稅法基本原則_2023年注會(huì)稅法重要考點(diǎn)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李雪婷2023-04-06 16:31:38

報(bào)考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時(shí)長

日均>3h

注會(huì)《稅法》教材幾乎把中國全部的稅收法律制度都囊括在內(nèi),，每年的教材都會(huì)發(fā)生或多或少的變動(dòng),，知識(shí)點(diǎn)多且碎,，會(huì)涉及到少量計(jì)算,，與《會(huì)計(jì)》、《審計(jì)》關(guān)聯(lián)度高,，學(xué)習(xí)難度不大,。以下是2023年注會(huì)稅法重要考點(diǎn)，一起來學(xué)習(xí)吧,！

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稅收法律關(guān)系_2023年注會(huì)稅法重要考點(diǎn)

【知識(shí)點(diǎn)】稅法基本原則

【所屬章節(jié)】

第一章：稅法總論

第二節(jié)：稅法原則

稅法基本原則

稅法基本原則是統(tǒng)領(lǐng)所有稅收規(guī)范的根本準(zhǔn)則,，為包括稅收立法、執(zhí)法,、司法,、守法在內(nèi)的一切稅收活動(dòng)所必須遵守的。

目前,，我國正在有條不紊地落實(shí)稅收法定原則,。黨中央和全國人大已經(jīng)作出明確，今后開征新稅的,，應(yīng)當(dāng)通過全國人大及其常委會(huì)制定相應(yīng)的法律,。

稅收法定原則是稅法基本原則的核心,。（2014年、2017年都考過此知識(shí)點(diǎn)）

1.稅收法定原則

也稱為稅收法定主義,，是指稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定,，稅法的各類構(gòu)成要素都必須且只能由法律予以明確。

2.稅收公平原則

一般認(rèn)為稅收公平原則包括稅收橫向公平和縱向公平,，即稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配,，負(fù)擔(dān)能力相同的稅負(fù)相同（橫向公平）；負(fù)擔(dān)能力不同的稅負(fù)不同（縱向公平）,。稅收公平原則源于法律上的平等性原則,。

【舉例】《個(gè)人所得稅法》中對(duì)綜合所得實(shí)施累進(jìn)稅率，所得越高稅負(fù)越重,，量能課征,，體現(xiàn)了稅法基本原則中的稅收公平原則。

3.稅收效率原則

稅收效率原則包括兩個(gè)方面：經(jīng)濟(jì)效率和行政效率,。前者要求稅法的制定要有利于資源的有效配置和經(jīng)濟(jì)體制的有效運(yùn)行,，后者要求提高稅收行政效率，節(jié)約稅收征管成本,。

4.實(shí)質(zhì)課稅原則

是指應(yīng)根據(jù)客觀事實(shí)確定是否符合課稅要件,，并根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)，而不能僅考慮相關(guān)外觀和形式,。

【舉例】如果納稅人通過轉(zhuǎn)讓定價(jià)或其他方法減少計(jì)稅依據(jù),，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)重新核定計(jì)稅依據(jù)，以防止納稅人避稅與偷（逃）稅,，這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的實(shí)質(zhì)課稅原則,。

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本文知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容根據(jù)東奧名師劉穎老師《輕一高效基礎(chǔ)班》講義整理，劉穎老師主編的《輕松過關(guān)?一》與課程內(nèi)容同步,，以下為《輕一》試讀內(nèi)容,，點(diǎn)擊圖片試讀更多！