納稅管理概述_2019年中級會計財務(wù)管理必備知識點

來源：東奧會計在線責(zé)編：張帆2019-06-27 12:49:41

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【內(nèi)容導(dǎo)航】

納稅管理

納稅籌劃

納稅籌劃的原則

納稅籌劃的方法

【所屬章節(jié)】

第九章收入與分配管理

【知識點】納稅管理概述

納稅管理概述

（一）納稅管理

納稅管理的目標(biāo)是規(guī)范企業(yè)納稅行為,、合理降低稅收支出、有效防范納稅風(fēng)險,。納稅管理貫穿財務(wù)管理的各個組成部分,，成為現(xiàn)代財務(wù)管理的重要內(nèi)容。

（二）納稅籌劃

納稅籌劃,，是指在納稅行為發(fā)生之前,，在不違反稅法及相關(guān)法律法規(guī)的前提下，對納稅主體的投資,、籌資,、營運及分配行為等涉稅事項作出事先安排，以實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)的一系列謀劃活動,。納稅籌劃的外在表現(xiàn)是降低稅負和延期納稅,。

有效的納稅籌劃可以提高企業(yè)的現(xiàn)金管理水平，有助于企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)的實現(xiàn),。

（三）納稅籌劃的原則

1 .合法性原則

企業(yè)開展稅務(wù)管理必須遵守國家的各項法律法規(guī),。依法納稅是企業(yè)和公民的義務(wù)，也是稅納稅籌劃必須堅持的首要原則,。

2 .系統(tǒng)性原則

納稅籌劃的系統(tǒng)性原則,，也稱為整體性原則,、綜合性原則。納稅籌劃要求企業(yè)必須從整體角度考慮納稅負擔(dān),，在選擇納稅方法時,，要著眼于整體稅負的降低。

3 .經(jīng)濟性原則

納稅籌劃的經(jīng)濟型原則,，也稱成本效益原則。由于納稅籌劃的目的是追求企業(yè)長期財務(wù)目標(biāo)而非單純的稅負最輕,，因此,，企業(yè)在進行納稅籌劃相關(guān)決策時，必須進行成本效益分析,，選擇凈收益最大的方案,。

4 .先行性原則

（四）納稅籌劃的方法

1 .減少應(yīng)納稅額

納稅籌劃的首要目的是在合法、合理的前提下減少企業(yè)的納稅義務(wù),。應(yīng)納稅額的減少可以節(jié)約企業(yè)的費用和減少現(xiàn)金支出,，從而提高企業(yè)的資本回報率和現(xiàn)金周轉(zhuǎn)效率。企業(yè)可以通過利用稅收優(yōu)惠政策籌劃法或轉(zhuǎn)讓定價籌劃法來實現(xiàn)減少應(yīng)納稅額的目標(biāo),。

( 1)利用稅收優(yōu)惠政策籌劃法,。

①利用免稅政策;②利用減稅政策;③利用退稅政策;④利用稅收扣除政策;⑤利用稅率差異;⑥利用分劈技術(shù);⑦利用稅收抵免。

( 2) 轉(zhuǎn)讓定價籌劃法,。

轉(zhuǎn)讓定價籌劃法,，主要是指通過關(guān)聯(lián)企業(yè)采用非常規(guī)的定價方式和交易條件進行的納稅籌劃。2 .遞延納稅

考慮到貨幣的時間價值和通貨膨脹因素,，納稅籌劃的另一條思路是遞延納稅,。

利用會計處理方法進行遞延納稅籌劃主要包括存貨計價方法的選擇和固定資產(chǎn)折舊的納稅的籌劃等。

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注：以上內(nèi)容選自田明老師《財務(wù)管理》授課講義

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