繳納增值稅及附加稅的會計憑證
精選回答
應交稅費--應交增值稅,,在月末時如果是借方余額,,表明有進項稅留抵,,就不用結轉,,月末結出借方余額,,下月備抵,。
如果月末是貸方余額,,表明有增值稅要交,這時要做轉賬,。
借:應交稅費----轉出未交增值稅
貸:應交稅費----未交增值稅
下月交完稅,,拿回稅單作
借:應交稅費-----未交增值稅
貸:銀行存款
應交增值稅怎么計算?
應交增值稅的計算公式=銷項稅稅額-(進項稅稅額+上月留抵進項稅額-進項稅額轉出)。
應交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工,、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅,。本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。
應注意的是,,如果一般納稅人企業(yè)進項稅大于銷項稅,,致使應交稅金出現(xiàn)負數(shù)時,,該項一律填零,,不填負數(shù)。
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