發(fā)行公司債券_2022年中級會計財務管理每日鞏固一考點

來源：東奧會計在線責編：祝艷2022-08-14 09:40:16

行動是成功的階梯，行動越多,，登得越高,。與其猜測中級會計考試難度,，不如立即復習相關知識點。今日份中級《財務管理》相關知識點來啦,！快學起來！

【知識點】發(fā)行公司債券

(一)債券的種類

分類標志	類型	含義
是否記名	記名債券	在公司債券存根簿載明債券持有人的姓名等其他信息
是否記名	無記名債券	在公司債券存根簿上不記載持有人的姓名
能否轉換成公司股權	可轉換債券	債券持有者可以在規(guī)定的時間內按規(guī)定的價格轉換為發(fā)債公司股票的債券
能否轉換成公司股權	不可轉換債券	不能轉換為發(fā)債公司股票的債券
有無特定財產擔保	擔保債券（抵押債券）	以抵押方式擔保發(fā)行人按期還本付息的債券,，主要是抵押債券按抵押品不同,，分為不動產抵押債券、動產抵押債券和證券信托抵押債券
有無特定財產擔保	信用債券	僅憑公司自身的信用發(fā)行的,、沒有抵押品作抵押擔保的債券
按是否公開發(fā)行	公開發(fā)行	（1）資信狀況符合規(guī)定標準的公司債券可以向公眾投資者公開發(fā)行,，也可以自主選擇僅面向專業(yè)投資者公開發(fā)行（2）未達到規(guī)定標準的公司債券公開發(fā)行應當面向專業(yè)投資者
按是否公開發(fā)行	非公開發(fā)行	非公開發(fā)行的公司債券應該向專業(yè)投資者發(fā)行

【提示】專業(yè)投資者是指財產狀況、金融資產狀況,、投資知識和經(jīng)營,、專業(yè)能力等因素達到證監(jiān)會規(guī)定的相關條件的投資者。

(二)債券的償還

(1)提前償還(提前贖回或收回)

含義	指在債券尚未到期之前就予以償還
應用條件	只有在公司發(fā)行債券的契約中明確規(guī)定了有關允許提前償還的條款,，公司才可以進行此項操作
贖回價格的特點	提前償還所支付的價格通常要高于債券的面值,，并隨到期日的臨近而逐漸下降
作用	具有提前償還條款的債券可使公司籌資有較大的彈性
贖回時機選擇	①當公司資金有結余時，可提前贖回債券,；②當預測利率下降時,，也可提前贖回債券，而后以較低的利率來發(fā)行新債券