現(xiàn)金管理模式_2022年中級(jí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理必備知識(shí)點(diǎn)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：林冬雪2022-07-18 14:49:28

長(zhǎng)風(fēng)破浪會(huì)有時(shí),，直掛云帆濟(jì)滄海,。2022年中級(jí)會(huì)計(jì)考試《財(cái)務(wù)管理》的知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容已更新，考生們快來(lái)仔細(xì)閱讀本文內(nèi)容,，努力學(xué)習(xí)吧,！2022小班沖刺集訓(xùn)火熱開(kāi)講，就等你來(lái)>>>

【知識(shí)點(diǎn)】現(xiàn)金管理模式

【所屬章節(jié)】

第七章?tīng)I(yíng)運(yùn)資金管理——第二節(jié)現(xiàn)金管理

【內(nèi)容導(dǎo)航】

1.收支兩條線管理模式

2.集團(tuán)企業(yè)資金集中管理模式

中級(jí)會(huì)計(jì)

現(xiàn)金管理模式

(一)收支兩條線管理模式

目的	第一,，對(duì)企業(yè)范圍內(nèi)的現(xiàn)金進(jìn)行集中管理,，減少現(xiàn)金持有成本,，加速資金周轉(zhuǎn),，提高資金使用效率第二,，以實(shí)施“收支兩條線”為切入點(diǎn),，通過(guò)高效的價(jià)值化管理來(lái)提高企業(yè)效益
構(gòu)建	資金流向	設(shè)置兩個(gè)賬戶（收入戶和支出戶）,，收入進(jìn)收入戶，由企業(yè)資金管理部門（內(nèi)部銀行或財(cái)務(wù)結(jié)算中心）統(tǒng)一管理,；支出須從支出戶里支付,，由收入戶劃撥而來(lái)，嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支
	資金流量	（1）在收入環(huán)節(jié)上,，確保所有收入的資金都進(jìn)入收入戶,，加快資金的結(jié)算速度，壓縮資金在結(jié)算環(huán)節(jié)的沉淀量（2）在調(diào)度環(huán)節(jié)上,，通過(guò)動(dòng)態(tài)的現(xiàn)金流量預(yù)算和資金收支計(jì)劃實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的精確調(diào)度,；（3）在支出環(huán)節(jié)上，根據(jù)“以收定支”和“最低限額資金占用”的原則從收入戶按照支出預(yù)算安排將資金定期劃撥到支出戶
	資金流程	資金流程是指與資金流動(dòng)有關(guān)的程序和規(guī)定,。包括：（1）關(guān)于賬戶管理,、貨幣資金安全性等規(guī)定；（2）收入資金管理與控制,；（3）支出資金管理與控制,；（4）資金內(nèi)部結(jié)算與信貸管理與控制；（5）收支兩條線的組織保障等

(二)集團(tuán)企業(yè)資金集中管理模式

1.資金集中管理模式的概念

資金集中管理,，也稱司庫(kù)制度,，是指集團(tuán)企業(yè)借助商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行功能及其他信息技術(shù)手段，將分散在集團(tuán)各所屬企業(yè)的資金集中到總部,，由總部統(tǒng)一調(diào)度,、統(tǒng)一管理和統(tǒng)一運(yùn)用。

2.集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的模式

(1)統(tǒng)收統(tǒng)支模式

含義	企業(yè)的一切資金收入都集中在集團(tuán)總部的財(cái)務(wù)部門,，各分支機(jī)構(gòu)或子企業(yè)不單獨(dú)設(shè)立賬號(hào),，一切現(xiàn)金支出都通過(guò)集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部門付出,，現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中
優(yōu)點(diǎn)	統(tǒng)收統(tǒng)支模式有利于企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)全面收支平衡，提高資金的周轉(zhuǎn)效率,，減少資金沉淀,，監(jiān)控現(xiàn)金收支，降低資金成本
缺點(diǎn)	不利于調(diào)動(dòng)成員企業(yè)開(kāi)源節(jié)流的積極性,，影響成員企業(yè)經(jīng)營(yíng)的靈活性,，以致降低整個(gè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的效率。而且在制度的管理上欠缺一定的合理性,，大大增加了總部財(cái)務(wù)部門的工作量
適用范圍	通常適用于企業(yè)規(guī)模比較小的公司

(2)撥付備用金模式

含義	指集團(tuán)按照一定的期限統(tǒng)撥給所有所屬分支機(jī)構(gòu)或子企業(yè)備其使用的一定數(shù)額的現(xiàn)金。等各分支機(jī)構(gòu)或子企業(yè)發(fā)生現(xiàn)金支出后,，持有關(guān)憑證到集團(tuán)財(cái)務(wù)部門報(bào)銷以補(bǔ)足備用金
特點(diǎn)	撥付備用金模式相比統(tǒng)收統(tǒng)付的結(jié)算模式具有一定的靈活性
適用范圍	通常適用于那些經(jīng)營(yíng)規(guī)模比較小的企業(yè)

(3)結(jié)算中心模式

含義

結(jié)算中心是企業(yè)集團(tuán)發(fā)展到一定階段,，應(yīng)企業(yè)內(nèi)部資金管理需求而生的一個(gè)內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)，通常設(shè)于財(cái)務(wù)部門,。該機(jī)構(gòu)通過(guò)為成員企業(yè)辦理現(xiàn)金收付和往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù),，降低了企業(yè)成本、提高了資金使用效率

特點(diǎn)

結(jié)算中心幫助企業(yè)集中管理各分子公司的現(xiàn)金收入和支出,。分子公司收到現(xiàn)金后就直接轉(zhuǎn)賬存入結(jié)算中心在銀行開(kāi)立的賬戶,。當(dāng)需要資金的時(shí)候，再進(jìn)行統(tǒng)一的撥付,，有助于企業(yè)監(jiān)控資金的流向

(4)內(nèi)部銀行模式

含義

將社會(huì)銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制而建立起來(lái)的一種內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu),，它將“企業(yè)管理”、“金融信貸”和“財(cái)務(wù)管理”三者融為一體,，一般是將企業(yè)的自有資金和商業(yè)銀行的信貸資金統(tǒng)籌運(yùn)作，在內(nèi)部銀行統(tǒng)一調(diào)劑,、融通運(yùn)用

適用性

內(nèi)部銀行一般適用于具有較多責(zé)任中心的企事業(yè)單位

(5)財(cái)務(wù)公司模式

含義	財(cái)務(wù)公司是一種經(jīng)營(yíng)部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)
特點(diǎn)	集團(tuán)各子公司具有完全獨(dú)立的財(cái)權(quán),，可以自行經(jīng)營(yíng)自身的現(xiàn)金，對(duì)現(xiàn)金的使用行使決策權(quán),。另外集團(tuán)對(duì)各子公司的現(xiàn)金控制是建立在各自具有獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)利益基礎(chǔ)上的
適用性	它一般是集團(tuán)公司發(fā)展到一定水平后,，需要經(jīng)過(guò)人民銀行審核批準(zhǔn)才能設(shè)立的

注：以上中級(jí)會(huì)計(jì)考試學(xué)習(xí)內(nèi)容選自陳慶杰老師財(cái)務(wù)管理授課講義

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