企業(yè)所得稅征收管理-納稅期限與地點_2023年注會稅法預(yù)習(xí)知識點

來源：東奧會計在線責編：李雪婷2022-11-07 11:10:35

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3科

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日均>3h

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企業(yè)所得稅征收管理-納稅期限與地點_2023年注會稅法預(yù)習(xí)知識點

企業(yè)所得稅征收管理-納稅期限與地點

1.納稅地點

①居民企業(yè)：除稅收法律,、行政法規(guī)另有規(guī)定外,，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點；但登記注冊地在境外的,，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點,。

②非居民企業(yè)：機構(gòu)、場所所在地（多機構(gòu),、場所的符合條件可以選擇匯總計算繳納）,；扣繳義務(wù)人所在地。

2.納稅期限

企業(yè)所得稅按年計征,，分月或者分季預(yù)繳,，年終匯算清繳，多退少補,。

企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年制（自公歷1月1日起至12月31日止）,，企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動,，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的,，應(yīng)當以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度。企業(yè)清算時,，應(yīng)當以清算期間為一個納稅年度,。

企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,，并匯算清繳,，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款,。

企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當自實際經(jīng)營終止之日起六十日內(nèi),，向稅務(wù)機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳,。

■ 所屬章節(jié)：企業(yè)所得稅法

■ 內(nèi)容來源：選自劉穎老師2022年注會稅法授課講義

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