2020年法條——“磨耳朵”系列第二期
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1.常規(guī)披露時(shí)間
上市公司應(yīng)當(dāng)在最先發(fā)生的以下任一時(shí)點(diǎn)的,，及時(shí)(2個(gè)交易日內(nèi))履行重大事件的信息披露義務(wù)：(2019年、2016年)
(1)董事會(huì)或者監(jiān)事會(huì)就該重大事件形成決議時(shí);
(2)有關(guān)各方就該重大事件簽署意向書(shū)或者協(xié)議時(shí);
(3)董事,、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員知悉該重大事件發(fā)生并報(bào)告時(shí),。
2.提前披露
在常規(guī)披露時(shí)間的起算點(diǎn)之前出現(xiàn)下列情形之一的，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)(2個(gè)交易日內(nèi))披露相關(guān)事項(xiàng)的現(xiàn)狀,、可能影響事件進(jìn)展的風(fēng)險(xiǎn)因素：(2016年)
(1)該重大事件難以保密;
(2)該重大事件已經(jīng)泄露或者市場(chǎng)出現(xiàn)傳聞;
(3)公司證券及其衍生品種出現(xiàn)異常交易情況,。
中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)虛假陳述行為進(jìn)行行政處罰時(shí)，單獨(dú)以下列情形提出抗辯的,，抗辯不成立：
1.不直接從事經(jīng)營(yíng)管理;(2013年)
2.能力不足,、無(wú)相關(guān)職業(yè)背景;(2017年)
3.任職時(shí)間短、不了解情況;
4.相信專業(yè)機(jī)構(gòu)或者專業(yè)人員出具的意見(jiàn)和報(bào)告;
5.受到股東,、實(shí)際控制人控制或者其他外部干預(yù),。(2016年、2013年)
1.投資人的證明責(zé)任
投資人同時(shí)滿足以下情形的,，人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定虛假陳述與損害結(jié)果之間存在因果關(guān)系：(2017年,、2016年、2010年)
(1)投資人所投資的是與虛假陳述直接關(guān)聯(lián)的證券;
(2)投資人在虛假陳述實(shí)施日及以后,，至揭露日或者更正日之前買入該證券;
(3)投資人在虛假陳述揭露日或者更正日及以后,，因賣出該證券發(fā)生虧損,，或者因持續(xù)持有該證券而產(chǎn)生虧損。
2.上市公司的證明責(zé)任
上市公司舉證證明投資者具有以下情形之一的,，人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定虛假陳述與損害結(jié)果之間不存在因果關(guān)系：
(1)在虛假陳述揭露日或者更正日之前已經(jīng)賣出證券;(2017年,、2013年、2010年)
(2)在虛假陳述揭露日或者更正日及以后進(jìn)行的投資;(2017年,、2013年)
(3)明知虛假陳述存在而進(jìn)行的投資;
(4)損失或者部分損失是由證券市場(chǎng)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)等其他因素所導(dǎo)致;
(5)屬于惡意投資,、操縱證券價(jià)格的。
1.證券交易內(nèi)幕信息的知情人和非法獲取內(nèi)幕信息的人,，在內(nèi)幕信息公開(kāi)前,，不得買賣該證券，或者泄露該信息,，或者建議他人買賣該證券,。(2019年、2018年,、2011年)
2.不屬于內(nèi)幕交易的情況：
(1)持有或者通過(guò)協(xié)議,、其他安排與他人共同持有上市公司5%以上股份的自然人、法人或者其他組織收購(gòu)該上市公司股份的;(2019年)
(2)按照事先訂立的書(shū)面合同,、指令,、計(jì)劃從事相關(guān)證券、期貨交易的;
(3)依據(jù)已被他人披露的信息而交易的;
(4)交易具有其他正當(dāng)理由或者正當(dāng)信息來(lái)源的,。
3.內(nèi)幕交易行為給投資者造成損失的,，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。
1.內(nèi)幕信息
證券交易活動(dòng)中,，涉及發(fā)行人的經(jīng)營(yíng),、財(cái)務(wù)或者對(duì)該發(fā)行人證券的市場(chǎng)價(jià)格有重大影響的尚未公開(kāi)的信息，為內(nèi)幕信息(主要指尚未公開(kāi)的重大事件),。(2012年)
2.內(nèi)幕信息敏感期
內(nèi)幕交易只能發(fā)生在內(nèi)幕信息產(chǎn)生至公開(kāi)之間的這段時(shí)間內(nèi),，這段時(shí)間被稱為“內(nèi)幕信息的敏感期”。
