2020年CPA-稅法《題分寶典》-增值稅征稅范圍

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：張芳銘2020-08-31 16:44:24

報考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時長

日均>3h

注冊會計(jì)師考試即將到來,，備考沖刺進(jìn)入白熱化階段?？忌鷤冊诿χ⒄骖}的同時,，也不要忘了對考點(diǎn)的回顧,。稅法《題分寶典》第一講,，將為大家解讀增值稅征稅范圍的相關(guān)學(xué)習(xí)內(nèi)容,。希望大家通過對考點(diǎn)和真題的學(xué)習(xí),，高效提高分?jǐn)?shù)！

聽雙名師交叉解讀,，CPA難點(diǎn)瞬間突破 丨題分寶典匯總丨全科思維導(dǎo)圖

30天通關(guān)計(jì)劃 丨每日一考點(diǎn)及習(xí)題 丨歷年真題改編題

2020年CPA-稅法《題分寶典》-增值稅征稅范圍

快捷導(dǎo)航→
點(diǎn)擊跳轉(zhuǎn)→

增值稅征稅范圍

征稅范圍的特殊規(guī)定

> > > > 知識點(diǎn)1 增值稅征稅范圍

【2019年真題 ? 單選題】

車公司向使用本公司自有出租車的司機(jī)收取管理費(fèi)用,，應(yīng)繳納增值稅。該業(yè)務(wù)屬于增值稅征稅范圍中的( ),。

A.交通運(yùn)輸服務(wù)

B.居民日常服務(wù)

C.物流輔助服務(wù)

D.商務(wù)輔助服務(wù)

【2018年真題 ? 多選題】

金融企業(yè)提供金融服務(wù)取得的下列收入中,，按“貸款服務(wù)”繳納增值稅的有( ),。

A.以貨幣資金投資收取的保底利潤

B.融資性售后回租業(yè)務(wù)取得的利息收入

C.買入返售金融商品利息收入

D.金融商品持有期間取得的非保本收益

【2017年真題 ? 單選題】

企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計(jì)算繳納增值稅的是(　　),。

A.取得存款利息

B.獲得保險賠償

C.取得中央財(cái)政補(bǔ)貼

D.收取包裝物租金

【2015年真題 ? 單選題】

下列收入中,，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是( ),。

A.增值稅納稅人收取的會員費(fèi)收入

B.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)收入

C.燃油電廠從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼收入

D.融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)取得的收入

樂學(xué)一刻-考點(diǎn)相關(guān)知識

（一）征稅范圍的一般規(guī)定

應(yīng)征行為		勞務(wù)	加工,、修理修配勞務(wù)
		銷售服務(wù)	①交通運(yùn)輸服務(wù)	包括：陸路,、水路、航空,、管道運(yùn)輸
			②郵政服務(wù)	包括：郵政普遍服務(wù),、郵政特殊服務(wù)、其他郵政服務(wù)
			③電信服務(wù)	包括基礎(chǔ)電信,、增值電信服務(wù)
			④建筑服務(wù)	包括：工程,、安裝、修繕,、裝飾,、其他建筑服務(wù)
			⑤金融服務(wù)	包括：貸款、直接收費(fèi),、保險,、金融商品轉(zhuǎn)讓
			⑥現(xiàn)代服務(wù)	研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù),、文化創(chuàng)意服務(wù),、物流輔助服務(wù)、租賃服務(wù),、鑒證咨詢服務(wù),、廣播影視服務(wù)、商務(wù)輔助服務(wù),、其他現(xiàn)代服務(wù)
			⑦生活服務(wù)	文化體育服務(wù),、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游娛樂服務(wù),、餐飲住宿服務(wù),、居民日常服務(wù)、其他生活服務(wù)
不征	（1）內(nèi)部或非經(jīng)營活動	①單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的加工,、修理修配勞務(wù),、服務(wù)（員工為本單位）
		②單位或個體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)（單位為員工）
		③行政單位收取的滿足條件的政府性基金或行政事業(yè)性收費(fèi)
	（2）金融商品持有期間（含到期）取得的非保本收益，不屬于利息或利息性質(zhì)的收入（保本收益征稅）
	（3）基金,、信托,、理財(cái)產(chǎn)品等各類資產(chǎn)管理產(chǎn)品持有至到期
	（4）存款利息（貸款利息納稅）
	（5）被保險人獲得的保險賠付
	（6）房地產(chǎn)主管部門或者其指定機(jī)構(gòu),、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金
	（7）納稅人在資產(chǎn)重組過程中,，通過合并,、分立、出售,、置換等方式,，將全部或部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人（非重組的征稅）
	（8）應(yīng)稅行為完全發(fā)生在境外的
	（9）納稅人取得的中央財(cái)政補(bǔ)貼
	（10）融資性售后回租業(yè)務(wù)中,，承租方出售資產(chǎn)的行為
	（11）藥品生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)創(chuàng)新藥正常計(jì)稅,，提供給患者后續(xù)免費(fèi)使用的相同創(chuàng)新藥
	（12）根據(jù)國家指令無償提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)

—— 摘自馬兆瑞老師基礎(chǔ)精講班

> > > > 知識點(diǎn)2 征稅范圍的特殊規(guī)定

【2015年真題 ? 單選題】

下列行為中,，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物繳納增值稅的是( ),。

A.將購進(jìn)的貨物用于集體福利

B.將購進(jìn)的貨物用于個人消費(fèi)

C.將購進(jìn)的貨物用于對外投資

D.將購進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

樂學(xué)一刻-考點(diǎn)相關(guān)知識

視同銷售	①代銷貨物	委托代銷→貨物交付其他單位或者個人代銷
		受托代銷→銷售代銷貨物
	②異地移送行為：設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人,，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)在同一縣（市）的除外
	③將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于	非應(yīng)稅項(xiàng)目,、集體福利或個人消費(fèi)（內(nèi)部）
		投資,、分配給股東或投資者、無償贈送（外部）
	④將購進(jìn)的貨物用于	投資
		分配給股東或投資者
		無償贈送其他單位或者個人
	⑤單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償銷售應(yīng)稅服務(wù),、無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外