稅法基本原則_2023年注會稅法重要考點
3科
日均>3h
注會《稅法》教材幾乎把中國全部的稅收法律制度都囊括在內(nèi),，每年的教材都會發(fā)生或多或少的變動，知識點多且碎,，會涉及到少量計算,，與《會計》、《審計》關(guān)聯(lián)度高,，學(xué)習(xí)難度不大,。以下是2023年注會稅法重要考點，一起來學(xué)習(xí)吧,！
【知識點】稅法基本原則
【所屬章節(jié)】
第一章：稅法總論
第二節(jié)：稅法原則
稅法基本原則
稅法基本原則是統(tǒng)領(lǐng)所有稅收規(guī)范的根本準則,，為包括稅收立法、執(zhí)法,、司法,、守法在內(nèi)的一切稅收活動所必須遵守的。
目前,，我國正在有條不紊地落實稅收法定原則,。黨中央和全國人大已經(jīng)作出明確，今后開征新稅的,，應(yīng)當(dāng)通過全國人大及其常委會制定相應(yīng)的法律,。
稅收法定原則是稅法基本原則的核心,。（2014年、2017年都考過此知識點）
1.稅收法定原則
也稱為稅收法定主義,，是指稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定,，稅法的各類構(gòu)成要素都必須且只能由法律予以明確。
2.稅收公平原則
一般認為稅收公平原則包括稅收橫向公平和縱向公平,，即稅收負擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負擔(dān)能力分配，負擔(dān)能力相同的稅負相同（橫向公平）,；負擔(dān)能力不同的稅負不同（縱向公平）,。稅收公平原則源于法律上的平等性原則。
【舉例】《個人所得稅法》中對綜合所得實施累進稅率,，所得越高稅負越重,，量能課征，體現(xiàn)了稅法基本原則中的稅收公平原則,。
3.稅收效率原則
稅收效率原則包括兩個方面：經(jīng)濟效率和行政效率,。前者要求稅法的制定要有利于資源的有效配置和經(jīng)濟體制的有效運行，后者要求提高稅收行政效率,，節(jié)約稅收征管成本,。
4.實質(zhì)課稅原則
是指應(yīng)根據(jù)客觀事實確定是否符合課稅要件,，并根據(jù)納稅人的真實負擔(dān)能力決定納稅人的稅負,，而不能僅考慮相關(guān)外觀和形式。
【舉例】如果納稅人通過轉(zhuǎn)讓定價或其他方法減少計稅依據(jù),，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)重新核定計稅依據(jù),，以防止納稅人避稅與偷（逃）稅，這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的實質(zhì)課稅原則,。
● ● ● ● ●
本文知識點內(nèi)容根據(jù)東奧名師劉穎老師《輕一高效基礎(chǔ)班》講義整理,，劉穎老師主編的《輕松過關(guān)?一》與課程內(nèi)容同步，以下為《輕一》試讀內(nèi)容,，點擊圖片試讀更多,！
2023年注會考試時間是8月25日-27日,，注會考生們都知道一句話,，那就是“基礎(chǔ)不牢,，地動山搖”,，打好基礎(chǔ)才能從容應(yīng)試,，東奧會計在線預(yù)祝大家都能夠順利通過考試！
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,，僅供考生學(xué)習(xí)使用,，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
相關(guān)文章
注冊會計師導(dǎo)航
-
考試資訊
-
考試資料
考試資料 | 會計 | 審計 | 稅法 | 經(jīng)濟法 | 財管 | 戰(zhàn)略 | 考試經(jīng)驗 | 考試大綱 | 免費答疑
-
輔導(dǎo)課程
-
考試題庫
-
互動交流
-
東奧書店
津公網(wǎng)安備12010202000755號