東奧版2014
注會(huì)考試真題

涉及的稅法
重要考點(diǎn)

東奧2014注會(huì)課程押題精準(zhǔn)

計(jì)算題第1題

①適用增值稅低稅率的范圍,；
②化妝品的增值稅和消費(fèi)稅的計(jì)算；
③白酒的增值稅和消費(fèi)稅的計(jì)算,；
④消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的確定,；

（1）劉穎老師模考班第4講：四,、1,、（4）（8）；

（2）劉穎老師五天提示班第1講：第二章,，提示三,，掌握增值稅的稅率與征收率；

（3）劉穎老師五天提示班第2講：第三章提示三,，征收管理,；

（4）劉穎老師基礎(chǔ)班第9講：一、我國(guó)增值稅稅率和征收率的基本規(guī)定,；

（5）劉穎老師基礎(chǔ)班第24講：四,、2、例題2,；

（6）劉穎老師基礎(chǔ)班第27講：三,、納稅地點(diǎn)；

（7）劉穎老師習(xí)題班第2講：三,、3,、例題2和例題3；

（8）王金霞老師習(xí)題班第7講：三,、1（2）（4）,；

（9）葛艷君老師測(cè)評(píng)班第1講：?jiǎn)芜x7；

（10）葛艷君老師測(cè)評(píng)班 第8講：三,、1,、（2）,；

（11）輕松過(guò)關(guān)一：P46，表格第三行：低稅率13%,；P46,例題14,；P116，三,、納稅地點(diǎn),；P118，計(jì)算題第一個(gè),；P120,，計(jì)算題3；P122單選題1,；

（12）輕松過(guò)關(guān)二：P263,，仿真題6-1；P321,單選13,、14,、21；P425專(zhuān)題3多選1,；

（13）輕松過(guò)關(guān)三：P45,，復(fù)習(xí)要點(diǎn)二；P115,，復(fù)習(xí)要點(diǎn)三,；P133，復(fù)習(xí)要點(diǎn)二,；

（14）輕松過(guò)關(guān)四：P39,，單選6；P76,，計(jì)算題1,。

計(jì)算題第2題

①企業(yè)年金扣除標(biāo)準(zhǔn)；

②“工資,、薪金所得”項(xiàng)目個(gè)人所得稅的計(jì)算,；

③全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅的計(jì)算；

④轉(zhuǎn)租住房個(gè)人所得稅的計(jì)算

（1）劉穎老師5天提示班第4講：第十一章,，提示三,，稅額計(jì)算方法,；

（2）劉穎老師串講班第7講：第三,，易考的計(jì)稅方法：注意計(jì)算內(nèi)容：年終獎(jiǎng)的計(jì)算和限制性規(guī)定；

（3）劉穎老師習(xí)題班第24講：二,、2,；

（4）劉穎老師習(xí)題班第25講：例題3（2）,；

（5）王金霞老師模考班第3講：三,、4,、（1）（3）；

（6）王金霞老師基礎(chǔ)班第68講：一,、（一）例題1,，（二）1、知識(shí)點(diǎn)以及例題,；

（7）王金霞老師基礎(chǔ)班第70講：六,、知識(shí)點(diǎn)以及例題1、2,；

（8）葛艷君老師答疑解惑班第14講：【問(wèn)題3】,；

（9）葛艷君老師測(cè)評(píng)班第11講：一、23,；

（10）葛艷君老師測(cè)評(píng)班 第12講：三,、1、（1）（2）,；

（11）輕松過(guò)關(guān)一：P386,，（二）；P387例題16,；P388,，（三）；P397,，表格以及例題36,；P414，單選12,；P420,，計(jì)算2（1）；

（12）輕松過(guò)關(guān)二：P206,，最下面的（二）1以及例題15,；P206，六,；P294,，下面的真題3-3（1）；P399,，單選1,、10；P404,，計(jì)算題2,；P405,，計(jì)算題4（1）、（5）,；

（13）輕松過(guò)關(guān)三： P360復(fù)習(xí)要點(diǎn)五,；P361復(fù)習(xí)要點(diǎn)六；P376復(fù)習(xí)要點(diǎn)二十,；

