交個稅怎么做會計分錄
精選回答
交個稅會計分錄
計提工資時：
借：管理費用等(根據(jù)員工歸屬部門計入對應(yīng)科目)
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
實際發(fā)放時:
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款
應(yīng)交稅費——代扣代繳個人所得稅
上交給稅務(wù)機(jī)關(guān)時:
借：應(yīng)交稅費——代扣代繳個人所得稅
貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款
會計分錄主要包括三個要素：
1.會計科目：會計科目是根據(jù)經(jīng)濟(jì)的內(nèi)容,，對會計要素的具體內(nèi)容,，做進(jìn)一步核算的項目,。
2.記賬符號：記賬符號是用來標(biāo)記會計要素增加和減少的符號,，分“借方”和“貸方”,，不同類別的會計要素借方貸方表示增減方向都不一樣。
3.變動金額：變動金額就是收入或者支出的資金數(shù)目,。
根據(jù)現(xiàn)行政策(截至2027年12月31日),，年終獎金可選擇并入綜合所得或單獨計稅。
1.并入綜合所得的計稅規(guī)則
當(dāng)納稅人選擇將年終獎金與全年工資,、勞務(wù)報酬等綜合所得合并計稅時,，需按照綜合所得稅率表計算納稅。
計算公式：
綜合所得全年應(yīng)納稅額=[綜合所得收入(含年終獎)-60000元-專項扣除-專項附加扣除-其他扣除]×適用稅率-速算扣除數(shù)
特點：
年終獎與工資合并后,，可能因總收入增加導(dǎo)致稅率跳檔,，但若年終獎較低且工資較高，合并計稅可能更節(jié)稅,。
例如：某納稅人全年工資20萬元,，年終獎5萬元，扣除專項后應(yīng)納稅所得額為15萬元,，適用稅率20%,，需繳稅15080元,。
2.單獨計稅的計稅規(guī)則
納稅人也可選擇將年終獎單獨計稅，即按年終獎收入除以12后的數(shù)額,，對照月度稅率表確定稅率和速算扣除數(shù),，單獨計算納稅。
計算公式：
應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)
特點：
單獨計稅時,，年終獎的稅率通常較低(如3%),，適合年終獎金額較小(如≤36000元)的情況。
例如：年終獎3.6萬元單獨計稅,，應(yīng)納稅1080元;若合并計稅可能因稅率跳檔導(dǎo)致稅負(fù)增加,。
會計核算
計提年終獎金時：
借：管理費用等(根據(jù)員工歸屬部門計入對應(yīng)科目)
貸：應(yīng)付職工薪酬---年終獎金
計算并代扣個人所得稅時：
借：應(yīng)付職工薪酬---年終獎金
貸：應(yīng)交稅費---代扣代繳個人所得稅(計算得出的年終獎金個稅金額)
庫存現(xiàn)金或銀行存款(年終獎金扣除個稅后實際發(fā)放給員工的金額)
上交年終獎金個稅時：
借：應(yīng)交稅費---代扣代繳個人所得稅
貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款
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