簡易辦法計(jì)算抵免_25年注會稅法學(xué)習(xí)要點(diǎn)
3科
日均>3h
在注會稅法科目中,，該知識點(diǎn)主要介紹了簡易辦法計(jì)算抵免的相關(guān)規(guī)定,，采用簡易辦法須遵循“分國不分項(xiàng)”原則,，適用于兩種情況需注意,，另外,，簡易辦法不適用預(yù)提所得稅的直接抵免和饒讓抵免,。
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【所屬章節(jié)】
第十二章：國際稅收稅務(wù)管理實(shí)務(wù)
第三節(jié)：境外所得稅收管理
【知 識 點(diǎn)】
簡易辦法計(jì)算抵免
采用簡易辦法須遵循“分國不分項(xiàng)”原則,，適用簡易辦法計(jì)算抵免的兩種情況：
1.定率12.5%——取得真實(shí)發(fā)生的憑證或證明，但無法準(zhǔn)確確認(rèn)應(yīng)當(dāng)繳納并已經(jīng)實(shí)際繳納的境外所得稅稅額,，且直接繳納及間接負(fù)擔(dān)的稅額在所得來源國（地區(qū)）的實(shí)際有效稅率高于12.5%,；
2.白名單——列出法定稅率明顯高于我國的境外所得來源國（地區(qū)）名單，按我國規(guī)定稅率計(jì)算抵免限額,，以此作為可抵免已在境外實(shí)際繳納的所得稅稅額。
法定稅率明顯高于我國的境外所得來源國（地區(qū)）名單如下：美國,、阿根廷,、布隆迪、喀麥隆,、古巴,、法國、日本,、摩洛哥,、巴基斯坦,、贊比亞、科威特,、孟加拉國,、敘利亞、約旦,、老撾,。
注意
（1）簡易計(jì)算抵免辦法不適用預(yù)提所得稅等直接抵免；
（2）境外所得采用簡易辦法計(jì)算抵免額的,，不適用饒讓抵免,。
● ● ●
以上就是注會考試《稅法》科目知識點(diǎn)“簡易辦法計(jì)算抵免”相關(guān)內(nèi)容，以下為稅法科目的章節(jié)習(xí)題,，學(xué)練結(jié)合,，快來打卡吧！
注：以上內(nèi)容選自劉穎老師注會《稅法》科目基礎(chǔ)班授課講義
（本文是東奧會計(jì)在線原創(chuàng)文章,，轉(zhuǎn)載請注明來自東奧會計(jì)在線）
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