納稅管理概述_2019年中級會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理必備知識點(diǎn)
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【內(nèi)容導(dǎo)航】
納稅管理
納稅籌劃
納稅籌劃的原則
納稅籌劃的方法
【所屬章節(jié)】
第九章 收入與分配管理
【知識點(diǎn)】納稅管理概述
納稅管理概述
（一）納稅管理
納稅管理的目標(biāo)是規(guī)范企業(yè)納稅行為,、合理降低稅收支出、有效防范納稅風(fēng)險(xiǎn),。納稅管理貫穿財(cái)務(wù)管理的各個(gè)組成部分,，成為現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。
（二）納稅籌劃
納稅籌劃,，是指在納稅行為發(fā)生之前,，在不違反稅法及相關(guān)法律法規(guī)的前提下，對納稅主體的投資,、籌資,、營運(yùn)及分配行為等涉稅事項(xiàng)作出事先安排，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的一系列謀劃活動(dòng),。納稅籌劃的外在表現(xiàn)是降低稅負(fù)和延期納稅,。
有效的納稅籌劃可以提高企業(yè)的現(xiàn)金管理水平，有助于企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),。
（三）納稅籌劃的原則
1 .合法性原則
企業(yè)開展稅務(wù)管理必須遵守國家的各項(xiàng)法律法規(guī),。依法納稅是企業(yè)和公民的義務(wù)，也是稅納稅籌劃必須堅(jiān)持的首要原則,。
2 .系統(tǒng)性原則
納稅籌劃的系統(tǒng)性原則,，也稱為整體性原則、綜合性原則。納稅籌劃要求企業(yè)必須從整體角度考慮納稅負(fù)擔(dān),，在選擇納稅方法時(shí),， 要 著眼于整體稅負(fù)的降低。
3 .經(jīng)濟(jì)性原則
納稅籌劃的經(jīng)濟(jì)型原則,，也稱成本效益原則,。由于納稅籌劃的目的是追求企業(yè)長期財(cái)務(wù)目標(biāo)而非單純的稅負(fù)最輕，因此,，企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃相關(guān)決策時(shí),，必須進(jìn)行成本效益分析，選擇凈收益最大的方案,。
4 .先行性原則
（四）納稅籌劃的方法
1 .減少應(yīng)納稅額
納稅籌劃的首要目的是在合法,、合理的前提下減少企業(yè)的納稅義務(wù)。應(yīng)納稅額的減少可以節(jié)約企業(yè)的費(fèi)用和減少現(xiàn)金支出,，從而提高企業(yè)的資本回報(bào)率和現(xiàn)金周轉(zhuǎn)效率,。企業(yè)可以通過利用稅收優(yōu)惠政策籌劃法或轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃法來實(shí)現(xiàn)減少應(yīng)納稅額的目標(biāo)。
( 1)利用稅收優(yōu)惠政策籌劃法,。
①利用免稅政策;②利用減稅政策;③利用退稅政策;④利用稅收扣除政策;⑤利用稅率差異;⑥利用分劈技術(shù);⑦利用稅收抵免,。
( 2) 轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃法。
轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃法,，主要是指通過關(guān)聯(lián)企業(yè)采用非常規(guī)的定價(jià)方式和交易條件進(jìn)行的納稅籌劃,。2 .遞延納稅
考慮到貨幣的時(shí)間價(jià)值和通貨膨脹因素，納稅籌劃的另一條思路是遞延納稅,。
利用會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行遞延納稅籌劃主要包括存貨計(jì)價(jià)方法的選擇和固定資產(chǎn)折舊的納稅的籌劃等,。
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注：以上內(nèi)容選自田明老師《財(cái)務(wù)管理》授課講義
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