增值稅的銷項稅額_2022年注會《稅法》預(yù)習(xí)知識點

來源：東奧會計在線責(zé)編：李雪婷2021-09-28 10:43:03

報考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時長

日均>3h

稅法科目在注會考試的中,，難度雖然不大,，但內(nèi)容細碎,，記憶性內(nèi)容較多,，與會計科目和實務(wù)聯(lián)系緊密,。為了方便大家更好的學(xué)習(xí)，小編整理了2022年注會《稅法》預(yù)習(xí)知識點,，一起來看看吧,！

增值稅法的銷項稅額_2022年注會《稅法》預(yù)習(xí)知識點

【內(nèi)容導(dǎo)航】

增值稅的銷項稅額

【所屬章節(jié)】

第二章增值稅法

【知識點】增值稅的銷項稅額

增值稅的銷項稅額

一,、銷項稅額的基本計算公式

納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為時，按照銷售額與規(guī)定的稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額,，為銷項稅額。具體計算公式：銷項稅額=銷售額×稅率

【解釋】銷項稅額是納稅人按規(guī)定自行計算出來的,，計算依據(jù)是不含增值稅的銷售額,。

價格構(gòu)成公式：價格=成本+利潤+稅金（價內(nèi)稅）

價內(nèi)稅：稅金是價格的組成部分,，如消費稅,、資源稅等。

價外稅：稅金不屬于價格組成部分,，如增值稅,。

銷項稅額的基本計算公式

在具體運算時,，銷售額可分為四類：

一般銷售方式下的銷售額；

特殊銷售方式下的銷售額,；

按差額確定銷售額,；

視同銷售的銷售額。

另外,，在確定銷售額時,，還要注意含稅銷售額的換算。

二,、銷售額的類別及適用情況

銷售額的類別	適用情況
一般銷售方式下的銷售額	包括向購買方收取的全部價款和價外費用,，價外費用一般為含稅收入，在征稅時換算成不含稅收入,，再并入銷售額銷售額不包括向購買方收取的增值稅銷項稅額,，如果納稅人取得的是價稅合計金額，還需換算成不含增值稅的銷售額銷售額=含增值稅銷售額÷（1+稅率）
特殊銷售方式下的銷售額	折扣方式銷售,、采取以舊換新方式銷售,、采取還本銷售方式銷售、采取以物易物方式銷售,、包裝物押金是否計入銷售額,、直銷方式的銷售額、銀行卡相關(guān)的銷售額
按差額確定銷售額	金融商品轉(zhuǎn)讓銷售額,、經(jīng)紀代理服務(wù)的銷售額,、融資租賃和融資性售后回租業(yè)務(wù)的銷售額、其他應(yīng)稅服務(wù)差額計稅等
視同銷售的銷售額	按照規(guī)定的順序來確定銷售額

（由于2022年新課暫未開通,，預(yù)習(xí)知識點以2021年授課講義為主）

注：以上注會預(yù)習(xí)知識點選自劉穎老師2021年注會稅法授課講義

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