計(jì)劃內(nèi)部控制審計(jì)工作_25年注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)考點(diǎn)搶學(xué)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：mayuxuan2025-01-02 11:17:27

報(bào)考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時(shí)長(zhǎng)

日均>3h

在注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試審計(jì)科目中，“計(jì)劃內(nèi)部控制審計(jì)工作”是一個(gè)至關(guān)重要的知識(shí)點(diǎn),，它不僅直接關(guān)系到審計(jì)計(jì)劃的全面性和有效性,，還是評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，常涉及識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),、確定審計(jì)重點(diǎn)等重要考點(diǎn),。

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計(jì)劃內(nèi)部控制審計(jì)工作

計(jì)劃內(nèi)部控制審計(jì)工作

計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的事項(xiàng)

在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí),，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)下列事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)報(bào)表及審計(jì)工作的影響：

1.與企業(yè)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)

2.相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)概況

3.企業(yè)組織結(jié)構(gòu),、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和資本結(jié)構(gòu)等相關(guān)重要事項(xiàng)

4.企業(yè)內(nèi)部控制最近發(fā)生變化的程度

5.與企業(yè)溝通過(guò)的內(nèi)部控制缺陷

6.重要性,、風(fēng)險(xiǎn)等與確定內(nèi)部控制重大缺陷相關(guān)的因素

（1）需要對(duì)與確定內(nèi)部控制重大缺陷相關(guān)的重要性,、風(fēng)險(xiǎn)及其他因素進(jìn)行初步判斷,；

（2）對(duì)于已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)價(jià)其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表和內(nèi)部控制的影響程度,。注冊(cè)會(huì)計(jì)師更多關(guān)注內(nèi)部控制審計(jì)的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域,，而沒有必要測(cè)試那些即使有缺陷也不可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的控制。

7.對(duì)內(nèi)部控制有效性的初步判斷

（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師綜合上述考慮以及借鑒以前年度的審計(jì)經(jīng)驗(yàn),，形成對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制有效性的初步判斷,；

（2）對(duì)于內(nèi)部控制可能存在重大缺陷的領(lǐng)域，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)給予充分的關(guān)注,。例如,，對(duì)相關(guān)的內(nèi)部控制親自進(jìn)行測(cè)試而非利用他人工作；在接近內(nèi)部控制評(píng)價(jià)基準(zhǔn)日的時(shí)間測(cè)試內(nèi)部控制,；選擇更多的組成部分進(jìn)行測(cè)試,；擴(kuò)大相關(guān)內(nèi)部控制的控制測(cè)試范圍等。

8.可獲取的,、與內(nèi)部控制有效性相關(guān)的證據(jù)的類型和范圍

（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要了解可獲取的,、與內(nèi)部控制有效性相關(guān)的證據(jù)的類型和范圍；

（2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要對(duì)可獲取的審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性進(jìn)行評(píng)價(jià),，以更好地計(jì)劃內(nèi)部控制測(cè)試的時(shí)間安排,、性質(zhì)和范圍。

知識(shí)點(diǎn)來(lái)源：第二十章　企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)