認(rèn)定分類

認(rèn)定的含義

具體審計目標(biāo)

發(fā)生

記錄的交易或事項已發(fā)生,，且與被審計單位有關(guān)

已記錄的交易是真實的

完整性

所有應(yīng)當(dāng)記錄的交易和事項均已記錄

已發(fā)生的交易確實已經(jīng)記錄

準(zhǔn)確性

與交易和事項有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄

已記錄的交易是按正確金額反映的

截止

交易和事項已記錄于正確的會計期間

接近于資產(chǎn)負(fù)債表日的交易記錄于恰當(dāng)?shù)?/SPAN>期間

分類

交易和事項已記錄于恰當(dāng)?shù)?/SPAN>賬戶

被審計單位記錄的交易經(jīng)過適當(dāng)分類

認(rèn)定分類

認(rèn)定的含義

具體審計目標(biāo)

存在

記錄的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益是存在的

記錄的金額確實存在

權(quán)利和義務(wù)

記錄的資產(chǎn)由被審計單位擁有或控制,，記錄的負(fù)債是被審計單位應(yīng)當(dāng)履行的償還義務(wù)

資產(chǎn)歸屬于被審計單位,，負(fù)債屬于被審計單位的義務(wù)

完整性

所有應(yīng)當(dāng)記錄的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益均已記錄

已存在的金額均已記錄

計價和分?jǐn)?/SPAN>

資產(chǎn),、負(fù)債和所有者權(quán)益以恰當(dāng)?shù)?/SPAN>金額包括在財務(wù)報表中,，與之相關(guān)的計價或分?jǐn)傉{(diào)整已恰當(dāng)記錄

資產(chǎn),、負(fù)債和所有者權(quán)益以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財務(wù)報表中，與之相關(guān)的計價或分?jǐn)傉{(diào)整已恰當(dāng)記錄

認(rèn)定分類

認(rèn)定的含義

具體審計目標(biāo)

發(fā)生以及權(quán)利和義務(wù)

披露的交易,、事項和其他情況已發(fā)生,，且與被審計單位有關(guān)

披露的交易、事項和其他情況已發(fā)生,，且與被審計單位有關(guān)

完整性

所有應(yīng)當(dāng)包括在財務(wù)報表中的披露均已包括

所有應(yīng)當(dāng)包括在財務(wù)報表中的披露均已包括

分類和可理解性

財務(wù)信息已被恰當(dāng)?shù)?/SPAN>列報和描述,，且披露內(nèi)容表述清楚

財務(wù)信息已被恰當(dāng)?shù)亓袌蠛兔枋觯�且披露�?nèi)容表述清楚

準(zhǔn)確性和計價

財務(wù)信息和其他信息已公允披露,，且金額恰當(dāng)

財務(wù)信息和其他信息已公允披露,，且金額恰當(dāng)

認(rèn)定

具體目標(biāo)

審計程序

1.存在

資產(chǎn)負(fù)債表列示的存貨存在

實施存貨監(jiān)盤程序（11.3）

2.完整性

銷售收入包括了所有已發(fā)貨的交易

檢查發(fā)貨單和銷售發(fā)票的編號以及銷售明細(xì)賬（9.3）

認(rèn)定

具體目標(biāo)

審計程序

3.準(zhǔn)確性

應(yīng)收賬款反映的銷售業(yè)務(wù)是否基于正確的價格和數(shù)量,，計算是否準(zhǔn)確

比較價格清單與發(fā)票上的價格,、發(fā)貨單與銷售訂購單上的數(shù)量是否一致，重新計算發(fā)票上的金額（9.3）

4.截止

銷售業(yè)務(wù)記錄在恰當(dāng)?shù)钠陂g

比較上一年度最后幾天和下一年度最初幾天的發(fā)貨單日期與記賬日期（9.3）

認(rèn)定

具體目標(biāo)

審計程序

5.權(quán)利和義務(wù)

資產(chǎn)負(fù)債表中的固定資產(chǎn)確實為公司擁有

查閱所有權(quán)證書,、購貨合同,、結(jié)算單和保險單

（10.3）

6.計價和分?jǐn)?/SPAN>

以凈值記錄應(yīng)收款項

檢查應(yīng)收賬款賬齡分析表、評估計提的壞賬準(zhǔn)備是否充足（9.3）