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繳納增值稅及附加稅的會(huì)計(jì)憑證

來源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：馮云旭 2024-02-21 10:14:47

精選回答

東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2024-09-12 00:09:24

繳納增值稅及附加稅的會(huì)計(jì)憑證

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅,，在月末時(shí)如果是借方余額,，表明有進(jìn)項(xiàng)稅留抵,，就不用結(jié)轉(zhuǎn),，月末結(jié)出借方余額,，下月備抵,。

如果月末是貸方余額，表明有增值稅要交,，這時(shí)要做轉(zhuǎn)賬。

借：應(yīng)交稅費(fèi)----轉(zhuǎn)出未交增值稅

 貸：應(yīng)交稅費(fèi)----未交增值稅

下月交完稅,，拿回稅單作

借：應(yīng)交稅費(fèi)-----未交增值稅

 貸：銀行存款

應(yīng)交增值稅怎么計(jì)算?

應(yīng)交增值稅的計(jì)算公式=銷項(xiàng)稅稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅稅額+上月留抵進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出),。

應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動(dòng)本期應(yīng)交納的增值稅,。本項(xiàng)目按銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額之間的差額填寫,。

應(yīng)注意的是，如果一般納稅人企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅,，致使應(yīng)交稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí),，該項(xiàng)一律填零，不填負(fù)數(shù),。

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