2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師備考已經(jīng)開(kāi)始,，第二章增值稅法內(nèi)容多,、難度大且非常重要,，要求考生不僅需全面且深入地熟悉各類(lèi)知識(shí)內(nèi)容,，更要做到將所學(xué)融會(huì)貫通、靈活運(yùn)用,。下文整理了第二章的隨章演練習(xí)題，快來(lái)打卡練習(xí)吧,！

《稅法》習(xí)題隨章演練>|《稅法》各章思維導(dǎo)圖匯總> |《稅法》各章學(xué)習(xí)要點(diǎn)匯總>

增值稅征稅范圍與納稅義務(wù)人

【單選】下列各項(xiàng)按照“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅的是（　?。?/p>

A,、納稅人提供廣告代理服務(wù)

B,、納稅人為客戶(hù)辦理退票而向客戶(hù)收取的退票費(fèi)收入

C、納稅人提供的郵政代理服務(wù)

D,、拍賣(mài)行受托拍賣(mài)取得的手續(xù)費(fèi)或傭金收入

【正確答案】D

【答案解析】

選項(xiàng)A：按照“文化創(chuàng)意服務(wù)——廣告服務(wù)”繳納增值稅,；選項(xiàng)B：按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅,；選項(xiàng)C：按照“其他郵政服務(wù)”繳納增值稅。

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【多選】下列各項(xiàng)中,，應(yīng)當(dāng)按照交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅的有（　?。?/p>

A,、水路運(yùn)輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)

B,、出租車(chē)公司向使用本公司自有出租車(chē)的出租車(chē)司機(jī)收取的管理費(fèi)用

C、水路運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)

D,、納稅人已售票但客戶(hù)逾期未消費(fèi)取得的運(yùn)輸逾期票證收入

【正確答案】A,B,D

【答案解析】

選項(xiàng)C：屬于“現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)”,。

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增值稅稅率與征收率

【單選】某二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)公司2025年2月銷(xiāo)售其收購(gòu)的二手車(chē)，取得含稅銷(xiāo)售額380.5萬(wàn)元,。該公司當(dāng)月銷(xiāo)售二手車(chē)應(yīng)繳納增值稅（　?。┤f(wàn)元。

A,、11.08

B,、3.77

C、1.89

D,、7.39

【正確答案】C

【答案解析】

至2027年12月31日,，從事二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的納稅人銷(xiāo)售其收購(gòu)的二手車(chē)，減按0.5%征收率征收增值稅,。該公司當(dāng)月銷(xiāo)售二手車(chē)應(yīng)繳納增值稅=380.5÷（1+0.5%）×0.5%=1.89（萬(wàn)元）,。

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一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算

【單選】某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年3月8日向某百貨公司銷(xiāo)售電冰箱100臺(tái),，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款170000元,，因百貨公司在10日內(nèi)付款所以享受含稅價(jià)款2%的折扣，該家電生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際收到含稅貨款188258元,；本月購(gòu)進(jìn)原材料取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明增值稅稅額合計(jì)8190元,。該家電生產(chǎn)企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅（　　）元,。

A,、21035.3

B、16283.54

C,、13910

D,、13468

【正確答案】 C

【答案解析】

銷(xiāo)售折扣（現(xiàn)金折扣）是銷(xiāo)售貨物以后發(fā)生的，故折扣額不能從增值稅計(jì)稅銷(xiāo)售額中減除,；該家電生產(chǎn)企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅=170000×13%-8190=13910（元）,。

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【多選】一般納稅人發(fā)生下列業(yè)務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（　?。?。

A,、為趕工期加班，給職工購(gòu)買(mǎi)外賣(mài)餐飲服務(wù)

B,、接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的手續(xù)費(fèi)

C,、職工因公出差接受住宿服務(wù)

D、以實(shí)物賠付方式提供保險(xiǎn)服務(wù)的保險(xiǎn)公司自行向車(chē)輛修理勞務(wù)提供方購(gòu)進(jìn)的車(chē)輛修理勞務(wù)以承擔(dān)機(jī)動(dòng)車(chē)輛保險(xiǎn)責(zé)任的

