2018注會(huì)《稅法》每日一測：可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：徐唱2018-08-22 11:00:42

報(bào)考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時(shí)長

日均>3h

注冊會(huì)計(jì)師備考時(shí)一定要適當(dāng)進(jìn)行練習(xí)，這樣才能將所學(xué)的知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容鞏固提高,，東奧小編每天整理一些習(xí)題,，希望考生們能夠高效備考CPA，輕松過關(guān),！

2018注會(huì)《稅法》每日一測：可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

【例題·單選題】某廠(增值稅一般納稅人)同時(shí)生產(chǎn)應(yīng)稅藥品和免稅藥品,，2018年3月外購一座倉庫，取得增值稅專用發(fā)票,，注明增值稅500000元,，該倉庫用于存放應(yīng)稅藥品和免稅藥品；該廠當(dāng)月購買一批材料用于應(yīng)稅藥品的生產(chǎn),，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10000元,，增值稅1700元；外購一批材料用于應(yīng)稅和免稅藥品的生產(chǎn),，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20000元,，增值稅3400元，當(dāng)月應(yīng)稅藥品不含稅銷售額50000元,，免稅藥品銷售額70000元,。該廠當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。

A.211450

B.301416.67

C.303116.67

D.505100

【答案】C

【考點(diǎn)】兼營行為的稅率選擇

【解析】兼用于應(yīng)稅和免稅項(xiàng)目的不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅全部可以抵扣,，由于是不動(dòng)產(chǎn),，當(dāng)月可抵60%，第13個(gè)月抵40%,；兼用于應(yīng)稅和免稅項(xiàng)目的原材料只能按照銷售額分?jǐn)偟挚圻M(jìn)項(xiàng)稅,。當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=500000×60%+1700+3400×50000÷(50000+70000)=303116.67(元)。

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