月末預(yù)交增值稅余額轉(zhuǎn)入哪里

來源：東奧會計在線責(zé)編：劉佳慧 2024-08-09 09:43:36

精選回答

東奧注冊會計師

2024-09-12 00:04:37

（一）月末時，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目的余額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn),。由于已經(jīng)預(yù)交了部分增值稅,，因此企業(yè)在計算當(dāng)月應(yīng)交但未交的增值稅時，需要扣除已預(yù)交的增值稅額,。這一扣除過程通過會計分錄實現(xiàn),，即將“預(yù)交增值稅”科目的余額從貸方轉(zhuǎn)出，并計入“未交增值稅”科目的借方,。

會計分錄如下：

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

這一分錄反映了企業(yè)已將預(yù)交的增值稅用于沖抵當(dāng)月應(yīng)交但未交的增值稅,，從而減少了實際應(yīng)繳納的增值稅額。

（二）該科目的詳細(xì)說明：

一,、會計處理

在會計處理上,，月末預(yù)交增值稅主要涉及“應(yīng)交稅費”科目下的“預(yù)交增值稅”和“未交增值稅”兩個明細(xì)科目。

預(yù)交增值稅：該明細(xì)科目用于核算企業(yè)預(yù)繳的增值稅稅款,。當(dāng)企業(yè)預(yù)繳增值稅時,，會計分錄為借記“應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅”，貸記“銀行存款”科目,。這樣,，預(yù)交的增值稅就在“應(yīng)交稅費”科目下進(jìn)行了記錄和反映。

月末結(jié)轉(zhuǎn)：月末,，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目的余額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn),。如果本月預(yù)交的增值稅大于本月應(yīng)交的增值稅（即存在多交的情況），則應(yīng)將多交的增值稅從“預(yù)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目的借方,，會計分錄為借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”,，貸記“應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅”。如果本月預(yù)交的增值稅小于本月應(yīng)交的增值稅（即存在應(yīng)交未交的情況）,，則應(yīng)將未交的增值稅從“應(yīng)交增值稅”科目（通常是“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄）轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目的貸方,，會計分錄為借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”，貸記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”,。

相關(guān)知識點：

轉(zhuǎn)出多交增值稅借貸的會計科目

轉(zhuǎn)出未交增值稅借貸的會計科目

更多知識點解讀,，可以關(guān)注東奧會計在線注會會計欄目。

免費試聽全部>>