購(gòu)與贖回,。

　　基金份額上市交易,，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：①基金的募集符合《證券投資基金法》的規(guī)定；②基金合同期限為5年以上,；③基金募集金額不低于2億元人民幣,；④基金份額持有人不少于1000人；⑤基金份額上市交易規(guī)則規(guī)定的其他條件,�,；�金份額上市交易規(guī)則由證券交易所制定，報(bào)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn),。

　　基金份額上市交易后,，有下列情形之一的，由證券交易所終止其上市交易,，并報(bào)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案：①不再具備《證券投資基金法》規(guī)定的上市交易條件,；②基金合同期限屆滿；③基金份額持有人大會(huì)決定提前終止上市交易,；④基金合同約定的或者基金份額上市交易規(guī)則規(guī)定的終止上市交易的其他情形,。

　　（2）非公開(kāi)募集基金的轉(zhuǎn)讓,。非公開(kāi)募集基金應(yīng)當(dāng)向合格投資者募集,，合格投資者累計(jì)不得超過(guò)200人；非公開(kāi)募集基金,，不得向合格投資者之外的單位和個(gè)人募集資金,，不得通過(guò)報(bào)刊,、電臺(tái)、電視臺(tái),、互聯(lián)網(wǎng)等公眾傳播媒體或者講座,、報(bào)告會(huì)、分析會(huì)等方式向不特定對(duì)象宣傳推介,。

　　4.持續(xù)信息公開(kāi)

　�,。�1）首次信息披露。也稱發(fā)行信息披露,，是指證券公開(kāi)發(fā)行時(shí)對(duì)發(fā)行人,、擬發(fā)行的證券以及與發(fā)行證券有關(guān)的信息進(jìn)行披露。該類(lèi)信息披露文件主要有招股說(shuō)明書(shū),、債券募集說(shuō)明書(shū),、上市公告書(shū)等。

　�,。�2）持續(xù)信息披露,。

　　①定期報(bào)告,。包括年度報(bào)告,、中期報(bào)告和季度報(bào)告。年度報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起4個(gè)月內(nèi),，中期報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每一會(huì)計(jì)年度的上半年結(jié)束之日起2個(gè)月內(nèi),，季度報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度第3個(gè)月、第9個(gè)月結(jié)束后的1個(gè)月內(nèi)編制完成并披露,。

　�,、谂R時(shí)報(bào)告。臨時(shí)報(bào)告是指在定期報(bào)告之外臨時(shí)發(fā)布的報(bào)告,。凡發(fā)生可能對(duì)上市公司證券及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的重大事件,，投資者尚未得知時(shí)，上市公司應(yīng)當(dāng)立即提出臨時(shí)報(bào)告,，披露事件內(nèi)容,，說(shuō)明事件的起因、目前的狀態(tài)和可能產(chǎn)生的影響,。

　　這里所說(shuō)的重大事件包括：（1）公司的經(jīng)營(yíng)方針和經(jīng)營(yíng)范圍的重大變化,；（2）公司的重大投資行為和重大的購(gòu)置財(cái)產(chǎn)的決定；（3）公司訂立重要合同,；可能對(duì)公司的資產(chǎn),、負(fù)債、權(quán)益和經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重要影響；（4）公司發(fā)生重大債務(wù)和未能清償?shù)狡谥卮髠鶆?wù)的違約情況,，或者發(fā)生大額賠償責(zé)任,；（5）公司發(fā)生重大虧損或者重大損失；（6）公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的外部條件發(fā)生的重大變化,；（7）公司的董事、1/3以上監(jiān)事或者經(jīng)理發(fā)生變動(dòng),；董事長(zhǎng)或者經(jīng)理無(wú)法履行職責(zé),；（8）持有公司5%以上股份的股東或者實(shí)際控制人，其持有股份或者控制公司的情況發(fā)生較大變化,；（9）公司減資,、合并、分立,、解散及申請(qǐng)破產(chǎn)的決定,，或者依法進(jìn)入破產(chǎn)程序、被責(zé)令關(guān)閉,；（10）涉及公司的重大訴訟,、仲裁，股東大會(huì),、董事會(huì)決議被依法撤銷(xiāo)或者宣告無(wú)效,；（11）公司涉嫌違法違規(guī)被有權(quán)機(jī)關(guān)調(diào)查或者受到刑事處罰、重大行政處罰,，公司董事,、監(jiān)事、高級(jí)管理人員涉嫌違法違紀(jì)被有權(quán)機(jī)關(guān)調(diào)查或者采取強(qiáng)制措施,；（12）新公布的法律,、法規(guī)、規(guī)章,、行業(yè)政策可能對(duì)公司產(chǎn)生重大影響,；（13）董事會(huì)就發(fā)行新股或者其他再融資方案、股權(quán)激勵(lì)方案形成相關(guān)決議,；（14）法院裁決禁止控股股東轉(zhuǎn)讓其所持股份,，任一個(gè)股東所持公司5%以上股份被質(zhì)押、凍結(jié),、司法拍賣(mài),、托管、設(shè)定信托或者被依法限制表決權(quán),；（15）主要資產(chǎn)被查封,、扣押、凍結(jié)或者被抵押、質(zhì)押,；（16）主要或者全部業(yè)務(wù)陷入停頓,；（17）對(duì)外提供重大擔(dān)保；（18）獲得大額政府補(bǔ)貼等可能對(duì)公司資產(chǎn),、負(fù)債,、權(quán)益或者經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重大影響的額外收益；（19）變更會(huì)計(jì)政策,、會(huì)計(jì)估計(jì),；（20）因前期已披露的信息存在差錯(cuò)、未按規(guī)定披露或者虛假記載,，被有關(guān)機(jī)關(guān)責(zé)令改正或者經(jīng)董事會(huì)決定進(jìn)行更正,；（21）中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他情形。

