銀行借款_2022年中級會計財務管理必備知識點
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【知識點】銀行借款
【所屬章節(jié)】
第四章籌資管理（上）——第二節(jié)債務籌資
【內容導航】
1.銀行借款的種類
2.長期借款的保護性條款
3.銀行借款的籌資特點
銀行借款
(一)銀行借款的種類
1.按提供貸款的機構分 | 政策性銀行貸款 | 政策性銀行貸款是指執(zhí)行國家政策性貸款業(yè)務的銀行（國家開發(fā)銀行、中國進出口銀行,、中國農業(yè)發(fā)展銀行）向企業(yè)發(fā)放的貸款,，通常為長期貸款 | |
商業(yè)銀行貸款 | 如中國工商銀行、中國建設銀行,、中國農業(yè)銀行,、中國銀行等，向企業(yè)提供的貸款,，用以滿足企業(yè)生產經營的資金需要,，包括短期貸款和長期貸款 | ||
其他金融機構貸款 | 如從信托投資公司取得實物或貨幣形式的信托投資貸款，從財務公司取得的各種中長期貸款,，從保險公司取得的貸款等 【備注】其他金融機構貸款一般較商業(yè)銀行貸款的期限要長,，要求的利率較高,，對借款企業(yè)的信用要求和擔保的選擇比較嚴格 | ||
2.按機構對貸款有無擔保要求分 | 信用貸款 | 信用貸款是指以借款人的信譽或保證人的信用為依據而獲得的貸款 【備注】企業(yè)取得這種貸款，無須以財產做抵押,。對于這種貸款,，由于風險較高，銀行通常要收取較高的利息 | |
擔保貸款 | 保證 貸款 | 第三方作為保證人承諾在借款人不能償還借款時,，按約定承擔一定保證責任或連帶責任而取得的貸款 | |
抵押 貸款 | 以借款人或第三方的財產作為抵押物而取得的貸款,。抵押是指債務人或第三方并不轉移對財產的占有，只將該財產作為對債權人的擔保 （抵押物可以是不動產或動產） | ||
質押 貸款 | 以借款人或第三方的動產或財產權利作為質押物而取得的貸款,。質押是指債務人或第三方將其動產或財產權利移交給債權人占有,。（質押品是動產） 【備注】質押品，可以是匯票,、支票,、債券、存款單,、提單等信用憑證,，可以是依法可以轉讓的股份、股票等有價證券,，也可以是依法可以轉讓的商標專用權,、專利權、著作權中的財產權等 | ||
(二)長期借款的保護性條款
1.例行性保護條款 | 這類條款作為例行常規(guī),，在大多數合同中都會出現 （2）保持存貨儲備量，不準在正常情況下出售較多的非產成品存貨,，以保持企業(yè)正常生產經營能力 （3）及時清償債務，包括到期清償應繳納稅金和其他債務,，以防被罰款而造成不必要的現金流失 （4）不準以資產作其他承諾的擔?；虻盅?/p> （5）不準貼現應收票據或出售應收賬款，以避免或有負債等 |
2.一般性保護條款 | 是對企業(yè)資產的流動性及償債能力等方面的要求條款,，這類條款應用于大多數借款合同,。 （2）限制企業(yè)非經營性支出,。如限制支付現金股利,、購入股票和職工加薪的數額規(guī)模，以減少企業(yè)資金的過度外流,。 （3）限制企業(yè)資本支出的規(guī)模,。控制企業(yè)資產結構中的長期性資產的比例，以減少公司日后不得不變賣固定資產以償還貸款的可能性,。 （4）限制公司再舉債規(guī)模,。目的是防止其他債權人取得對公司資產的優(yōu)先索償權。 （5）限制公司的長期投資,。如規(guī)定公司不準投資于短期內不能收回資金的項目,，不能未經銀行等債權人同意而與其他公司合并等。 |
3.特殊性保護條款 | 這類條款是針對特殊情況而出現在部分借款合同中的條款,，只有在特殊情況下才能生效,。 要求公司的主要領導人購買人身保險 借款的用途不得改變 違約懲罰條款，等等 |
(三)銀行借款的籌資特點
特 點 | 說 明 | |
優(yōu)點 | （1）籌資速度快 | 與發(fā)行債券,、租賃等債權籌資方式相比,，銀行借款的程序相對簡單，所花時間較短,，公司可以迅速獲得所需資金 |
（2）資本成本較低 | 利用銀行借款籌資,，比發(fā)行債券和租賃的利息負擔要低。而且,，無須支付證券發(fā)行費用,、租賃手續(xù)費用等籌資費用 | |
（3）籌資彈性較大 | 在借款之前，公司根據當時的資本需求與銀行等貸款機構直接商定貸款的時間,、數量和條件,。在借款期間，若公司的財務狀況發(fā)生某些變化,，也可與債權再協商,，變更借款數量、時間和條件,，或提前償還本息,。因此，借款籌資對公司具有較大的靈活性,，特別是短期借款更是如此 | |
缺點 | （4）限制條款多 | 與債券籌資相比較,，銀行借款合同對借款用途有明確規(guī)定，通過借款的保護性條款,，對公司資本支出額度,、再籌資、股利支付等行為有嚴格的約束,，以后公司的生產經營活動和財務政策必將受到一定程序的影響 |
（5）籌資數額有限 | 銀行借款的數額往往受到貸款機構資本實力的制約,，不可能像發(fā)行債券、股票那樣一次籌集到大筆資金,，無法滿足公司大規(guī)?；I資的需要 | |
注：以上中級會計考試學習內容選自陳慶杰老師財務管理授課講義
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