CPA稅法考前重點學習筆記——稅法立法與稅收執(zhí)法

來源：東奧會計在線責編：cyw2021-06-25 11:56:42

報考科目數(shù)量

3科

學習時長

日均>3h

決定未來的只有自己,，努力讓夢想實現(xiàn),。2021年注冊會計師備考進入強化階段,，很多考生反饋稅法科目知識點細碎，不知道該如何掌握稅法中知識,？為了幫助大家順利備考,，東奧特整理了CPA稅法考前重點學習筆記，快來和小編一起學習吧,！更多CPA稅法考前重點學習筆記戳我查看＞＞＞

【重要知識點】

稅收立法

制定機關(guān)	表現(xiàn)形式
全國人大及常委	法律全國人大→企業(yè)所得稅法、個人所得稅法人大常委→車船稅法,、環(huán)保稅法,、煙葉稅法、船舶噸稅法,、耕地占用稅法,、車輛購置稅法、資源稅法,、契稅法,、城市維護建設稅法、稅收征管法結(jié)尾是“法”字
全國人大或人大常委會授權(quán)國務院	暫行條例（準法律）增值稅暫行條例,、消費稅暫行條例,、土地增值稅暫行條例結(jié)尾是“條例”
國務院	稅收行政法規(guī) 企業(yè)所得稅法實施條例、個人所得稅法實施條例、稅收征管法實施細則是第一行“法律”的具體實施細則,，XX法的實施XX
國務院稅務主管部門（財政部,、國稅總局、海關(guān)總署）	稅收部門規(guī)章增值稅暫行條例實施細則是第二行“暫行條例”的具體實施細則,，XX暫行條例的實施XX
地方人大及常委會	稅收地方性法規(guī)
地方政府	稅收地方規(guī)章房產(chǎn)稅等地方性稅種暫行條例的實施細則
效力：法律＞準法律＞行政法規(guī)＞地方性行政法規(guī)/部門規(guī)章

【理解訣竅】

判斷某項稅法由誰發(fā)布實施的時候,，先看名字，由名字對應到法律,、行政法規(guī)等再對應到具體立法機關(guān)：能叫法的都是法律,，都是全國人大或人大常委制定的;叫暫行條例的屬于準法律，是人大或人大常委授權(quán)國務院制定,，效力比法律低一點點;XX法的實施XX,，表示是法律的細則，是行政法規(guī),，國務院制定,，效力又低了一點;XX暫行條例的實施XX，是部門規(guī)章,，國務院稅務主管部門制定,，效力又又低了一些。請考生根據(jù)效力層級由上至下自己順一遍,。

稅收執(zhí)法

1,、征管范圍

海關(guān)→關(guān)稅,、船舶噸稅,，同時負責代征進出口環(huán)節(jié)的增值稅和消費稅(2個稅種)

稅務系統(tǒng)→其余16個稅種

我國共18個稅種。

2,、稅收收入的劃分重要,！請考生熟記！

中央固定收入	消費稅（全部,，含進口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的部分）,、車輛購置稅、關(guān)稅,、增值稅（由海關(guān)代征的進口環(huán)節(jié)部分,、鐵路建設基金營改增部分等）
地方固定收入	城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅,、土地增值稅,、房產(chǎn)稅、車船稅,、契稅,、環(huán)保稅、煙葉稅
中央與地方共享收入	稅種	中央政府	地方政府
	增值稅（不含進口環(huán)節(jié)海關(guān)代征部分和鐵路建設基金營改增部分）	50%	50%
	企業(yè)所得稅	（1）中國國家鐵路集團、各銀行總行及海洋石油企業(yè)繳納的部分（2）其他部分的60%	其他部分的40%
	個人所得稅（不含儲蓄存款利息所得部分）	60%	40%
	資源稅	海洋石油企業(yè) 繳納的部分	其他部分
	城建稅	鐵路,、銀行,、保險總公司繳納的部分	其他部分
	印花稅	證券交易印花稅	其他部分