注會《稅法》增值稅的稅收優(yōu)惠條款較多，這也體現(xiàn)出了我國法律嚴(yán)謹(jǐn)與細(xì)致的特點(diǎn),。此內(nèi)容在記憶時(shí)可以先大分類再小分類,，抓住優(yōu)惠政策的目的，就可更好的判斷是否符合優(yōu)惠條件,。

值稅稅收優(yōu)惠

（一）免征增值稅優(yōu)惠

1.“農(nóng)業(yè)”相關(guān)的免稅優(yōu)惠

（1）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品,。

（2）制種企業(yè)利用自有土地或承租土地，雇用農(nóng)戶或雇工進(jìn)行種子繁育,，再經(jīng)烘干,、脫粒、風(fēng)篩等深加工后銷售種子,。

（3）制種企業(yè)提供親本種子委托農(nóng)戶繁育并從農(nóng)戶手中收回,，再經(jīng)烘干、脫粒,、風(fēng)篩等深加工后銷售種子,。

（4）生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售符合標(biāo)準(zhǔn)的有機(jī)肥產(chǎn)品,。

（5）農(nóng)業(yè)機(jī)耕,、排灌、病蟲害防治,、植物保護(hù),、農(nóng)牧保險(xiǎn)以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)。

（6）從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜,。

（7）從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā),、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品。

（8）除豆粕以外的其他粕類飼料產(chǎn)品,。

（9）家禽,、牲畜、水生動物的配種和疾病防治,。

2.“民生”相關(guān)的免稅優(yōu)惠

（1）避孕藥品和用具,。

（2）養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)。

（3）醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù),。

（4）殯葬服務(wù),。

（5）婚姻介紹服務(wù)。

3.“個(gè)人”相關(guān)的免稅優(yōu)惠

（1）其他個(gè)人銷售自己使用過的物品,。

（2）學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù),。

（3）個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)。

（4）個(gè)人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù),。

（5）個(gè)人銷售自建自用住房,。

4.“殘疾人”相關(guān)的免稅優(yōu)惠

（1）殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品。

（2）殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù),。

（3）殘疾人本人為社會提供的服務(wù),。

5.“教育、科研”相關(guān)的免稅優(yōu)惠

（1）托兒所,、幼兒園提供的保育和教育服務(wù),。

（2）從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)。

（3）境外教育機(jī)構(gòu)與境內(nèi)從事學(xué)歷教育的學(xué)校開展中外合作辦學(xué),，提供學(xué)歷教育服務(wù),。

（4）直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器,、設(shè)備,。

6.“文化”相關(guān)的免稅優(yōu)惠

（1）紀(jì)念館、博物館,、文化館,、文物保護(hù)單位管理機(jī)構(gòu)、美術(shù)館,、展覽館,、書畫院、圖書館在自己的場所提供文化體育服務(wù)取得的第一道門票收入,。

（2）寺院,、宮觀,、清真寺和教堂舉辦文化、宗教活動的門票收入,。

（3）古舊圖書,。

（4）廣播電視運(yùn)營服務(wù)企業(yè)收取的有線數(shù)字電視基本收視維護(hù)費(fèi)和農(nóng)村有線電視基本收視費(fèi)。

7.“家政”相關(guān)的免稅優(yōu)惠

（1）家政服務(wù)企業(yè)由員工制家政服務(wù)員提供家政服務(wù)取得的收入,。

（2）為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育,、家政等服務(wù)的機(jī)構(gòu)提供社區(qū)養(yǎng)老,、托育、家政服務(wù)取得的收入,。

8.“利息”相關(guān)的免稅優(yōu)惠

（1）國家助學(xué)貸款,。

（2）國債、地方政府債,。

（3）人民銀行對金融機(jī)構(gòu)的貸款,。

（4）住房公積金管理中心用住房公積金在指定的委托銀行發(fā)放的個(gè)人住房貸款。

（5）統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)中,，按不高于支付給金融機(jī)構(gòu)的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平,，向企業(yè)集團(tuán)或者集團(tuán)內(nèi)下屬單位收取的利息。

（6）境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場取得的債券利息,。

（7）金融同業(yè)往來利息,。

9.“無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)”相關(guān)的免稅優(yōu)惠

（1）將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn),。

（2）土地所有者出讓土地使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者,。

（3）縣級以上地方人民政府或自然資源行政主管部門出讓、轉(zhuǎn)讓或收回自然資源使用權(quán)（不含土地使用權(quán)）,。

（4）涉及家庭財(cái)產(chǎn)分割的個(gè)人無償轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn),、土地使用權(quán)。

（5）將國有農(nóng)用地出租給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn),。

10.“其他”免稅優(yōu)惠

（1）外國政府,、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備。

（2）單位或者個(gè)體工商戶將自產(chǎn),、委托加工或購買的貨物通過公益性社會組織,、縣級及以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，或直接無償捐贈給目標(biāo)脫貧地區(qū)的單位和個(gè)人,。

（3）直接或者間接國際貨物運(yùn)輸代理服務(wù),。

（4）福利彩票、體育彩票的發(fā)行收入,。

（5）技術(shù)轉(zhuǎn)讓,、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢,、技術(shù)服務(wù)。

（6）行政單位之外的其他單位收取的符合條件的政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi),。

（二）小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠

自2023年1月1日至2027年12月31日,，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,，季度銷售額未超過30萬元,，下同）的，免征增值稅,。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,，合計(jì)月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的,，其銷售貨物,、勞務(wù)、服務(wù),、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅,。

適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受上述規(guī)定的免征增值稅政策,。

其他個(gè)人,，采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^10萬元的,，免征增值稅。

按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人,，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的,，當(dāng)期無須預(yù)繳稅款。在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額超過10萬元的,，適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

（三）個(gè)人將外購住房對外銷售的稅收優(yōu)惠

個(gè)人將購買不足2年的住房對外銷售的,，按照5%的征收率全額繳納增值稅,；個(gè)人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的，免征增值稅,。上述政策適用于北京市,、上海市、廣州市和深圳市之外的地區(qū),。

個(gè)人將購買不足2年的住房對外銷售的,，按照5%的征收率全額繳納增值稅；個(gè)人將購買2年以上（含2年）的非普通住房對外銷售的,，以銷售收入減去購買住房價(jià)款后的差額按照5%的征收率繳納增值稅,；個(gè)人將購買2年以上（含2年）的普通住房對外銷售的,，免征增值稅。上述政策僅適用于北京市,、上海市,、廣州市和深圳市。

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