2014年《經(jīng)濟(jì)法》高頻考點(diǎn)：證券發(fā)行（3）

　　[小編“娜寫(xiě)年華”]本篇為2014年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試之《經(jīng)濟(jì)法》第四章“金融法律制度”第二節(jié)高頻考點(diǎn)精講：證券法律制度,，本節(jié)內(nèi)容主要介紹證券發(fā)行,。

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　　【考情分析】

　　考頻：★★★

　　2011年,、2012年多選,，2010年單選，2010年綜合

　　【本節(jié)目錄】

　　1.證券發(fā)行概述

　　2.股票的發(fā)行

　　3.公司債券的發(fā)行

　　4.證券投資基金的發(fā)行

　　5.證券發(fā)行的程序

　　【高頻考點(diǎn)】：證券發(fā)行

　　（五）證券發(fā)行的程序

　　由于證券發(fā)行種類,、發(fā)行方式的不同,，各類證券的發(fā)行程序不盡一致,。依據(jù)《證券法》、《首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市管理辦法》,、《上市公司證券發(fā)行管理辦法》等規(guī)定,，證券發(fā)行大體有以下步驟,。

　　1.作出發(fā)行決議

　　發(fā)行人發(fā)行證券一般先由其董事會(huì)就有關(guān)發(fā)行事項(xiàng)作出決議,，并提請(qǐng)股東大會(huì)批準(zhǔn),。

　　2.提出發(fā)行申請(qǐng)

　　為證券發(fā)行出具有關(guān)文件的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)和人員，必須嚴(yán)格履行法定職責(zé),，保證其所出具文件的真實(shí)性,、準(zhǔn)確性和完整性,。

　　如果發(fā)行人申請(qǐng)首次公開(kāi)發(fā)行股票,，在提交申請(qǐng)文件后，還應(yīng)按國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的規(guī)定預(yù)先披露有關(guān)申請(qǐng)文件,，以此提髙發(fā)行審核的透明度,，拓寬社會(huì)監(jiān)督渠道,，防范發(fā)行人采取虛假欺騙手段騙取發(fā)行上市資格,，提高上市公司的質(zhì)量,。

　　3.依法核準(zhǔn)申請(qǐng)

　　《證券法》規(guī)定，公開(kāi)發(fā)行證券,，必須符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的條件,，并依法報(bào)經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或者國(guó)務(wù)院授權(quán)的部門(mén)核準(zhǔn)；未經(jīng)依法核準(zhǔn),，任何單位和個(gè)人不得公開(kāi)發(fā)行證券。

　　4.公開(kāi)發(fā)行信息

　　證券發(fā)行申請(qǐng)經(jīng)核準(zhǔn)后,，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)依照法律,、行政法規(guī)的規(guī)定，在證券公開(kāi)發(fā)行前,，公告公開(kāi)發(fā)行募集文件,，并將該文件置備于指定場(chǎng)所供公眾査閱。發(fā)行證券的信息依法公開(kāi)前,，任何知情人不得公開(kāi)或者泄露該信息,。發(fā)行人不得在公告公開(kāi)發(fā)行募集文件前發(fā)行證券。

　　5.撤銷核準(zhǔn)決定

　　國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或國(guó)務(wù)院授權(quán)的部門(mén)對(duì)已作出的核準(zhǔn)證券發(fā)行的決定,，發(fā)現(xiàn)不符合法定條件或法定程序,，尚未發(fā)行證券的,，應(yīng)當(dāng)予以撤銷,，停止發(fā)行,。已經(jīng)發(fā)行尚未上市的，撤銷發(fā)行核準(zhǔn)決定,，發(fā)行人應(yīng)按發(fā)行價(jià)并加算銀行同期存款利息返還證券持有人,；保薦人應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人承擔(dān)連帶責(zé)任,，但是能夠證明自己沒(méi)有過(guò)錯(cuò)的除外,；發(fā)行人的控股股東,、實(shí)際控制人有過(guò)錯(cuò)的,，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人承擔(dān)連帶責(zé)任,。

　　6.簽訂承銷協(xié)議，進(jìn)行證券銷售

　　發(fā)行人向不特定對(duì)象發(fā)行的證券,，法律,、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)由證券公司承銷（包括代銷或包銷）的,，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)同證券公司簽訂承銷協(xié)議。向不特定對(duì)象公開(kāi)發(fā)行的證券票面總值超過(guò)人民幣5000萬(wàn)元的,，應(yīng)當(dāng)由承銷團(tuán)承銷。承銷團(tuán)應(yīng)當(dāng)由主承銷和參與承銷的證券公司組成,。證券的代銷,、包銷期限最長(zhǎng)不得超過(guò)90日,。證券公司在代銷,、包銷期內(nèi),，對(duì)所代銷,、包銷的證券應(yīng)當(dāng)保證先行出售給認(rèn)購(gòu)人,，證券公司不得為本公司預(yù)留所代銷的證券和預(yù)先購(gòu)入并留存所包銷的證券,。

　　股票發(fā)行釆用代銷方式,，代銷期限屆滿，向投資者出售的股票數(shù)量未達(dá)到擬公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量70%的,，為發(fā)行失敗,。發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期存款利息返還股票認(rèn)購(gòu)人。

　　7.備案

　　證券公司實(shí)施承銷前,，應(yīng)當(dāng)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)送發(fā)行與承銷方案,。

　　公開(kāi)發(fā)行股票，代銷,、包銷期限屆滿，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)將股票發(fā)行情況報(bào)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案,。

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