免征個人所得稅的優(yōu)惠_2025《稅法》考點搶先學(xué)
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注冊會計師《稅法》個人所得稅中免征個人所得稅的優(yōu)惠條目較多，但聯(lián)系日常生活,，其實知識點本身并不難。知識在考題中需要同學(xué)們精準(zhǔn)的抓到關(guān)鍵字,，然后利用此條優(yōu)惠進(jìn)行正確的運算,。
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免征個人所得稅的優(yōu)惠
1.省級人民政府,、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位,，以及外國組織頒發(fā)（頒布）的科學(xué)、教育,、技術(shù),、文化、衛(wèi)生,、體育,、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金（獎學(xué)金 ）。
鏈接：
任職受雇單位發(fā)放給個人的獎金計入個人工資薪金所得,。
2.國債和國家發(fā)行的金融債券利息,；地方政府債券利息。
3.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼,、津貼,。
指按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼、院士津貼和國務(wù)院規(guī)定免納個人所得稅的補貼,、津貼,。
4.福利費、撫恤金,、救濟金,。
福利費，是指根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,，從企業(yè),、事業(yè)單位、國家機關(guān),、社會團(tuán)體提留的福利費或者工會經(jīng)費中支付給個人的生活補助費,；救濟金，是指各級人民政府民政部門支付給個人的生活困難補助費,。
5.保險賠款,。
鏈接：
項目 | 增值稅 | 企業(yè)所得稅 | 個人所得稅 |
國債利息 | 免 | 免 | 免 |
儲蓄存款利息 | 不征 | 征 | |
保險賠款 | 不征 | 抵減損失 |
6.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費,。
7.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部,、職工的安家費、退職費,、基本養(yǎng)老金或者退休費,、離休費,、離休生活補助費。
8.依照我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館,、領(lǐng)事館的外交代表,、領(lǐng)事官員和其他人員的所得。
9.中國政府參加的國際公約以及簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得,。
10.個人按照省級以上人民政府規(guī)定的比例繳付的住房公積金、醫(yī)療保險金,、基本養(yǎng)老保險金,、失業(yè)保險金，允許在個人應(yīng)納稅所得額中扣除,，免予征收個人所得稅,。
11.個人舉報、協(xié)查各種違法,、犯罪行為而獲得的獎金,。
12.個人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費,。
13.個人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上并且是家庭唯一的生活用房取得的所得,。
提示：
自用5年以上是指個人購房至轉(zhuǎn)讓房屋的時間達(dá)5年以上。家庭唯一生活用房是指在同一省,、自治區(qū),、直轄市范圍內(nèi)納稅人（有配偶的為夫妻雙方）僅擁有一套住房。
鏈接：
個人轉(zhuǎn)讓住房：
（1）個人所得稅：滿5唯一,，免,。
（2）土地增值稅：免。
（3）增值稅：
情形 | 增值稅征免 | ||
自建自用 | 免 | ||
非自建 | ＜2年 | 全額5% | |
≥2年 | “四市”非普通 | 差額5% | |
其他 | 免 | ||
14.符合地方政府規(guī)定條件的城鎮(zhèn)住房保障家庭從地方政府領(lǐng)取的住房租賃補貼,，免征個人所得稅,。
15.對法律援助人員按照《中華人民共和國法律援助法》規(guī)定獲得的法律援助補貼，免征個人所得稅,。
16.對被拆遷人按照國家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)取得的拆遷補償款（含因棚戶區(qū)改造而取得的拆遷補償款）,，免征個人所得稅。
17.對個人投資者從投?；鸸救〉玫男姓徒饨?，暫免征收個人所得稅。
18.鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)職工和農(nóng)民取得的青苗補償費,，既屬于農(nóng)業(yè)收益,，也屬于損失補償性收入，暫不征收個人所得稅,。
知識點來源：第五章 個人所得稅法
以上內(nèi)容選自劉穎老師24年《稅法》基礎(chǔ)階段課程講義
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
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