認定分類

認定的含義

具體審計目標

發(fā)生

記錄的交易或事項已發(fā)生，且與被審計單位有關

已記錄的交易是真實的

完整性

所有應當記錄的交易和事項均已記錄

已發(fā)生的交易確實已經記錄

準確性

與交易和事項有關的金額及其他數據已恰當記錄

已記錄的交易是按正確金額反映的

截止

交易和事項已記錄于正確的會計期間

接近于資產負債表日的交易記錄于恰當的期間

分類

交易和事項已記錄于恰當的賬戶

被審計單位記錄的交易經過適當分類

認定分類

認定的含義

具體審計目標

存在

記錄的資產,、負債和所有者權益是存在的

記錄的金額確實存在

權利和義務

記錄的資產由被審計單位擁有或控制,，記錄的負債是被審計單位應當履行的償還義務

資產歸屬于被審計單位，負債屬于被審計單位的義務

完整性

所有應當記錄的資產,、負債和所有者權益均已記錄

已存在的金額均已記錄

計價和分攤

資產,、負債和所有者權益以恰當的金額包括在財務報表中，與之相關的計價或分攤調整已恰當記錄

資產,、負債和所有者權益以恰當的金額包括在財務報表中,，與之相關的計價或分攤調整已恰當記錄

認定分類

認定的含義

具體審計目標

發(fā)生以及權利和義務

披露的交易、事項和其他情況已發(fā)生,，且與被審計單位有關

披露的交易,、事項和其他情況已發(fā)生，且與被審計單位有關

完整性

所有應當包括在財務報表中的披露均已包括

所有應當包括在財務報表中的披露均已包括

分類和可理解性

財務信息已被恰當地列報和描述,，且披露內容表述清楚

財務信息已被恰當地列報和描述,，且披露內容表述清楚

準確性和計價

財務信息和其他信息已公允披露，且金額恰當

財務信息和其他信息已公允披露,，且金額恰當

認定

具體目標

審計程序

1.存在

資產負債表列示的存貨存在

實施存貨監(jiān)盤程序（11.3）

2.完整性

銷售收入包括了所有已發(fā)貨的交易

檢查發(fā)貨單和銷售發(fā)票的編號以及銷售明細賬（9.3）

認定

具體目標

審計程序

3.準確性

應收賬款反映的銷售業(yè)務是否基于正確的價格和數量，計算是否準確

比較價格清單與發(fā)票上的價格,、發(fā)貨單與銷售訂購單上的數量是否一致,，重新計算發(fā)票上的金額（9.3）

4.截止

銷售業(yè)務記錄在恰當的期間

比較上一年度最后幾天和下一年度最初幾天的發(fā)貨單日期與記賬日期（9.3）

認定

具體目標

審計程序

5.權利和義務

資產負債表中的固定資產確實為公司擁有

查閱所有權證書,、購貨合同、結算單和保險單

（10.3）

6.計價和分攤

以凈值記錄應收款項

檢查應收賬款賬齡分析表,、評估計提的壞賬準備是否充足（9.3）