現(xiàn)金收支日常管理_2022年中級會計財務管理必備知識點




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【知識點】現(xiàn)金收支日常管理
【所屬章節(jié)】
第七章營運資金管理——第二節(jié)現(xiàn)金管理
【內(nèi)容導航】
1.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期
2.收款管理(盡早收款)
3.付款管理
現(xiàn)金收支日常管理
(一)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期
圖示 | |
含義 | 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期,,就是指介于公司支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時間段,,它等于經(jīng)營周期減去應付賬款周轉(zhuǎn)期。經(jīng)營周期包括存貨周轉(zhuǎn)期和應收賬款周轉(zhuǎn)期 |
周轉(zhuǎn)期內(nèi)容 | 1.存貨周轉(zhuǎn)期:是指從收到原材料到加工原材料,,形成產(chǎn)成品,,到將產(chǎn)成品賣出的這一時期 2.應收賬款周轉(zhuǎn)期:是指產(chǎn)品賣出后到收到顧客支付的貨款的這一時期 3.應付賬款周轉(zhuǎn)期:是指企業(yè)購買原材料并不用立即付款,這一延遲的付款時間段 |
計算公式 | 經(jīng)營周期=存貨周轉(zhuǎn)期+應收賬款周轉(zhuǎn)期 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=經(jīng)營周期-應付賬款周轉(zhuǎn)期 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應收賬款周轉(zhuǎn)期-應付賬款周轉(zhuǎn)期 其中: 存貨周轉(zhuǎn)期=存貨平均余額/每天的銷貨成本 應收賬款周轉(zhuǎn)期=應收賬款平均余額/每天的銷貨收入 應付賬款周轉(zhuǎn)期=平均應付賬款/每天的購貨成本 |
減少現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的措施 | (1)加快制造與銷售產(chǎn)成品→減少存貨周轉(zhuǎn)期 (2)加速應收賬款的回收→減少應收賬款周轉(zhuǎn)期 (3)減緩支付應付賬款→延長應付賬款周轉(zhuǎn)期 |
(二)收款管理(盡早收款)
1.收款系統(tǒng)
一個高效率的收款系統(tǒng)能夠使收款成本和收款浮動期達到最小,,同時能夠保證與客戶匯款及其他現(xiàn)金流入來源相關的信息的質(zhì)量,。
因素 | 內(nèi)容 |
收款成本 | (1)浮動期成本(機會成本) (2)管理收款系統(tǒng)相關費用 (3)第三方處理費用或清算相關費用 |
收款浮動期 | 收款浮動期是指從支付開始到企業(yè)收到資金的時間間隔。收款浮動期主要是紙基支付工具導致的,,有下列三種類型: ①郵寄浮動期:從付款人寄出支票到收款人或收款人的處理系統(tǒng)收到支票的時間間隔 ②處理浮動期:是指支票的接受方處理支票和將支票存入銀行以收回現(xiàn)金所花的時間 ③結算浮動期:是指通過銀行系統(tǒng)進行支票結算所需的時間 |
2.收款方式的改善
電子支付方式對比紙基(或稱紙質(zhì))支付方式是一種改進。電子支付方式提供了如下好處:
(1)結算時間和資金可用性可以預計;
(2)向任何一個賬戶或任何金融機構的支付具有靈活性,,不受人工干擾;
(3)客戶的匯款信息可與支付同時傳送,,更容易更新應收賬款;
(4)客戶的匯款從紙基方式轉(zhuǎn)向電子方式,減少或消除了收款浮動期,,降低了收款成本,,收款過程更容易控制,并且提高了預測精度,。
(三)付款管理
控制現(xiàn)金支出的目標是在不損害企業(yè)信譽條件下,,盡可能推遲現(xiàn)金的支出。
延緩現(xiàn)金支出的策略 | 說明 |
使用現(xiàn)金浮游量 | 現(xiàn)金浮游量是指由于企業(yè)提高收款效率和延長付款時間所產(chǎn)生的企業(yè)賬戶上的現(xiàn)金余額和銀行賬戶上的企業(yè)存款余額之間的差額 |
推遲應付款的支付 | 推遲應付款的支付是指企業(yè)在不影響自己信譽的前提下,充分運用供貨方所提供的信用優(yōu)惠,,盡可能地推遲應付款的支付期 |
匯票代替支票 | 與支票不同的是,,承兌匯票并不是見票即付。它推遲了企業(yè)調(diào)入資金支付匯票的實際所需時間 |
改進員工工資支付模式 | 企業(yè)可以為支付工資專門設立一個工資賬戶,,通過銀行向職工支付工資 |
透支 | 企業(yè)開出支票的金額大于活期存款余額 |
爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步 | 應盡量使現(xiàn)金流出與流入同步,,這樣,就可以降低交易性現(xiàn)金余額,,同時可以減少有價證券轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的次數(shù),,提高現(xiàn)金的利用效率,節(jié)約轉(zhuǎn)換成本 |
使用零余額賬戶 | 企業(yè)與銀行合作,,保持一個主賬戶和一系列子賬戶,。企業(yè)只在主賬戶保持一定的安全儲備,而在一系列子賬戶不需要保持安全儲備 |
注:以上中級會計考試學習內(nèi)容選自陳慶杰老師財務管理授課講義
(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,,僅供考生學習使用,,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)