現(xiàn)金收支日常管理_2022年中級會計財務(wù)管理必備知識點

來源：東奧會計在線責(zé)編：林冬雪2022-07-18 15:00:48

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【知識點】現(xiàn)金收支日常管理

【所屬章節(jié)】

第七章營運(yùn)資金管理——第二節(jié)現(xiàn)金管理

【內(nèi)容導(dǎo)航】

1.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

2.收款管理(盡早收款)

3.付款管理

中級會計

現(xiàn)金收支日常管理

(一)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

圖示
含義	現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期,，就是指介于公司支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時間段，它等于經(jīng)營周期減去應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期,。經(jīng)營周期包括存貨周轉(zhuǎn)期和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期
周轉(zhuǎn)期內(nèi)容	1.存貨周轉(zhuǎn)期：是指從收到原材料到加工原材料,，形成產(chǎn)成品，到將產(chǎn)成品賣出的這一時期 2.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期：是指產(chǎn)品賣出后到收到顧客支付的貨款的這一時期 3.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期：是指企業(yè)購買原材料并不用立即付款,，這一延遲的付款時間段
計算公式	經(jīng)營周期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=經(jīng)營周期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期其中：存貨周轉(zhuǎn)期=存貨平均余額/每天的銷貨成本應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期=應(yīng)收賬款平均余額/每天的銷貨收入應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=平均應(yīng)付賬款/每天的購貨成本
減少現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的措施	（1）加快制造與銷售產(chǎn)成品→減少存貨周轉(zhuǎn)期（2）加速應(yīng)收賬款的回收→減少應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期（3）減緩支付應(yīng)付賬款→延長應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

(二)收款管理(盡早收款)

1.收款系統(tǒng)

一個高效率的收款系統(tǒng)能夠使收款成本和收款浮動期達(dá)到最小,，同時能夠保證與客戶匯款及其他現(xiàn)金流入來源相關(guān)的信息的質(zhì)量,。

因素

內(nèi)容

收款成本

（1）浮動期成本（機(jī)會成本）

（2）管理收款系統(tǒng)相關(guān)費(fèi)用

（3）第三方處理費(fèi)用或清算相關(guān)費(fèi)用

收款浮動期

收款浮動期是指從支付開始到企業(yè)收到資金的時間間隔。收款浮動期主要是紙基支付工具導(dǎo)致的,，有下列三種類型：

①郵寄浮動期：從付款人寄出支票到收款人或收款人的處理系統(tǒng)收到支票的時間間隔

②處理浮動期：是指支票的接受方處理支票和將支票存入銀行以收回現(xiàn)金所花的時間

③結(jié)算浮動期：是指通過銀行系統(tǒng)進(jìn)行支票結(jié)算所需的時間

2.收款方式的改善

電子支付方式對比紙基(或稱紙質(zhì))支付方式是一種改進(jìn),。電子支付方式提供了如下好處：

(1)結(jié)算時間和資金可用性可以預(yù)計;

(2)向任何一個賬戶或任何金融機(jī)構(gòu)的支付具有靈活性，不受人工干擾;

(3)客戶的匯款信息可與支付同時傳送,，更容易更新應(yīng)收賬款;

(4)客戶的匯款從紙基方式轉(zhuǎn)向電子方式,，減少或消除了收款浮動期，降低了收款成本,，收款過程更容易控制,，并且提高了預(yù)測精度。

(三)付款管理

控制現(xiàn)金支出的目標(biāo)是在不損害企業(yè)信譽(yù)條件下,，盡可能推遲現(xiàn)金的支出,。

延緩現(xiàn)金支出的策略	說明
使用現(xiàn)金浮游量	現(xiàn)金浮游量是指由于企業(yè)提高收款效率和延長付款時間所產(chǎn)生的企業(yè)賬戶上的現(xiàn)金余額和銀行賬戶上的企業(yè)存款余額之間的差額
推遲應(yīng)付款的支付	推遲應(yīng)付款的支付是指企業(yè)在不影響自己信譽(yù)的前提下，充分運(yùn)用供貨方所提供的信用優(yōu)惠,，盡可能地推遲應(yīng)付款的支付期
匯票代替支票	與支票不同的是,，承兌匯票并不是見票即付。它推遲了企業(yè)調(diào)入資金支付匯票的實際所需時間
改進(jìn)員工工資支付模式	企業(yè)可以為支付工資專門設(shè)立一個工資賬戶,，通過銀行向職工支付工資
透支	企業(yè)開出支票的金額大于活期存款余額
爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步	應(yīng)盡量使現(xiàn)金流出與流入同步,，這樣，就可以降低交易性現(xiàn)金余額,，同時可以減少有價證券轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的次數(shù),，提高現(xiàn)金的利用效率，節(jié)約轉(zhuǎn)換成本
使用零余額賬戶	企業(yè)與銀行合作,，保持一個主賬戶和一系列子賬戶,。企業(yè)只在主賬戶保持一定的安全儲備，而在一系列子賬戶不需要保持安全儲備