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股票期權(quán)_2022中級(jí)經(jīng)濟(jì)師人力資源知識(shí)點(diǎn)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：田彤2022-06-09 10:08:48

北京

沖刺教輔

江河有流盡之時(shí),，毅力無(wú)倒塌之日。2022年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試科目為《經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識(shí)》與《專(zhuān)業(yè)知識(shí)和實(shí)務(wù)》,，其中《專(zhuān)業(yè)知識(shí)和實(shí)務(wù)》下設(shè)十個(gè)專(zhuān)業(yè),。今天小編為大家?guī)?lái)了東奧教研團(tuán)隊(duì)為考生們總結(jié)的《人力資源》知識(shí)點(diǎn)，讓我們從基礎(chǔ)出發(fā),，一起學(xué)起來(lái)吧,。

股票期權(quán)_2022中級(jí)經(jīng)濟(jì)師人力資源知識(shí)點(diǎn)

【內(nèi)容導(dǎo)航】

股票期權(quán)-上市公司股權(quán)激勵(lì)

【所屬章節(jié)】

第八章：薪酬管理

【知識(shí)點(diǎn)】

股票期權(quán)

定義	也稱(chēng)經(jīng)營(yíng)者股票期權(quán)，是指上市公司授予激勵(lì)對(duì)象在未來(lái)一定期限內(nèi)（行權(quán)期）以預(yù)先確定的價(jià)格（行權(quán)價(jià)）和條件購(gòu)買(mǎi)本公司一定數(shù)量股票的權(quán)利
特征	（1）是一種權(quán)利而不是義務(wù),，收益人可以買(mǎi)公司股票也可以不買(mǎi) （2）股票期權(quán)只有在行權(quán)價(jià)低于行權(quán)時(shí),，本企業(yè)股票的市場(chǎng)價(jià)格才有價(jià)值（3）股票期權(quán)是公司無(wú)償給予經(jīng)營(yíng)者的


優(yōu)點(diǎn)	（1）把經(jīng)營(yíng)者利益與股東利益及企業(yè)發(fā)展結(jié)合起來(lái)，使企業(yè)股東的資產(chǎn)權(quán)益首先得到保障（2）對(duì)于經(jīng)營(yíng)者而言,，可以讓經(jīng)營(yíng)者分享企業(yè)的預(yù)期收益,，突破只分享當(dāng)期收益的局限性，經(jīng)營(yíng)者可以在風(fēng)險(xiǎn)較小的前提下得到較大的激勵(lì) （3）激勵(lì)手段比較靈活,，便于個(gè)案處理


局限性	（1）股票期權(quán)只適用于上市公司,，而且是成長(zhǎng)性較好、股價(jià)呈強(qiáng)勢(shì)上漲的上市公司（2）股票期權(quán)需要依托規(guī)范而有生氣的股票市場(chǎng),，需要公司建立規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu) （3）股票期權(quán)容易誘發(fā)弄虛作假,、惡意操縱和短期炒作等不良行為（4）難以準(zhǔn)確地衡量經(jīng)營(yíng)者的表現(xiàn)和企業(yè)真實(shí)的經(jīng)營(yíng)狀況



激勵(lì)范圍和對(duì)象	（1）激勵(lì)對(duì)象包括上市公司的董事、高級(jí)管理人員,、核心技術(shù)人員或者核心業(yè)務(wù)人員,，以及公司認(rèn)為應(yīng)當(dāng)激勵(lì)的對(duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和未來(lái)發(fā)展有直接影響的其他員工，但不應(yīng)當(dāng)包括獨(dú)立董事和監(jiān)事（2）外籍員工任職上市公司董事,、高級(jí)管理人員,、核心技術(shù)人員或核心業(yè)務(wù)人員的，可以成為激勵(lì)對(duì)象（3）單獨(dú)或合計(jì)持有上市公司5%以上股份的股東或?qū)嶋H控制人及其配偶,、父母,、子女，不得成為激勵(lì)對(duì)象（4）激勵(lì)對(duì)象不能同時(shí)參加兩個(gè)或兩上以上上市公司的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃



激勵(lì)額度	（1）全部有效的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃所涉及的標(biāo)的股票總數(shù)累積不得超過(guò)公司股本總額的10% （2）任何一名激勵(lì)對(duì)象通過(guò)全部有效的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃獲授的本公司股票累計(jì)不得超過(guò)公司股本總額的1%

股票來(lái)源	發(fā)行新股票,；通過(guò)留存股票賬戶回購(gòu)股票,；從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)股票
資金來(lái)源	行權(quán)資金來(lái)源是困擾激勵(lì)對(duì)象獲得股權(quán)的最大障礙
股票期權(quán)時(shí)間規(guī)定	（1）授權(quán)日：授予股票期權(quán)的日期，授權(quán)日必須是交易日（2）等待期：股票期權(quán)授權(quán)日與獲授股票期權(quán)首次可以行權(quán)日之間的間隔不得少于1年（3）股票期權(quán)的有效期：從授權(quán)日計(jì)算不得超過(guò)10年（4）行權(quán)期：公司定期報(bào)告公布后的第2個(gè)交易日,，至下一次定期報(bào)告公布前10個(gè)交易日內(nèi)行權(quán) （5）股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的有效期：自股東大會(huì)通過(guò)之日起計(jì)算,，一般不超過(guò)10年




行權(quán)價(jià)格	分為實(shí)值法、平值法和虛值法三種,。我國(guó)采用平值法,，即“孰高原則”確定行權(quán)價(jià)格
執(zhí)行方式	（1）現(xiàn)金行權(quán)，個(gè)人向企業(yè)制定的證券商支付行權(quán)費(fèi)用及相應(yīng)的稅金和費(fèi)用,，證券商收到付款憑證后,，以行權(quán)價(jià)格執(zhí)行股票期權(quán) （2）無(wú)現(xiàn)金行權(quán)，個(gè)人不需要以現(xiàn)金或支票支付行權(quán)費(fèi)用,，證券商以出售部分股票獲得的收益來(lái)支付行權(quán)費(fèi)用,，并將余下股票存入經(jīng)理人個(gè)人賬戶（3）無(wú)現(xiàn)金行權(quán)并出售，個(gè)人決定對(duì)部分或全部可行權(quán)的股票期權(quán)行權(quán)并立刻出售,，以獲取行權(quán)價(jià)與市場(chǎng)價(jià)的差價(jià)帶來(lái)的利潤(rùn)