融資擔保費用計入什么科目
精選回答
財務費用,。
融資擔保費用通常計入“財務費用”科目,。
這是因為融資擔保費用是企業(yè)為了獲取貸款等融資行為而向擔保公司支付的一定費用,,與企業(yè)的籌資活動直接相關,,因此應計入“財務費用”科目,。
現(xiàn)金流量表
現(xiàn)金流量表是財務報表的三個基本報告之一,,所表達的是在一固定期間(通常是每月或每季)內,,一家企業(yè)的現(xiàn)金(包含銀行存款)的增減變動情形?,F(xiàn)金流量表由正表和補充資料兩部分組成,,正表一般包含本期和上期或本期和累積兩列,。
現(xiàn)金流量表包括:
1.經(jīng)營活動產生的現(xiàn)金流量:主要包括銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金,、收到的稅費返還,、收到其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金、購買商品,、接受勞務支付的現(xiàn)金,、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金、支付的各項稅費,、支付其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金等,。
2.投資活動產生的現(xiàn)金流量:主要包括收回投資收到的現(xiàn)金、取得投資收益收到的現(xiàn)金,、處置固定資產,、無形資產和其他長期資產收回的現(xiàn)金凈額、收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金,、購建固定資產,、無形資產和其他長期資產支付的現(xiàn)金、投資支付的現(xiàn)金,、支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金等,。
3.籌資活動產生的現(xiàn)金流量:主要包括吸收投資收到的現(xiàn)金、借款收到的現(xiàn)金,、收到的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金,、償還債務支付的現(xiàn)金、分配股利,、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金,、支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金等。
現(xiàn)金流量表的主要作用:
1.評估企業(yè)現(xiàn)金流量狀況:通過現(xiàn)金流量表,,可以清晰地反映企業(yè)的現(xiàn)金流入流出情況,,包括從經(jīng)營活動,、投資活動和籌資活動中獲取的現(xiàn)金流量,以及現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額,。
2.幫助企業(yè)制定現(xiàn)金管理策略:企業(yè)可以通過分析現(xiàn)金流量表,,了解自己的現(xiàn)金流量狀況,制定合理的現(xiàn)金管理策略,,包括合理安排資金使用,、優(yōu)化現(xiàn)金流量結構、提高現(xiàn)金流量效率等,。
3.幫助投資者評估企業(yè)價值:現(xiàn)金流量表對于投資者來說也是一個非常重要的參考指標,,可以了解企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況,判斷企業(yè)是否有足夠的現(xiàn)金流動性來支持未來的發(fā)展,,從而評估企業(yè)的價值,。
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