（14）輕松過(guò)關(guān)四：P27頁(yè),，計(jì)算題4（1）（2）；P36,，計(jì)算題4（1）（2）,；P55，計(jì)算題4（1）（3）,。

計(jì)算題第3題第1問(wèn)

旅游業(yè)計(jì)征營(yíng)業(yè)稅

（1）劉穎老師5天提示班第2講：第四章,，營(yíng)業(yè)稅法中的提示三，計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅額計(jì)算（掌握）,；

（2）劉穎老師串講班第3講：第四章  營(yíng)業(yè)稅法中第三節(jié)  計(jì)稅依據(jù)（掌握）,；

（3）劉穎老師習(xí)題班第9講： 中的三、本章重要考點(diǎn)例題及習(xí)題示例4.營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算  例題3,；

（4）劉穎老師基礎(chǔ)班第10講：第四節(jié),，應(yīng)納稅額計(jì)算與特殊經(jīng)營(yíng)行為的稅務(wù)處理，三,、各稅目營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算規(guī)定（五）服務(wù)業(yè)中的（2）,；

（5）王金霞老師基礎(chǔ)班 第32講：第三節(jié)，計(jì)稅依據(jù)（五）服務(wù)業(yè)的計(jì)稅依據(jù),；

（6）王金霞老師習(xí)題班第10講：經(jīng)典習(xí)題單選題中的8,；

（7）王金霞老師串講班第5講：第四章，二,、稅目,、計(jì)稅依據(jù)，（五）服務(wù)業(yè)的計(jì)稅依據(jù),；（8）葛艷君老師階段測(cè)評(píng)班第2講：?jiǎn)芜x題28,；

（9）葛艷君老師答疑解惑班第7講：第四章，【問(wèn)題5】,；

（10）輕松過(guò)關(guān)一：P141,，（六）；P152例題11,；

（11）輕松過(guò)關(guān)二：P82五,、服務(wù)業(yè)的計(jì)稅依據(jù)中的（二）旅游業(yè)、P334單選題的9.10；

（12）輕松過(guò)關(guān)三：P140頁(yè)表格中的4,；

（13）輕松過(guò)關(guān)四：思維導(dǎo)圖：P5中的3.計(jì)稅依據(jù)  服務(wù)業(yè),。

計(jì)算題第3題第2問(wèn)

增值稅零稅率
的應(yīng)用

（1）劉穎老師基礎(chǔ)班第9講：一,、零稅率的適用范圍,；

（2）王金霞老師基礎(chǔ)班第11講：三、（一）3,。

計(jì)算題第3題第3問(wèn)

為員工提供非營(yíng)業(yè)活動(dòng)不繳納增值稅

（1）劉穎老師串講班 第2講：第一節(jié)征稅范圍及納稅義務(wù)人,；

（2）劉穎老師基礎(chǔ)班第7講：第一節(jié)，一,、征稅范圍（掌握）中的【歸納提示1】,；

（3）王金霞老師基礎(chǔ)班第7講：第一節(jié)征稅范圍及納稅義務(wù)人中（一）征稅范圍一般規(guī)定的第2；

（4）輕松過(guò)關(guān)一：P36,，【歸納2】提供應(yīng)稅服務(wù)的界定中的第一個(gè)要點(diǎn)“基本行為界定—有償,、營(yíng)業(yè)稅”基本規(guī)定中的（3）；例題3,；

（5）輕松過(guò)關(guān)二：P28頁(yè)2.提供應(yīng)稅服務(wù)的界定,，例題3，P428頁(yè)計(jì)算問(wèn)答題的1,。

計(jì)算題第3題第4問(wèn)

計(jì)算營(yíng)業(yè)稅需要
提供的證明材料

（1）劉穎老師基礎(chǔ)班第29講：第3節(jié)計(jì)稅依據(jù)二,、允許減除特定項(xiàng)目金額確定營(yíng)業(yè)額注意中的（3）；

（2）輕松過(guò)關(guān)一：P137頁(yè)續(xù)表中“允許減除特定項(xiàng)目金額確定營(yíng)業(yè)額中的（3）,。

計(jì)算題第4題第1問(wèn)

