違反法律法規(guī)的定義和類別-2021年注會(huì)《審計(jì)》重要知識(shí)點(diǎn)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李雪婷2021-05-24 11:55:16

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3科

學(xué)習(xí)時(shí)長

日均>3h

注冊(cè)會(huì)計(jì)師備考進(jìn)入到了百天倒計(jì)時(shí),，備考時(shí)間越來越緊張,，你的復(fù)習(xí)進(jìn)度依舊停滯不前嗎,？小編為大家整理了2021年注會(huì)《審計(jì)》重要知識(shí)點(diǎn),，幫助大家學(xué)好注會(huì)審計(jì)，快來看看吧,！2021年注會(huì)《審計(jì)》重要知識(shí)點(diǎn)匯總＞＞＞

2021年注會(huì)審計(jì)重要知識(shí)點(diǎn)

【內(nèi)容導(dǎo)航】

違反法律法規(guī)的定義和類別

【所屬章節(jié)】

第十三章對(duì)舞弊和法律法規(guī)的考慮——第二節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)法律法規(guī)的考慮

【知識(shí)點(diǎn)】違反法律法規(guī)的定義和類別

違反法律法規(guī)的定義和類別

違反法律法規(guī)的定義,、類別及關(guān)注的必要性，歸納如下表,。

違反法律法規(guī)	具體內(nèi)容
定義	是指被審計(jì)單位,、治理層、管理層或者為被審計(jì)單位工作或受其指導(dǎo)的其他人,，有意或無意違背除適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)以外的現(xiàn)行法律法規(guī)的行為,，違反法律法規(guī)不包括與被審計(jì)單位經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的個(gè)人不當(dāng)行為
“第一類” 法律法規(guī)	通常對(duì)決定財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大金額和披露有直接影響的法律法規(guī)。比如,，稅收和企業(yè)年金方面的法律法規(guī)
“第二類” 法律法規(guī)	對(duì)決定財(cái)務(wù)報(bào)表中的金額和披露沒有直接影響的其他法律法規(guī),，但遵守這些法律法規(guī)對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營活動(dòng)、持續(xù)經(jīng)營能力或避免大額罰款至關(guān)重要,。比如,，遵守經(jīng)營許可條件（影響經(jīng)營活動(dòng)）、監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)償債能力的規(guī)定（影響持續(xù)經(jīng)營能力）或環(huán)境保護(hù)要求（可能與大額罰款有關(guān)）等,。如果違反這些法律法規(guī),，可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響
關(guān)注違反法律法規(guī)行為的必要性	（1）被審計(jì)單位的違反法律法規(guī)行為可能與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)，有些違反法律法規(guī)行為還可能產(chǎn)生重大財(cái)務(wù)后果,，進(jìn)而影響財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性（2）如果不實(shí)施必要的審計(jì)程序,，則可能導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)報(bào)告（3）在設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序以及評(píng)價(jià)和報(bào)告審計(jì)結(jié)果時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)充分關(guān)注被審計(jì)單位違反法律法規(guī)行為可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生的重大影響

【提示】

（1）違反法律法規(guī)行為包括被審計(jì)單位進(jìn)行的或以被審計(jì)單位名義進(jìn)行的交易,，或者治理層,、管理層或其他人（為被審計(jì)單位工作或受其指導(dǎo)）代表被審計(jì)單位進(jìn)行的交易,。

（2）違反法律法規(guī)也包括與被審計(jì)單位經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的個(gè)人不當(dāng)行為,，例如，處于關(guān)鍵管理崗位的人員,，以個(gè)人身份接受被審計(jì)單位供應(yīng)商的賄賂,。作為回報(bào)，使供應(yīng)商取得或保住地位,，繼續(xù)向被審計(jì)單位提供產(chǎn)品或服務(wù),。

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以上就是小編總結(jié)的2021年注會(huì)《審計(jì)》重要知識(shí)點(diǎn)——違反法律法規(guī)的定義和類別。尋找科學(xué)的備考技巧是通關(guān)注會(huì)審計(jì)的關(guān)鍵所在,，歡迎大家試聽東奧注會(huì)名師劉圣妮老師的輔導(dǎo)課,，名師引路，順利通關(guān)！

《審計(jì)》主講名師：劉圣妮