稅種分類_2025年注會(huì)《稅法》入門知識(shí)科普

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李雪婷2024-12-10 09:33:41

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學(xué)習(xí)注會(huì)稅法科目，絕不能死記硬背,，而是要學(xué)會(huì)歸納總結(jié),，在理解的基礎(chǔ)上去記憶,。2025年注會(huì)新考季已經(jīng)開始,，東奧整理了2025年注會(huì)《稅法》入門知識(shí)科普,，趕快來學(xué)習(xí)吧,！

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稅種分類_2025年注會(huì)《稅法》入門知識(shí)科普

[ 稅種分類 ]

1.按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁進(jìn)行分類

可將稅收分為直接稅和間接稅。

一般來講,，所得稅和財(cái)產(chǎn)稅的稅負(fù)由納稅人自己承擔(dān)，難以轉(zhuǎn)嫁出去,，為直接稅；貨物勞務(wù)稅（流轉(zhuǎn)稅）的稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁出去,，為間接稅。

2.按稅收收入歸屬進(jìn)行分類

可將稅收分為中央稅,、地方稅、共享稅,。

中央稅是指劃歸中央并由中央管理的稅種,。地方稅是指稅收管理權(quán)和收入分配權(quán)劃歸地方政府的稅種。共享稅是指由中央和地方共同享有的稅種,。

3.按計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)分類

稅收可分為從價(jià)稅和從量稅。

從價(jià)稅是以征稅對(duì)象價(jià)值為標(biāo)準(zhǔn)征的稅,，稅額隨價(jià)格變化而相應(yīng)地增減,?？梢允苟愂张c商品或勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額密切相連，尤其在物價(jià)上漲時(shí),，稅額也隨之增加,，能夠保證稅收的穩(wěn)定。

從量稅是按征稅對(duì)象的容積,、重量,、面積、件數(shù)等為標(biāo)準(zhǔn)而征的稅,，稅額不隨價(jià)格的變化而增減,。它的優(yōu)點(diǎn)是計(jì)算簡(jiǎn)便，缺點(diǎn)是在通貨膨脹時(shí)稅額不能增加，使國(guó)家稅收收入遭受損失,。

4.按稅收與價(jià)格的關(guān)系分類

按稅收與價(jià)格的關(guān)系分類,，稅收可分為價(jià)內(nèi)稅與價(jià)外稅。

價(jià)內(nèi)稅是指稅金是價(jià)格的組成部分,，稅款的計(jì)算以含稅價(jià)格為基礎(chǔ),。

價(jià)外稅是指稅金不是價(jià)格的組成部分，稅額的計(jì)算以不含稅額為基礎(chǔ),。

5.按稅收收入形態(tài)來分類

稅收可分為實(shí)物稅,、力役稅、貨幣稅,。

實(shí)物稅是指以實(shí)物形式征收繳納的稅收。

力役稅是指以直接提供勞動(dòng)的方式繳納的稅收,。

貨幣稅是指以貨幣形式征收繳納的稅收,。

6.按是否具有獨(dú)立的計(jì)稅依據(jù)進(jìn)行分類

可將稅收分為正稅與附加稅。

正稅是指通過法定程序開征,，具有獨(dú)立的計(jì)稅依據(jù)并正式列入國(guó)家預(yù)算收入的稅收,。正稅有自己特定的征稅對(duì)象。中國(guó)現(xiàn)行稅制中,，如增值稅,、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅等等,，按照規(guī)定稅率,，獨(dú)立征收，都是正稅,。

附加稅指隨正稅按照一定比例征收的稅,，以正稅的存在和征收為前提和依據(jù)。我國(guó)的城市維護(hù)建設(shè)稅具有附加稅性質(zhì),。

7.按存續(xù)時(shí)間的長(zhǎng)短進(jìn)行分類

可將稅收分為臨時(shí)稅,、經(jīng)常稅。

臨時(shí)稅是指只在國(guó)家規(guī)定的一定時(shí)期內(nèi)暫時(shí)課征的稅收或一次性課征的稅收,，通常是國(guó)家為了解決某項(xiàng)特殊或臨時(shí)的支出需要,，或?yàn)榱藞?zhí)行某項(xiàng)臨時(shí)政策而開征的。

經(jīng)常稅指國(guó)家每年依照稅法連續(xù)課征的稅收,，稅款主要滿足國(guó)家正常情況下的財(cái)政支出需要,。

8.按是否具有特殊用途分類

可將稅收分為特別稅與一般稅。

特別稅是指有特定用途的稅收,。如美國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)稅專門用于社會(huì)福利,、保險(xiǎn)支出；日本的地方道路稅專門用于道路修建支出；我國(guó)的城市維護(hù)建設(shè)稅,，主要用于城市設(shè)施的維護(hù)和建設(shè),。

一般稅是指用于國(guó)家一般性的支出，即非特定用途而課征的稅收,。一般來說,，政府的大多數(shù)稅種屬于一般稅。

知識(shí)點(diǎn)來源：東奧會(huì)計(jì)在線教研團(tuán)隊(duì)