完稅完稅價(jià)格的確定及進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅的計(jì)算

（1）劉穎老師5天提示班第2講：第六章,，提示二、完稅價(jià)格與應(yīng)納稅額的計(jì)算,；

（2）劉穎老師基礎(chǔ)班第37講：第三節(jié)：二,、關(guān)稅完稅價(jià)格（四）運(yùn)費(fèi)與完稅價(jià)格的關(guān)系：圖表，下面的計(jì)算題3,；

（3）王金霞老師習(xí)題班第12講：近三年考題評(píng)析單選題1,，三、計(jì)算問(wèn)答題中的2,；

（4）王金霞老師基礎(chǔ)班第36講：第三節(jié)：二,、中的考點(diǎn)小貼士2；

（5）輕松過(guò)關(guān)一：P179（四）進(jìn)出口貨物完稅價(jià)格中的運(yùn)輸及相關(guān)費(fèi)用,、保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)算下歸納的圖標(biāo),；P180例題16；P185單選題1,；P186中的四,、綜合題第一小問(wèn)；

（6）輕松過(guò)關(guān)二：P96，【考點(diǎn)2】關(guān)稅完稅價(jià)格中的考點(diǎn)小貼士（2）P98例題6,；P270仿真題1—3單選題,；

（7）輕松過(guò)關(guān)三：P164頁(yè)復(fù)習(xí)要點(diǎn)五表格。

計(jì)算題第4題第2問(wèn)

進(jìn)口環(huán)節(jié)
增值稅的計(jì)算

（1）劉穎老師基礎(chǔ)班第15講：第八節(jié) 進(jìn)口貨物征稅,；

（2）王金霞老師基礎(chǔ)班第18講：二,、進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算；

（3）王金霞老師習(xí)題班第3講：本章內(nèi)容精講七,、進(jìn)口貨物增值稅（海關(guān)代征）以及在以后的稅種課件中也講到進(jìn)口增值稅的計(jì)算,；

（4）輕松過(guò)關(guān)一：P63頁(yè)第八節(jié)進(jìn)口貨物的應(yīng)納稅額的計(jì)算公式、例題47,、48,；P190頁(yè)第2個(gè)計(jì)算題；

（5）輕松過(guò)關(guān)二：P96,，【考點(diǎn)2】關(guān)稅完稅價(jià)格中的考點(diǎn)小貼士（2）P98例題6,；P270仿真題1—3單選題；

（6）輕松過(guò)關(guān)三：P76,，【復(fù)習(xí)要點(diǎn)】及P77的圖示,，（2）P98例題6；P270仿真題1—3單選題,。

計(jì)算題第4題第3問(wèn)

增值稅銷(xiāo)項(xiàng)
稅額的計(jì)算

（1）劉穎老師習(xí)題班第3講： 4重要疑點(diǎn)歸納,；

（2）劉穎老師基礎(chǔ)班第10講：第五節(jié)中的（一）一般銷(xiāo)售方式下的銷(xiāo)售額；

（3）王金霞老師基礎(chǔ)班第11講：【計(jì)稅方法總結(jié)】圖示,；

（4）葛艷君老師測(cè)評(píng)班第4講：計(jì)算題2,；

（5）輕松過(guò)關(guān)一：P49頁(yè)（一）所謂價(jià)外費(fèi)用及【歸納2】關(guān)于確定銷(xiāo)售額和價(jià)外費(fèi)用是否為含稅金額；

（6）輕松過(guò)關(guān)二：P37（二）價(jià)外費(fèi)用,；P258頁(yè)仿真題1—3,；

（7）輕松過(guò)關(guān)三：P51復(fù)習(xí)要點(diǎn)一銷(xiāo)售額是否含稅；

（8）輕松過(guò)關(guān)四：P67頁(yè)綜合題1,，P78綜合題1,。

計(jì)算題第4題第4問(wèn)

應(yīng)納增值稅的計(jì)算

（1）王金霞老師習(xí)題班第5講：5計(jì)算題1；

（2）王金霞老師基礎(chǔ)班第11講：【計(jì)稅方法總結(jié)】圖示,；

（3）葛艷君老師測(cè)評(píng)班第4講：計(jì)算題2,；

（4）輕松過(guò)關(guān)一：P92頁(yè)計(jì)算問(wèn)答題的第1個(gè)、第3個(gè),；

（5）輕松過(guò)關(guān)二：P47例題25,、P476計(jì)算題2；

（6）輕松過(guò)關(guān)三：P50頁(yè),；

（7）輕松過(guò)關(guān)四：P25頁(yè)計(jì)算題1,，27頁(yè)綜合題1,。

計(jì)算題第4題第5問(wèn)

