CPA稅法考前重點(diǎn)學(xué)習(xí)筆記——?企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算（企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股）

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：cyw2021-07-27 10:06:31

報(bào)考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時(shí)長(zhǎng)

日均>3h

為自己的夢(mèng)想來一次全力以赴,，熬過所有的苦,，就會(huì)換來成功。2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師備考進(jìn)入強(qiáng)化階段,，很多考生反饋稅法科目知識(shí)點(diǎn)細(xì)碎,，不知道該如何掌握稅法中知識(shí)？為了幫助大家順利備考,，東奧特整理了CPA稅法考前重點(diǎn)學(xué)習(xí)筆記,，快來和小編一起學(xué)習(xí)吧！更多CPA稅法考前重點(diǎn)學(xué)習(xí)筆記戳我查看＞＞＞

【重要知識(shí)點(diǎn)】

情形	稅務(wù)處理
企業(yè)轉(zhuǎn)讓代個(gè)人持有的限售股	應(yīng)作為企業(yè)應(yīng)稅收入計(jì)算納稅	限售股轉(zhuǎn)讓所得=限售股轉(zhuǎn)讓收入-（限售股原值+合理稅費(fèi)）企業(yè)未能提供完整,、真實(shí)的限售股原值憑證,，不能準(zhǔn)確計(jì)算該限售股原值的，按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%,，核定為該限售股原值和合理稅費(fèi) 依規(guī)定完成納稅義務(wù)后的限售股轉(zhuǎn)讓收入余額轉(zhuǎn)付給實(shí)際所有人時(shí)不再納稅
	依法院判決,、裁定等原因，通過證券登記結(jié)算公司,，企業(yè)將其代持的個(gè)人限售股直接變更到實(shí)際所有人名下的,，不視同轉(zhuǎn)讓限售股
企業(yè)在限售股解禁前轉(zhuǎn)讓限售股	企業(yè)持有的限售股在解禁前，已簽訂協(xié)議轉(zhuǎn)讓給受讓方,，但未變更股權(quán)登記,、仍由企業(yè)持有的，企業(yè)實(shí)際減持該限售股取得的收入,，按規(guī)定納稅后,，其余額轉(zhuǎn)付給受讓方的，受讓方不再納稅
	企業(yè)應(yīng)按減持在證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)登記的限售股取得的全部收入,，計(jì)入企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)稅收入計(jì)算納稅

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（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,，僅供考生學(xué)習(xí)使用,，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）

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