認定分類

認定的含義

具體審計目標

發(fā)生

記錄的交易或事項已發(fā)生,，且與被審計單位有關

已記錄的交易是真實的

完整性

所有應當記錄的交易和事項均已記錄

已發(fā)生的交易確實已經(jīng)記錄

準確性

與交易和事項有關的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當記錄

已記錄的交易是按正確金額反映的

截止

交易和事項已記錄于正確的會計期間

接近于資產(chǎn)負債表日的交易記錄于恰當?shù)?/SPAN>期間

分類

交易和事項已記錄于恰當?shù)?/SPAN>賬戶

被審計單位記錄的交易經(jīng)過適當分類

認定分類

認定的含義

具體審計目標

存在

記錄的資產(chǎn),、負債和所有者權益是存在的

記錄的金額確實存在

權利和義務

記錄的資產(chǎn)由被審計單位擁有或控制，記錄的負債是被審計單位應當履行的償還義務

資產(chǎn)歸屬于被審計單位,，負債屬于被審計單位的義務

完整性

所有應當記錄的資產(chǎn)、負債和所有者權益均已記錄

已存在的金額均已記錄

計價和分攤

資產(chǎn),、負債和所有者權益以恰當?shù)?/SPAN>金額包括在財務報表中,，與之相關的計價或分攤調(diào)整已恰當記錄

資產(chǎn)、負債和所有者權益以恰當?shù)慕痤~包括在財務報表中,，與之相關的計價或分攤調(diào)整已恰當記錄

認定分類

認定的含義

具體審計目標

發(fā)生以及權利和義務

披露的交易,、事項和其他情況已發(fā)生，且與被審計單位有關

披露的交易,、事項和其他情況已發(fā)生,，且與被審計單位有關

完整性

所有應當包括在財務報表中的披露均已包括

所有應當包括在財務報表中的披露均已包括

分類和可理解性

財務信息已被恰當?shù)?/SPAN>列報和描述，且披露內(nèi)容表述清楚

財務信息已被恰當?shù)亓袌蠛兔枋�,，且披露�?nèi)容表述清楚

準確性和計價

財務信息和其他信息已公允披露,，且金額恰當

財務信息和其他信息已公允披露，且金額恰當

認定

具體目標

審計程序

1.存在

資產(chǎn)負債表列示的存貨存在

實施存貨監(jiān)盤程序（11.3）

2.完整性

銷售收入包括了所有已發(fā)貨的交易

檢查發(fā)貨單和銷售發(fā)票的編號以及銷售明細賬（9.3）

認定

具體目標

審計程序

3.準確性

應收賬款反映的銷售業(yè)務是否基于正確的價格和數(shù)量,，計算是否準確

比較價格清單與發(fā)票上的價格、發(fā)貨單與銷售訂購單上的數(shù)量是否一致,，重新計算發(fā)票上的金額（9.3）

4.截止

銷售業(yè)務記錄在恰當?shù)钠陂g

比較上一年度最后幾天和下一年度最初幾天的發(fā)貨單日期與記賬日期（9.3）

認定

具體目標

審計程序

5.權利和義務

資產(chǎn)負債表中的固定資產(chǎn)確實為公司擁有

查閱所有權證書,、購貨合同、結算單和保險單

（10.3）

6.計價和分攤

以凈值記錄應收款項

檢查應收賬款賬齡分析表,、評估計提的壞賬準備是否充足（9.3）