　　上市公司應(yīng)當(dāng)在最先發(fā)生的以下任一時(shí)點(diǎn),，及時(shí)履行重大事件的信息披露義務(wù)：（1）董事會(huì)或者監(jiān)事會(huì)就該重大事件形成決議時(shí),；（2）有關(guān)各方就該重大事件簽署意向書(shū)或者協(xié)議時(shí)；（3）董事,、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員知悉該重大事件發(fā)生并報(bào)告時(shí),。這里說(shuō)的及時(shí)是指自起算日起或者觸及披露時(shí)點(diǎn)的兩個(gè)交易日內(nèi)。

　　在上述規(guī)定的時(shí)點(diǎn)之前出現(xiàn)下列情形之一的,，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露相關(guān)事項(xiàng)的現(xiàn)狀,、可能影響事件進(jìn)展的風(fēng)險(xiǎn)因素：（1）該重大事件難以保密；（2）該重大事件已經(jīng)泄露或者市場(chǎng)出現(xiàn)傳聞,；（3）公司證券及其衍生品種出現(xiàn)異常交易情況,。

　　（3）信息的發(fā)布與監(jiān)督

　�,、俣ㄆ趫�(bào)告的編制,、審議和披露程序。上市公司應(yīng)當(dāng)制定定期報(bào)告的編制,、審議,、披露程序。經(jīng)理,、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,、董事會(huì)秘書(shū)等高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制定期報(bào)告草案，提請(qǐng)董事會(huì)審議,；董事會(huì)秘書(shū)負(fù)責(zé)送達(dá)董事審閱,；董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)召集和主持董事會(huì)會(huì)議審議定期報(bào)告；監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)審核董事會(huì)編制的定期報(bào)告,；董事會(huì)秘書(shū)負(fù)責(zé)組織定期報(bào)告的披露工作,。

　�,、谥卮笫录�的��(bào)告、傳遞,、審核和披露程序,。上市公司應(yīng)當(dāng)制定重大事件的報(bào)告、傳遞,、審核,、披露程序。董事,、監(jiān)事,、高級(jí)管理人員知悉重大事件發(fā)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照公司規(guī)定立即履行報(bào)告義務(wù),；董事長(zhǎng)在接到報(bào)告后，應(yīng)當(dāng)立即向董事會(huì)報(bào)告,，并敦促董事會(huì)秘書(shū)組織臨時(shí)報(bào)告的披露工作,。

　　③信息披露的方式,。依法必須披露的信息,，應(yīng)當(dāng)在國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)指定的媒體發(fā)布，同時(shí)將其置備于公司住所,、證券交易所,，供社會(huì)公眾查閱。

　�,、苄畔⑴�露的監(jiān)督管理,。中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)上市公司年度報(bào)告、中期報(bào)告,、臨時(shí)報(bào)告以及公告的情況進(jìn)行監(jiān)督,，對(duì)上市公司分派或者配售新股的情況進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)上市公司控股股東及其他信息披露義務(wù)人的行為進(jìn)行監(jiān)督,。證券交易所依據(jù)與上市公司簽訂的上市協(xié)議,，對(duì)上市公司的信息披露進(jìn)行監(jiān)督管理。

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