應(yīng)納城建稅及
附加稅的計(jì)算

（1）劉穎老師習(xí)題班第5講：三、本章重要考點(diǎn)真題及習(xí)題示例6.地方教育費(fèi)附加的內(nèi)容,；（2）劉穎老師基礎(chǔ)班第32講：四,、應(yīng)納稅額的計(jì)算例題；五,、下面的例題,；

（3）輕松過(guò)關(guān)一：P160頁(yè)，三,、計(jì)稅依據(jù),，例題3,、P165頁(yè)單選題1,、P168頁(yè)計(jì)算題的2，P512頁(yè)單選題7,；

（4）輕松過(guò)關(guān)二：P89【考點(diǎn)3】,、P269仿真題1—2；仿真題2—1,；

（5）輕松過(guò)關(guān)三：P152頁(yè)復(fù)習(xí)要點(diǎn)三,、復(fù)習(xí)要點(diǎn)4、復(fù)習(xí)要點(diǎn)5,；

（6）輕松過(guò)關(guān)四：P25頁(yè)計(jì)算題1,，27頁(yè)綜合題1。

計(jì)算題第5題第1問(wèn)

“工資,、薪金所得”計(jì)征個(gè)稅范圍

（1）王金霞老師�,？及嗟�3講：有涉及五險(xiǎn)一金不征稅的知識(shí)點(diǎn)；

（2）輕松過(guò)關(guān)一：420頁(yè)計(jì)算題4業(yè)務(wù)1,；

（3）輕松過(guò)關(guān)一：411頁(yè)計(jì)算題1業(yè)務(wù)1,。

計(jì)算題第5題第3問(wèn)

財(cái)產(chǎn)租賃所得
計(jì)征個(gè)稅

（1）王金霞老師模考班第3講：有涉及修繕費(fèi)用的知識(shí)點(diǎn),；

（2）輕松過(guò)關(guān)一：397頁(yè)例題36,。

計(jì)算題第5題第4問(wèn)

利息所得計(jì)征個(gè)稅

（1）劉穎老師習(xí)題班第25講：計(jì)算題4；

（2）劉穎老師習(xí)題班第25講：【例題4·計(jì)算題】利息的相關(guān)知識(shí)點(diǎn),；

（3）輕松過(guò)關(guān)一：411頁(yè)計(jì)算題1業(yè)務(wù)3,。

計(jì)算題第5題第5問(wèn)

股息紅利計(jì)征個(gè)稅

（1）劉穎老師習(xí)題班第24講：例題13；

（2）階段性測(cè)評(píng)班第12講：三,、計(jì)算問(wèn)答題1,；

（3）輕松過(guò)關(guān)二：404頁(yè)計(jì)算題1業(yè)務(wù)4；

（4）輕松過(guò)關(guān)四：36頁(yè)第2套題計(jì)算題4業(yè)務(wù)4,。

計(jì)算題第6題第1問(wèn)

服務(wù)業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅

（1）劉穎老師習(xí)題班第8講：第4項(xiàng)的例題1及例題2,；

（2）王金霞老師習(xí)題班第9講：多選題的例題3及計(jì)算題3,；

（3）輕松過(guò)關(guān)一：140頁(yè)例題13；153頁(yè)22題,；

（4）輕松過(guò)關(guān)一：第155頁(yè)第4題業(yè)務(wù)1,。

計(jì)算題第6題第2問(wèn)

娛樂(lè)業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅

（1）輕松過(guò)關(guān)一：154頁(yè)14題；

（2）輕松過(guò)關(guān)二：335頁(yè)單選15題,。

計(jì)算題第6題第3問(wèn)

啤酒計(jì)征消費(fèi)稅

（1）輕松過(guò)關(guān)一：122頁(yè)2題,；

（2）輕松過(guò)關(guān)一：524頁(yè)計(jì)算題1。

計(jì)算題第6題第4問(wèn)

非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)食品計(jì)征增值稅

 輕松過(guò)關(guān)一：141頁(yè)例題15,。