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計提單位和個人社保會計分錄

來源：東奧會計在線 責(zé)編：梁媛 2020-12-28 11:44:12

精選回答

東奧注冊會計師

2024-09-12 00:36:49

計提單位和個人社保會計分錄

計提單位和個人社保會計分錄：

1、計提工資及社保時：

借：管理費用等(根據(jù)員工社保費歸屬部門計入對應(yīng)科目)

 貸：應(yīng)付職工薪酬——單位社保

        應(yīng)付職工薪酬——工資

2、發(fā)放工資時代扣員工個人社保：

借：應(yīng)付職工薪酬——工資

 貸：其他應(yīng)付款——個人社保

        銀行存款

3,、繳納員工社保時：

借：其他應(yīng)付款——個人社保

       應(yīng)付職工薪酬——單位社保

 貸：銀行存款

其他應(yīng)付款：

其他應(yīng)付款包括應(yīng)付租入包裝物租金,、存入保證金、應(yīng)付的經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的租金,、無形資產(chǎn)的租金,、應(yīng)付的罰款、滯納金,、違約金等,。  

其他應(yīng)付款是指企業(yè)除應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù),、預(yù)收賬款,、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費,、應(yīng)付利息,、應(yīng)付股利等經(jīng)營活動以外的其他各項應(yīng)付、暫收的款項,，如應(yīng)付經(jīng)營租賃固定資產(chǎn)租金,、租入包裝物租金、存入保證金等,。  

企業(yè)應(yīng)通過“其他應(yīng)付款”科目,，核算其他應(yīng)付款的增減變動及其結(jié)存情況，并按照其他應(yīng)付款的項目和對方單位(或個人)設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行明細(xì)核算,。該科目貸方登記發(fā)生的各種應(yīng)付,、暫收款項，借方登記償還或轉(zhuǎn)銷的各種應(yīng)付,、暫收款項;期末貸方余額反映企業(yè)應(yīng)付未付的其他應(yīng)付款項,。  

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