【正確答案】A,B

【答案解析】

選項(xiàng)C：一般納稅人因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要,，購(gòu)進(jìn)住宿服務(wù)取得合法扣稅憑證的,，可以抵扣對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額。選項(xiàng)D：提供保險(xiǎn)服務(wù)的納稅人以實(shí)物賠付方式承擔(dān)機(jī)動(dòng)車(chē)輛保險(xiǎn)責(zé)任的,，自行向車(chē)輛修理勞務(wù)提供方購(gòu)進(jìn)的車(chē)輛修理勞務(wù),，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以按規(guī)定從保險(xiǎn)公司銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。

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出口和跨境業(yè)務(wù)增值稅的退(免)稅和征稅

【單選】下列關(guān)于境外旅客購(gòu)物離境退稅政策的表述中,，符合規(guī)定的是（　?。?/p>

A,、享受購(gòu)物離境退稅政策的境外旅客,，是指在我國(guó)境內(nèi)連續(xù)居住不超過(guò)90天的外國(guó)人和港澳臺(tái)同胞

B、如果退稅額為5000元的,，境外旅客可選擇現(xiàn)金退稅或銀行轉(zhuǎn)賬退稅

C,、境外旅客申請(qǐng)退稅的，離境日距退稅物品購(gòu)買(mǎi)日不超過(guò)183天

D,、適用13%稅率的境外旅客購(gòu)物離境退稅物品,，退稅率為9%

【正確答案】B

【答案解析】

選項(xiàng)A：享受購(gòu)物離境退稅政策的境外旅客，是指在我國(guó)境內(nèi)連續(xù)居住不超過(guò)183天的外國(guó)人和港澳臺(tái)同胞,。選項(xiàng)B：退稅額未超過(guò)10000元的,，可選擇現(xiàn)金退稅或銀行轉(zhuǎn)賬退稅；退稅額超過(guò)10000元的,，只能通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬退稅,。選項(xiàng)C：境外旅客申請(qǐng)退稅應(yīng)當(dāng)符合的條件之一是“離境日距退稅物品購(gòu)買(mǎi)日不超過(guò)90天”。選項(xiàng)D：適用13%稅率的境外旅客購(gòu)物離境退稅物品,，退稅率為11%;適用9%稅率的境外旅客購(gòu)物離境退稅物品,，退稅率為8%。

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增值稅稅收優(yōu)惠

【多選】納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中,，免征增值稅的有（　　）,。

A,、經(jīng)營(yíng)公租房取得租金收入

B、生產(chǎn)銷(xiāo)售新支線(xiàn)飛機(jī)

C,、飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來(lái)水銷(xiāo)售收入

D,、出版少數(shù)民族文字出版物

【正確答案】A,C

【答案解析】

選項(xiàng)B：對(duì)納稅人生產(chǎn)銷(xiāo)售新支線(xiàn)飛機(jī)和空載重量大于25噸的民用噴氣式飛機(jī)暫減按5%征收增值稅,，并對(duì)其因生產(chǎn)銷(xiāo)售新支線(xiàn)飛機(jī)和空載重量大于25噸的民用噴氣式飛機(jī)而形成的增值稅期末留抵稅額予以退還。選項(xiàng)D：出版環(huán)節(jié)執(zhí)行增值稅100%先征后退的政策,。

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增值稅征收管理

【單選】甲企業(yè)委托乙企業(yè)代銷(xiāo)一批貨物,，雙方于2025年2月15日簽訂委托代銷(xiāo)合同，2月28日甲企業(yè)將貨物發(fā)往乙企業(yè),，3月2日收到乙企業(yè)的代銷(xiāo)清單,，3月8日收到乙企業(yè)的貨款，則甲企業(yè)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（　?。?。

A、2月15日

B,、2月28日

C,、3月2日

D、3月8日

【正確答案】 C

【答案解析】

委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物,，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷(xiāo)單位的代銷(xiāo)清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天,。未收到代銷(xiāo)清單及貨款的，為發(fā)出代銷(xiāo)貨物滿(mǎn)180天的當(dāng)天,。

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以上為注會(huì)稅法第二章增值稅法的隨章習(xí)題！2025年注會(huì)考試時(shí)間是8月23日,、24日,，希望各位考生能全力以赴、竭盡所能,，盡可能多地?cái)孬@分?jǐn)?shù),，為通關(guān)之路添磚加瓦。

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