【提示1】重大事件的發(fā)生時(shí)間,、內(nèi)幕信息中“計(jì)劃”的形成時(shí)間應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為內(nèi)幕信息的形成之時(shí),。
【提示2】影響內(nèi)幕信息形成的動(dòng)議、籌劃,、決策或者執(zhí)行人員,，其動(dòng)議、籌劃,、決策或者執(zhí)行初始時(shí)間,，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為內(nèi)幕信息的形成之時(shí)。(2019年,、2018年)
證券交易內(nèi)幕信息知情人包括：
1.發(fā)行人及其董事,、監(jiān)事,、高級(jí)管理人員(2019年、2011年);
2.持有公司5%以上股份(不計(jì)優(yōu)先股)的股東及其董事,、監(jiān)事,、高級(jí)管理人員，公司的實(shí)際控制人及其董事,、監(jiān)事,、高級(jí)管理人員;
3.發(fā)行人控股或者實(shí)際控制的公司及其董事、監(jiān)事,、高級(jí)管理人員;
4.由于所任公司職務(wù)或者因與公司業(yè)務(wù)往來(lái)可以獲取公司有關(guān)內(nèi)幕信息的人員;
5.上市公司收購(gòu)人或者重大資產(chǎn)交易方及其控股股東,、實(shí)際控制人、董事,、監(jiān)事和高級(jí)管理人員;
6.因職務(wù),、工作可以獲取內(nèi)幕信息的證券交易場(chǎng)所、證券公司,、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu),、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的有關(guān)人員;
7.因職責(zé)、工作可以獲取內(nèi)幕信息的證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)工作人員;
8.因法定職責(zé)對(duì)證券的發(fā)行,、交易或者對(duì)上市公司及其收購(gòu),、重大資產(chǎn)交易進(jìn)行管理可以獲取內(nèi)幕信息的有關(guān)主管部門、監(jiān)管機(jī)構(gòu)的工作人員;
9.國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的可以獲取內(nèi)幕信息的其他人員,。
監(jiān)管機(jī)構(gòu)提供的證據(jù)能夠證明以下情形之一,，且被處罰人不能作出合理說(shuō)明或者提供證據(jù)排除其存在利用內(nèi)幕信息從事相關(guān)證券交易活動(dòng)的，人民法院可以確認(rèn)相關(guān)內(nèi)幕交易行為成立：
1.內(nèi)幕信息知情人,，進(jìn)行了與該內(nèi)幕信息有關(guān)的證券交易活動(dòng);
2.因履行工作職責(zé)知悉內(nèi)幕信息并進(jìn)行了與該信息有關(guān)的證券交易活動(dòng);
3.非法獲取內(nèi)幕信息,，并進(jìn)行了與該內(nèi)幕信息有關(guān)的證券交易活動(dòng);
4.內(nèi)幕信息知情人的配偶、父母,、子女以及其他有密切關(guān)系的人,，其證券交易活動(dòng)與該內(nèi)幕信息基本吻合;(2019年,、2016年,、2015年、2014年)
5.內(nèi)幕信息公開(kāi)前與內(nèi)幕信息知情人或知曉該內(nèi)幕信息的人聯(lián)絡(luò),、接觸,，其證券交易活動(dòng)與內(nèi)幕信息高度吻合。(2014年)
【提示】當(dāng)事人如果想否認(rèn)內(nèi)幕交易行為的存在,，就必須負(fù)有舉證責(zé)任;對(duì)其在內(nèi)幕信息敏感期內(nèi)從事的相關(guān)證券買賣行為作出合理說(shuō)明或者提供證據(jù)排除其存在利用內(nèi)幕信息從事相關(guān)證券交易活動(dòng)的可能,。
不是每一次努力都有收獲，但是,，每一次收獲都必須努力,。注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試時(shí)間馬上要到了,，考生要合理規(guī)劃時(shí)間，爭(zhēng)取順利通過(guò)考試,。以上是2020年法條磨耳朵系列的第二期內(nèi)容,，小編還會(huì)持續(xù)為大家更新，希望大家可以反復(fù)的聽(tīng)黃潔洵老師的講解,，為考試做充足的準(zhǔn)備,！
（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用,，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
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