增值稅的銷項(xiàng)稅額_2022年注會(huì)《稅法》預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李雪婷2021-09-28 10:43:03

報(bào)考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時(shí)長

日均>3h

稅法科目在注會(huì)考試的中,，難度雖然不大,，但內(nèi)容細(xì)碎，記憶性內(nèi)容較多,，與會(huì)計(jì)科目和實(shí)務(wù)聯(lián)系緊密,。為了方便大家更好的學(xué)習(xí)，小編整理了2022年注會(huì)《稅法》預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn),，一起來看看吧,！

增值稅法的銷項(xiàng)稅額_2022年注會(huì)《稅法》預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)

【內(nèi)容導(dǎo)航】

增值稅的銷項(xiàng)稅額

【所屬章節(jié)】

第二章增值稅法

【知識(shí)點(diǎn)】增值稅的銷項(xiàng)稅額

增值稅的銷項(xiàng)稅額

一、銷項(xiàng)稅額的基本計(jì)算公式

納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為時(shí),，按照銷售額與規(guī)定的稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅稅額,，為銷項(xiàng)稅額。具體計(jì)算公式：銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率

【解釋】銷項(xiàng)稅額是納稅人按規(guī)定自行計(jì)算出來的,，計(jì)算依據(jù)是不含增值稅的銷售額,。

價(jià)格構(gòu)成公式：價(jià)格=成本+利潤+稅金（價(jià)內(nèi)稅）

價(jià)內(nèi)稅：稅金是價(jià)格的組成部分,，如消費(fèi)稅、資源稅等,。

價(jià)外稅：稅金不屬于價(jià)格組成部分,，如增值稅。

銷項(xiàng)稅額的基本計(jì)算公式

在具體運(yùn)算時(shí),，銷售額可分為四類：

一般銷售方式下的銷售額,；

特殊銷售方式下的銷售額；

按差額確定銷售額,；

視同銷售的銷售額,。

另外，在確定銷售額時(shí),，還要注意含稅銷售額的換算,。

二、銷售額的類別及適用情況

銷售額的類別	適用情況
一般銷售方式下的銷售額	包括向購買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,，價(jià)外費(fèi)用一般為含稅收入,，在征稅時(shí)換算成不含稅收入，再并入銷售額銷售額不包括向購買方收取的增值稅銷項(xiàng)稅額,，如果納稅人取得的是價(jià)稅合計(jì)金額,，還需換算成不含增值稅的銷售額銷售額=含增值稅銷售額÷（1+稅率）
特殊銷售方式下的銷售額	折扣方式銷售、采取以舊換新方式銷售,、采取還本銷售方式銷售,、采取以物易物方式銷售、包裝物押金是否計(jì)入銷售額,、直銷方式的銷售額,、銀行卡相關(guān)的銷售額
按差額確定銷售額	金融商品轉(zhuǎn)讓銷售額、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)的銷售額,、融資租賃和融資性售后回租業(yè)務(wù)的銷售額,、其他應(yīng)稅服務(wù)差額計(jì)稅等
視同銷售的銷售額	按照規(guī)定的順序來確定銷售額

（由于2022年新課暫未開通，預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)以2021年授課講義為主）

注：以上注會(huì)預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)選自劉穎老師2021年注會(huì)稅法授課講義

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